出纳人员专业测试题及答案

出纳人员专业测试题及答案

一、单选题

1.出纳人员在处理现金时，以下哪项操作是不符合规定的？（）（1分）A.使用防伪点钞机清点现金B.将现金存放在保险柜中C.在现金日记账中逐笔登记D.将现金与个人物品混放【答案】D【解析】出纳人员应严格遵守现金管理的规定，现金与个人物品不能混放，确保资金安全

2.出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，发现银行对账单上的存款余额比企业账面余额多1000元，原因可能是（）（1分）A.企业已收到的款项银行尚未入账B.企业已支付的款项银行尚未入账C.银行已入账的款项企业尚未入账D.企业记账错误【答案】B【解析】银行对账单上的存款余额比企业账面余额多，说明银行尚未入账的款项企业已支付

3.出纳人员在办理支付业务时，需要审核的原始凭证不包括（）（1分）A.发票B.支票存根C.银行回单D.采购合同【答案】D【解析】采购合同属于采购环节的文件，不属于支付业务的原始凭证

4.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是（）（1分）A.调整企业账面余额B.确认未达账项C.调整银行对账单余额D.计算企业应交税费【答案】B【解析】银行存款余额调节表的主要目的是确认未达账项，确保企业账面余额与银行对账单余额一致

5.出纳人员在保管库存现金时，以下哪项做法是不符合规定的？（）（1分）A.将现金存放在保险柜中B.每日盘点库存现金C.将现金与有价证券混放D.定期进行现金盘点【答案】C【解析】现金与有价证券应分开保管，确保资金安全

6.出纳人员在办理转账支付业务时，需要填写的凭证不包括（）（1分）A.转账支票B.银行存款余额调节表C.付款申请单D.转账凭证【答案】B【解析】银行存款余额调节表用于调节银行存款余额，不属于转账支付业务的凭证

7.出纳人员在登记现金日记账时，以下哪项操作是不符合规定的？（）（1分）A.逐笔登记现金收支B.每日结出余额C.将现金日记账与总账核对D.在现金日记账中涂改记录【答案】D【解析】现金日记账的记录不得涂改，确保账目清晰准确

8.出纳人员在办理现金收款业务时，以下哪项操作是不符合规定的？（）（1分）A.收款时开具收款凭证B.收款后立即存入银行C.收款时收取现金D.收款时收取现金并立即开具收据【答案】D【解析】收款时应先开具收款凭证，再收取现金并开具收据，确保流程规范

9.出纳人员在保管支票时，以下哪项做法是不符合规定的？（）（1分）A.将支票存放在保险柜中B.支票使用后立即加盖印章C.将支票与现金混放D.定期检查支票库存【答案】C【解析】支票与现金应分开保管，确保资金安全

10.出纳人员在办理现金付款业务时，以下哪项操作是不符合规定的？（）（1分）A.付款时开具付款凭证B.付款后立即登记现金日记账C.付款时收取现金D.付款时收取现金并立即开具付款凭证【答案】C【解析】付款时应先开具付款凭证，再收取现金并登记现金日记账，确保流程规范

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金业务时，需要遵守的规定包括（）（4分）A.每日盘点库存现金B.将现金存放在保险柜中C.现金与有价证券混放D.定期进行现金盘点E.将现金与个人物品混放【答案】A、B、D【解析】出纳人员在办理现金业务时，需要遵守的规定包括每日盘点库存现金、将现金存放在保险柜中和定期进行现金盘点，确保资金安全

2.出纳人员在办理转账支付业务时，需要填写的凭证包括（）（4分）A.转账支票B.银行存款余额调节表C.付款申请单D.转账凭证E.现金日记账【答案】A、C、D【解析】出纳人员在办理转账支付业务时，需要填写的凭证包括转账支票、付款申请单和转账凭证，确保流程规范

3.出纳人员在保管库存现金时，需要遵守的规定包括（）（4分）A.将现金存放在保险柜中B.每日盘点库存现金C.将现金与有价证券混放D.定期进行现金盘点E.将现金与个人物品混放【答案】A、B、D【解析】出纳人员在保管库存现金时，需要遵守的规定包括将现金存放在保险柜中、每日盘点库存现金和定期进行现金盘点，确保资金安全

4.出纳人员在登记现金日记账时，需要遵守的规定包括（）（4分）A.逐笔登记现金收支B.每日结出余额C.将现金日记账与总账核对D.在现金日记账中涂改记录E.定期检查现金日记账【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员在登记现金日记账时，需要遵守的规定包括逐笔登记现金收支、每日结出余额、将现金日记账与总账核对和定期检查现金日记账，确保账目清晰准确

5.出纳人员在办理现金收款业务时，需要遵守的规定包括（）（4分）A.收款时开具收款凭证B.收款后立即存入银行C.收款时收取现金D.收款时收取现金并立即开具收据E.定期检查收款凭证【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，需要遵守的规定包括收款时开具收款凭证、收款后立即存入银行、收款时收取现金和收款时收取现金并立即开具收据，确保流程规范

三、填空题

1.出纳人员在办理现金业务时，需要遵守的原则是______、______和______（4分）【答案】安全、准确、完整

2.出纳人员在保管支票时，需要遵守的规定是______、______和______（4分）【答案】防伪造、防丢失、防篡改

3.出纳人员在登记现金日记账时，需要遵守的规定是______、______和______（4分）【答案】逐笔登记、每日结账、定期核对

4.出纳人员在办理转账支付业务时，需要填写的凭证是______、______和______（4分）【答案】转账支票、付款申请单、转账凭证

5.出纳人员在保管库存现金时，需要遵守的规定是______、______和______（4分）【答案】安全存放、每日盘点、定期核对

四、判断题

1.出纳人员可以将现金与有价证券混放（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员应将现金与有价证券分开存放，确保资金安全

2.出纳人员可以涂改现金日记账的记录（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得涂改现金日记账的记录，确保账目清晰准确

3.出纳人员可以将现金存放在个人物品中（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员应将现金存放在保险柜中，确保资金安全

4.出纳人员可以不定期检查库存现金（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符

5.出纳人员可以不填写转账凭证（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理转账支付业务时，必须填写转账凭证，确保流程规范

五、简答题

1.简述出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程（5分）【答案】出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程包括收款时开具收款凭证、收款后立即存入银行、收款时收取现金并立即开具收据、定期检查收款凭证和确保流程规范

2.简述出纳人员在保管库存现金时需要遵守的规定（5分）【答案】出纳人员在保管库存现金时需要遵守的规定包括将现金存放在保险柜中、每日盘点库存现金、定期进行现金盘点、确保现金安全完整和防止现金丢失

3.简述出纳人员在办理转账支付业务时需要填写的凭证（5分）【答案】出纳人员在办理转账支付业务时需要填写的凭证包括转账支票、付款申请单和转账凭证，确保流程规范

六、分析题

1.分析出纳人员在办理现金业务时需要遵守的原则及其重要性（10分）【答案】出纳人员在办理现金业务时需要遵守的原则包括安全、准确和完整这些原则的重要性体现在以下几个方面-安全确保现金资金的安全，防止现金丢失、被盗或被篡改-准确确保现金收支记录的准确性，防止账实不符-完整确保现金收支记录的完整性，防止遗漏或错记

2.分析出纳人员在保管支票时需要遵守的规定及其重要性（10分）【答案】出纳人员在保管支票时需要遵守的规定包括防伪造、防丢失和防篡改这些规定的重要性体现在以下几个方面-防伪造防止支票被伪造，确保支票的真实性-防丢失防止支票丢失，确保支票的安全-防篡改防止支票被篡改，确保支票的完整性

七、综合应用题

1.某企业出纳人员在办理现金收款业务时，发现客户支付了一张金额为10000元的支票，但支票存根上记录的金额为9500元出纳人员应如何处理？（25分）【答案】出纳人员在办理现金收款业务时，发现客户支付了一张金额为10000元的支票，但支票存根上记录的金额为9500元，应按以下步骤处理

1.立即与客户联系，确认支票金额是否正确

2.如果客户确认金额为10000元，应要求客户补足差额，确保企业利益不受损失

3.如果客户确认金额为9500元，应将支票存根上的记录进行更正，确保账目准确

4.无论哪种情况，都应在收款凭证上注明支票金额及处理情况，确保流程规范

5.定期检查收款凭证，防止类似情况再次发生

八、完整标准答案

一、单选题

1.D

2.B

3.D

4.B

5.C

6.B

7.D

8.D

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、D

2.A、C、D

3.A、B、D

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.安全、准确、完整

2.防伪造、防丢失、防篡改

3.逐笔登记、每日结账、定期核对

4.转账支票、付款申请单、转账凭证

5.安全存放、每日盘点、定期核对

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程包括收款时开具收款凭证、收款后立即存入银行、收款时收取现金并立即开具收据、定期检查收款凭证和确保流程规范

2.出纳人员在保管库存现金时需要遵守的规定包括将现金存放在保险柜中、每日盘点库存现金、定期进行现金盘点、确保现金安全完整和防止现金丢失

3.出纳人员在办理转账支付业务时需要填写的凭证包括转账支票、付款申请单和转账凭证，确保流程规范

六、分析题

1.出纳人员在办理现金业务时需要遵守的原则包括安全、准确和完整这些原则的重要性体现在以下几个方面-安全确保现金资金的安全，防止现金丢失、被盗或被篡改-准确确保现金收支记录的准确性，防止账实不符-完整确保现金收支记录的完整性，防止遗漏或错记

2.出纳人员在保管支票时需要遵守的规定包括防伪造、防丢失和防篡改这些规定的重要性体现在以下几个方面-防伪造防止支票被伪造，确保支票的真实性-防丢失防止支票丢失，确保支票的安全-防篡改防止支票被篡改，确保支票的完整性

七、综合应用题

1.出纳人员在办理现金收款业务时，发现客户支付了一张金额为10000元的支票，但支票存根上记录的金额为9500元，应按以下步骤处理

1.立即与客户联系，确认支票金额是否正确

2.如果客户确认金额为10000元，应要求客户补足差额，确保企业利益不受损失

3.如果客户确认金额为9500元，应将支票存根上的记录进行更正，确保账目准确

4.无论哪种情况，都应在收款凭证上注明支票金额及处理情况，确保流程规范

5.定期检查收款凭证，防止类似情况再次发生。