内审问题题目解读与答案呈现

内审问题题目解读与答案呈现

一、单选题

1.内部审计的主要目的是（）（2分）A.降低企业运营成本B.提高企业盈利能力C.评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程D.直接参与企业的经营决策【答案】C【解析】内部审计的主要目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程

2.内部审计报告应提交给（）（1分）A.董事会B.总经理C.财务部门D.外部审计师【答案】A【解析】内部审计报告应提交给董事会，以确保其能够充分了解企业的风险管理和控制情况

3.以下哪项不属于内部审计的职责范围？（）（2分）A.评估内部控制系统的有效性B.进行财务报表审计C.提出改进建议D.监督改进措施的实施【答案】B【解析】进行财务报表审计属于外部审计的职责范围，而内部审计主要关注企业的内部控制和风险管理

4.内部审计计划应由（）（2分）A.审计委员会制定B.内部审计部门制定C.财务总监制定D.总经理制定【答案】B【解析】内部审计计划应由内部审计部门制定，以确保审计工作的高效性和针对性

5.内部审计过程中，审计人员应保持（）（2分）A.完全独立性B.相对独立性C.完全客观性D.完全中立性【答案】B【解析】内部审计人员应保持相对独立性，以确保审计工作的客观性和公正性

6.内部审计报告中的发现通常包括（）（2分）A.风险评估结果B.控制缺陷C.经营效率问题D.以上所有【答案】D【解析】内部审计报告中的发现通常包括风险评估结果、控制缺陷和经营效率问题

7.内部审计过程中，审计人员应采用的方法包括（）（2分）A.文件审查B.访谈C.观察D.以上所有【答案】D【解析】内部审计过程中，审计人员应采用文件审查、访谈和观察等多种方法

8.内部审计的频率通常取决于（）（2分）A.企业的规模B.风险评估结果C.企业的复杂程度D.以上所有【答案】D【解析】内部审计的频率通常取决于企业的规模、风险评估结果和企业的复杂程度

9.内部审计部门应向（）报告工作（）（2分）A.董事会B.总经理C.审计委员会D.以上所有【答案】D【解析】内部审计部门应向董事会、总经理和审计委员会报告工作，以确保审计工作的透明度和监督

10.内部审计过程中，审计人员应（）（1分）A.保持专业怀疑态度B.避免专业怀疑态度C.完全依赖被审计部门D.完全独立于被审计部门【答案】A【解析】内部审计过程中，审计人员应保持专业怀疑态度，以确保审计工作的客观性和公正性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的目的是什么？（）A.评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程B.提高企业的运营效率C.降低企业的运营成本D.评估企业的财务状况E.提出改进建议【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程，提高企业的运营效率，降低企业的运营成本，并提出改进建议

2.内部审计过程中，审计人员应采用哪些方法？（）A.文件审查B.访谈C.观察D.抽样E.模拟【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计过程中，审计人员应采用文件审查、访谈、观察、抽样和模拟等多种方法

3.内部审计报告应包括哪些内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.审计发现E.审计建议【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计报告应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现和审计建议等内容

4.内部审计的职责范围包括哪些？（）A.评估内部控制系统的有效性B.进行财务报表审计C.提出改进建议D.监督改进措施的实施E.评估企业的经营效率【答案】A、C、D、E【解析】内部审计的职责范围包括评估内部控制系统的有效性、提出改进建议、监督改进措施的实施和评估企业的经营效率

5.内部审计过程中，审计人员应保持哪些态度？（）A.客观性B.中立性C.专业怀疑态度D.独立性E.公正性【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计过程中，审计人员应保持客观性、中立性、专业怀疑态度、独立性和公正性

三、填空题

1.内部审计报告应由______审核，并由______批准发布（4分）【答案】审计委员会；董事会

2.内部审计过程中，审计人员应采用______、______和______等方法（4分）【答案】文件审查；访谈；观察

3.内部审计的主要目的是______、______和______（4分）【答案】评价；改善；风险管理

4.内部审计报告应包括______、______和______等内容（4分）【答案】审计目标；审计范围；审计发现

5.内部审计过程中，审计人员应保持______、______和______（4分）【答案】客观性；中立性；公正性

四、判断题（每题2分，共10分）

1.内部审计报告应提交给董事会（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计报告应提交给董事会，以确保其能够充分了解企业的风险管理和控制情况

2.内部审计的主要目的是降低企业的运营成本（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的主要目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程，而不是直接降低企业的运营成本

3.内部审计过程中，审计人员应保持完全独立性（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计人员应保持相对独立性，以确保审计工作的客观性和公正性

4.内部审计报告应包括审计建议（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计报告应包括审计建议，以帮助企业改进其风险管理和控制流程

5.内部审计过程中，审计人员应保持专业怀疑态度（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计过程中，审计人员应保持专业怀疑态度，以确保审计工作的客观性和公正性

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述内部审计的主要目的【答案】内部审计的主要目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程，提高企业的运营效率，降低企业的运营成本，并提出改进建议

2.简述内部审计过程中，审计人员应采用哪些方法【答案】内部审计过程中，审计人员应采用文件审查、访谈、观察、抽样和模拟等多种方法

3.简述内部审计报告应包括哪些内容【答案】内部审计报告应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现和审计建议等内容

4.简述内部审计过程中，审计人员应保持哪些态度【答案】内部审计过程中，审计人员应保持客观性、中立性、专业怀疑态度、独立性和公正性

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在企业管理中的作用【答案】内部审计在企业管理中起着重要作用，主要体现在以下几个方面-评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程，提高企业的运营效率；-降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力；-提出改进建议，帮助企业管理者更好地了解企业的运营情况；-监督改进措施的实施，确保改进措施的有效性

2.分析内部审计过程中，审计人员应如何保持客观性和公正性【答案】内部审计过程中，审计人员应如何保持客观性和公正性，主要体现在以下几个方面-保持专业怀疑态度，对企业的运营情况保持怀疑和质疑；-采用多种审计方法，确保审计工作的全面性和客观性；-避免利益冲突，确保审计工作的独立性；-保持中立性，不偏袒任何一方，确保审计结果的公正性

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业计划进行内部审计，请设计一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法和审计时间安排【答案】-审计目标-评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程；-提高企业的运营效率；-降低企业的运营成本；-提出改进建议-审计范围-财务报表审计；-内部控制审计；-经营效率审计-审计方法-文件审查；-访谈；-观察；-抽样；-模拟-审计时间安排-第一阶段准备阶段（1周），制定审计计划，收集相关资料；-第二阶段实施阶段（2周），进行现场审计，收集审计证据；-第三阶段评估阶段（1周），分析审计结果，提出改进建议；-第四阶段报告阶段（1周），撰写审计报告，提交给董事会

2.某企业进行了内部审计，发现了几个控制缺陷，请提出改进建议，并设计一个监督改进措施实施的方案【答案】-改进建议-加强内部控制系统的建设，完善相关制度和流程；-提高员工的风险意识和控制意识，加强培训；-采用信息化手段，提高内部控制系统的效率和效果-监督改进措施实施的方案-设立专门的监督小组，负责监督改进措施的实施；-定期进行跟踪检查，确保改进措施的有效性；-对改进措施的效果进行评估，及时调整和改进；-将改进措施的效果纳入绩效考核，激励员工积极参与改进---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.A

3.B

4.B

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.审计委员会；董事会

2.文件审查；访谈；观察

3.评价；改善；风险管理

4.审计目标；审计范围；审计发现

5.客观性；中立性；公正性

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.内部审计的主要目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程，提高企业的运营效率，降低企业的运营成本，并提出改进建议

2.内部审计过程中，审计人员应采用文件审查、访谈、观察、抽样和模拟等多种方法

3.内部审计报告应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现和审计建议等内容

4.内部审计过程中，审计人员应保持客观性、中立性、专业怀疑态度、独立性和公正性

六、分析题

1.内部审计在企业管理中起着重要作用，主要体现在以下几个方面-评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程，提高企业的运营效率；-降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力；-提出改进建议，帮助企业管理者更好地了解企业的运营情况；-监督改进措施的实施，确保改进措施的有效性

2.内部审计过程中，审计人员应如何保持客观性和公正性，主要体现在以下几个方面-保持专业怀疑态度，对企业的运营情况保持怀疑和质疑；-采用多种审计方法，确保审计工作的全面性和客观性；-避免利益冲突，确保审计工作的独立性；-保持中立性，不偏袒任何一方，确保审计结果的公正性

七、综合应用题

1.某企业计划进行内部审计，请设计一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法和审计时间安排-审计目标-评价和改善企业的风险管理、控制和治理流程；-提高企业的运营效率；-降低企业的运营成本；-提出改进建议-审计范围-财务报表审计；-内部控制审计；-经营效率审计-审计方法-文件审查；-访谈；-观察；-抽样；-模拟-审计时间安排-第一阶段准备阶段（1周），制定审计计划，收集相关资料；-第二阶段实施阶段（2周），进行现场审计，收集审计证据；-第三阶段评估阶段（1周），分析审计结果，提出改进建议；-第四阶段报告阶段（1周），撰写审计报告，提交给董事会

2.某企业进行了内部审计，发现了几个控制缺陷，请提出改进建议，并设计一个监督改进措施实施的方案-改进建议-加强内部控制系统的建设，完善相关制度和流程；-提高员工的风险意识和控制意识，加强培训；-采用信息化手段，提高内部控制系统的效率和效果-监督改进措施实施的方案-设立专门的监督小组，负责监督改进措施的实施；-定期进行跟踪检查，确保改进措施的有效性；-对改进措施的效果进行评估，及时调整和改进；-将改进措施的效果纳入绩效考核，激励员工积极参与改进。