出纳人员笔试真题与精准答案解析

出纳人员笔试真题与精准答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在处理现金业务时，以下哪项操作是不符合规定的？（）（1分）A.复核收付款凭证B.登记现金日记账C.直接将现金借给员工D.定期盘点库存现金【答案】C【解析】出纳人员不得擅自将现金借给员工，违反了现金管理规定

2.银行存款余额调节表编制的主要目的是什么？（）（1分）A.核对银行对账单和银行日记账B.调整企业银行存款余额C.确认未达账项D.预测未来现金流【答案】C【解析】银行存款余额调节表主要用于确认未达账项，确保企业银行存款记录的准确性

3.企业报销费用时，以下哪项凭证是必须附带的？（）（1分）A.费用明细表B.经办人签字C.领导审批签字D.发票复印件【答案】D【解析】报销费用时，发票是重要的原始凭证，必须附带发票复印件

4.出纳人员在办理支付业务时，以下哪项是首要步骤？（）（1分）A.审核付款凭证B.准备支付凭证C.联系银行D.登记现金日记账【答案】A【解析】审核付款凭证是办理支付业务的第一个步骤，确保支付业务的合规性

5.企业库存现金限额一般不超过多少？（）（1分）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】根据现金管理规定，企业库存现金限额一般不超过2000元

6.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，以下哪项是调节项目？（）（1分）A.银行手续费B.企业已收银行未收款项C.银行已付企业未付款项D.企业已付银行未付款项【答案】B【解析】企业已收银行未收款项是银行存款余额调节表中的调节项目

7.出纳人员在处理支票业务时，以下哪项操作是不符合规定的？（）（1分）A.检查支票有效期B.签发支票C.将支票与付款凭证分离D.登记支票登记簿【答案】C【解析】支票与付款凭证必须保持一致，不得分离

8.企业支付供应商货款时，以下哪项凭证是必须附带的？（）（1分）A.采购合同B.发票C.付款申请单D.供应商营业执照【答案】B【解析】支付供应商货款时，发票是重要的原始凭证，必须附带发票

9.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金少于账面余额，以下哪项是正确的处理方法？（）（1分）A.立即补足现金B.调整现金日记账C.报告给财务经理D.查明原因并报告【答案】D【解析】发现库存现金少于账面余额时，应查明原因并报告

10.企业报销差旅费时，以下哪项凭证是必须附带的？（）（1分）A.差旅费报销单B.机票C.酒店发票D.出差申请【答案】A【解析】差旅费报销单是报销差旅费时必须附带的凭证

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金业务时，以下哪些操作是符合规定的？（）（4分）A.复核收付款凭证B.登记现金日记账C.直接将现金借给员工D.定期盘点库存现金【答案】A、B、D【解析】复核收付款凭证、登记现金日记账和定期盘点库存现金是符合规定的操作

2.银行存款余额调节表编制的主要内容包括哪些？（）（4分）A.核对银行对账单和银行日记账B.调整企业银行存款余额C.确认未达账项D.预测未来现金流【答案】A、C【解析】银行存款余额调节表编制的主要内容包括核对银行对账单和银行日记账，以及确认未达账项

3.企业报销费用时，以下哪些凭证是必须附带的？（）（4分）A.费用明细表B.经办人签字C.领导审批签字D.发票复印件【答案】C、D【解析】报销费用时，领导审批签字和发票复印件是必须附带的凭证

4.出纳人员在办理支付业务时，以下哪些步骤是必要的？（）（4分）A.审核付款凭证B.准备支付凭证C.联系银行D.登记现金日记账【答案】A、C、D【解析】审核付款凭证、联系银行和登记现金日记账是办理支付业务的必要步骤

5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，以下哪些是调节项目？（）（4分）A.银行手续费B.企业已收银行未收款项C.银行已付企业未付款项D.企业已付银行未付款项【答案】B、C、D【解析】企业已收银行未收款项、银行已付企业未付款项和企业已付银行未付款项是调节项目

三、填空题（每题2分，共8分）

1.出纳人员在处理现金业务时，必须严格遵守______和______的原则【答案】现金管理制度；内部控制制度（4分）

2.银行存款余额调节表编制的主要目的是______【答案】确认未达账项（2分）

3.企业报销费用时，必须附带______和______【答案】发票；审批签字（4分）

4.出纳人员在办理支付业务时，必须审核______【答案】付款凭证（2分）

四、判断题（每题1分，共5分）

1.出纳人员可以直接将现金借给员工（）（1分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得擅自将现金借给员工，违反了现金管理规定

2.银行存款余额调节表编制的主要目的是调整企业银行存款余额（）（1分）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表编制的主要目的是确认未达账项，确保企业银行存款记录的准确性

3.企业报销费用时，必须附带费用明细表（）（1分）【答案】（×）【解析】费用明细表不是必须附带的凭证，具体要求根据企业规定

4.出纳人员在办理支付业务时，必须联系银行（）（1分）【答案】（×）【解析】联系银行不是办理支付业务的必要步骤，具体操作根据企业规定

5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，必须确认未达账项（）（1分）【答案】（√）【解析】确认未达账项是编制银行存款余额调节表的主要目的之

一五、简答题（每题3分，共6分）

1.简述出纳人员在处理现金业务时的主要职责【答案】出纳人员在处理现金业务时的主要职责包括复核收付款凭证、登记现金日记账、定期盘点库存现金、确保现金安全等（3分）

2.简述银行存款余额调节表编制的主要步骤【答案】银行存款余额调节表编制的主要步骤包括收集银行对账单和银行日记账、核对银行存款余额、确认未达账项、编制调节表（3分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理支付业务时，发现一张支票已经作废，但仍继续办理支付请分析可能存在的问题并提出改进措施【答案】可能存在的问题包括未及时作废支票、未通知相关人员、未加强内部控制等改进措施包括及时作废作废支票、通知相关人员、加强内部控制、建立支票管理制度（10分）

2.某企业编制银行存款余额调节表时，发现银行已付企业未付款项较大，请分析可能的原因并提出改进措施【答案】可能的原因包括企业未及时处理付款、银行延迟扣款、内部控制不完善等改进措施包括及时处理付款、与银行沟通、加强内部控制、建立付款管理制度（10分）

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金少于账面余额1000元，请分析可能的原因并提出改进措施【答案】可能的原因包括现金被盗、现金丢失、记账错误、报销漏洞等改进措施包括加强现金管理、建立内部控制制度、定期盘点现金、调查原因并追究责任（20分）

2.某企业报销差旅费时，发现发票金额与实际支出不符，请分析可能的原因并提出改进措施【答案】可能的原因包括发票填写错误、报销漏洞、内部控制不完善等改进措施包括严格审核发票、建立报销管理制度、加强内部控制、提高员工素质（20分）---标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.D

4.A

5.B

6.B

7.C

8.B

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、D

2.A、C

3.C、D

4.A、C、D

5.B、C、D

三、填空题

1.现金管理制度；内部控制制度

2.确认未达账项

3.发票；审批签字

4.付款凭证

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.出纳人员在处理现金业务时的主要职责包括复核收付款凭证、登记现金日记账、定期盘点库存现金、确保现金安全等

2.银行存款余额调节表编制的主要步骤包括收集银行对账单和银行日记账、核对银行存款余额、确认未达账项、编制调节表

六、分析题

1.可能存在的问题包括未及时作废支票、未通知相关人员、未加强内部控制等改进措施包括及时作废作废支票、通知相关人员、加强内部控制、建立支票管理制度

2.可能的原因包括企业未及时处理付款、银行延迟扣款、内部控制不完善等改进措施包括及时处理付款、与银行沟通、加强内部控制、建立付款管理制度

七、综合应用题

1.可能的原因包括现金被盗、现金丢失、记账错误、报销漏洞等改进措施包括加强现金管理、建立内部控制制度、定期盘点现金、调查原因并追究责任

2.可能的原因包括发票填写错误、报销漏洞、内部控制不完善等改进措施包括严格审核发票、建立报销管理制度、加强内部控制、提高员工素质。