出纳人员笔试题及细致答案解析

出纳人员笔试题精选及细致答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应首先（）A.记账B.核对C.签收D.审核单据【答案】B【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应首先核对单据的真伪和完整性，确保业务的真实性和合规性

2.企业库存现金限额一般不得超过（）A.5000元B.10000元C.20000元D.30000元【答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般不得超过10000元

3.以下哪项不属于出纳人员的职责？（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.办理银行结算D.编制财务报表【答案】D【解析】编制财务报表属于会计人员的职责，出纳人员主要负责现金管理和银行结算等工作

4.出纳人员在办理转账结算时，应（）A.直接将款项转入个人账户B.通过银行进行转账C.直接支付现金D.通过现金进行支付【答案】B【解析】出纳人员在办理转账结算时，应通过银行进行转账，确保资金安全和合规性

5.以下哪种凭证不属于出纳人员的收款凭证？（）A.银行回单B.现金收据C.发票D.收款确认单【答案】C【解析】发票属于原始凭证，但不属于出纳人员的收款凭证出纳人员的收款凭证主要包括银行回单、现金收据和收款确认单等

6.出纳人员在办理现金支出业务时，应（）A.先付款后记账B.先记账后付款C.直接付款D.不需要记账【答案】B【解析】出纳人员在办理现金支出业务时，应先记账后付款，确保账实相符

7.企业在办理银行结算时，应（）A.通过个人账户进行结算B.通过企业账户进行结算C.直接支付现金D.通过现金进行支付【答案】B【解析】企业在办理银行结算时，应通过企业账户进行结算，确保资金安全和合规性

8.出纳人员在办理现金盘点时，应（）A.直接核对现金实物B.通过银行对账单核对C.直接编制盘点表D.通过现金日记账核对【答案】A【解析】出纳人员在办理现金盘点时，应直接核对现金实物，确保账实相符

9.以下哪种情况不属于出纳人员的失职行为？（）A.现金管理混乱B.未经批准支付现金C.登记现金日记账不及时D.按时编制财务报表【答案】D【解析】按时编制财务报表属于会计人员的职责，不属于出纳人员的失职行为

10.出纳人员在办理银行对账时，应（）A.直接核对银行对账单B.通过现金日记账核对C.直接编制对账表D.通过银行存款余额调节表核对【答案】D【解析】出纳人员在办理银行对账时，应通过银行存款余额调节表核对，确保账实相符

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.办理银行结算D.编制财务报表E.管理银行账户【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算和管理银行账户等编制财务报表属于会计人员的职责

2.以下哪些属于出纳人员的收款凭证？（）A.银行回单B.现金收据C.发票D.收款确认单E.银行对账单【答案】A、B、D【解析】出纳人员的收款凭证主要包括银行回单、现金收据和收款确认单等发票和银行对账单不属于收款凭证

3.出纳人员在办理现金支出业务时，应（）A.先记账后付款B.通过银行进行支付C.直接支付现金D.登记现金支出凭证E.通过现金日记账核对【答案】A、B、D、E【解析】出纳人员在办理现金支出业务时，应先记账后付款，通过银行进行支付，登记现金支出凭证，并通过现金日记账核对

4.企业在办理银行结算时，应（）A.通过企业账户进行结算B.通过银行进行转账C.直接支付现金D.登记银行结算凭证E.通过现金日记账核对【答案】A、B、D、E【解析】企业在办理银行结算时，应通过企业账户进行结算，通过银行进行转账，登记银行结算凭证，并通过现金日记账核对

5.出纳人员在办理现金盘点时，应（）A.直接核对现金实物B.通过银行对账单核对C.直接编制盘点表D.通过现金日记账核对E.通过银行存款余额调节表核对【答案】A、C、D【解析】出纳人员在办理现金盘点时，应直接核对现金实物，直接编制盘点表，并通过现金日记账核对

三、填空题（每题2分，共8分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应严格遵守______和______制度【答案】现金管理制度；内部控制制度（2分）

2.企业库存现金限额一般不得超过______元【答案】10000（2分）

3.出纳人员在办理银行结算时，应通过______进行结算【答案】企业账户（2分）

4.出纳人员在办理现金盘点时，应直接核对______【答案】现金实物（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以直接将款项转入个人账户（）【答案】（×）【解析】出纳人员不可以直接将款项转入个人账户，应通过银行进行转账，确保资金安全和合规性

2.出纳人员在办理现金收付业务时，应先付款后记账（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应先记账后付款，确保账实相符

3.企业在办理银行结算时，应通过个人账户进行结算（）【答案】（×）【解析】企业在办理银行结算时，应通过企业账户进行结算，确保资金安全和合规性

4.出纳人员在办理现金盘点时，应通过银行对账单核对（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金盘点时，应直接核对现金实物，确保账实相符

5.出纳人员在办理银行对账时，应直接核对银行对账单（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理银行对账时，应通过银行存款余额调节表核对，确保账实相符

五、简答题（每题3分，共6分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算、管理银行账户等【解析】出纳人员主要负责企业的现金管理和银行结算工作，确保资金安全和合规性

2.简述出纳人员在办理现金收付业务时的注意事项【答案】出纳人员在办理现金收付业务时，应严格遵守现金管理制度和内部控制制度，确保业务的真实性和合规性【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应认真核对单据，确保资金安全和合规性

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在办理银行结算时的具体流程和注意事项【答案】出纳人员在办理银行结算时的具体流程包括审核结算凭证、通过银行进行转账、登记银行结算凭证、通过现金日记账核对等注意事项包括确保结算凭证的真实性和完整性，通过企业账户进行结算，确保资金安全和合规性【解析】出纳人员在办理银行结算时，应严格按照流程操作，确保资金安全和合规性

2.分析出纳人员在办理现金盘点时的具体流程和注意事项【答案】出纳人员在办理现金盘点时的具体流程包括准备盘点表、核对现金实物、编制盘点表、通过现金日记账核对等注意事项包括确保盘点环境的安静和安全，认真核对现金实物，确保账实相符【解析】出纳人员在办理现金盘点时，应严格按照流程操作，确保账实相符

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业出纳人员在办理银行结算时，发现银行对账单与现金日记账存在差异请分析可能的原因，并提出相应的解决措施【答案】可能的原因包括记账错误、未达账项、银行手续费等解决措施包括认真核对记账凭证，确保记账准确无误；通过银行存款余额调节表核对未达账项；及时支付银行手续费等【解析】出纳人员应认真分析差异原因，并采取相应的解决措施，确保账实相符标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.D

4.B

5.C

6.B

7.B

8.A

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、D

3.A、B、D、E

4.A、B、D、E

5.A、C、D

三、填空题

1.现金管理制度；内部控制制度

2.

100003.企业账户

4.现金实物

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算、管理银行账户等

2.出纳人员在办理现金收付业务时，应严格遵守现金管理制度和内部控制制度，确保业务的真实性和合规性

六、分析题

1.出纳人员在办理银行结算时的具体流程包括审核结算凭证、通过银行进行转账、登记银行结算凭证、通过现金日记账核对等注意事项包括确保结算凭证的真实性和完整性，通过企业账户进行结算，确保资金安全和合规性

2.出纳人员在办理现金盘点时的具体流程包括准备盘点表、核对现金实物、编制盘点表、通过现金日记账核对等注意事项包括确保盘点环境的安静和安全，认真核对现金实物，确保账实相符

七、综合应用题

1.可能的原因包括记账错误、未达账项、银行手续费等解决措施包括认真核对记账凭证，确保记账准确无误；通过银行存款余额调节表核对未达账项；及时支付银行手续费等。