出纳基础知识测试卷及答案

出纳基础知识测试卷及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.出纳人员不得兼任（）工作A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.对外财务报表编制【答案】C【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

2.库存现金盘点时，如果发现账实不符，应立即（）A.报告领导B.调整账目C.停止现金收付D.报经批准后进行调整【答案】C【解析】发现账实不符时，应立即停止现金收付，待查明原因并报经批准后进行调整

3.银行存款余额调节表编制的依据是（）A.银行对账单和银行日记账B.银行对账单和现金日记账C.银行日记账和现金日记账D.银行对账单和现金收款凭证【答案】A【解析】银行存款余额调节表是根据银行对账单和银行日记账编制的，用于调节银行存款余额

4.企业购买办公用品，支付现金1000元，会计分录应为（）A.借管理费用1000，贷库存现金1000B.借库存现金1000，贷管理费用1000C.借管理费用1000，贷银行存款1000D.借银行存款1000，贷管理费用1000【答案】A【解析】购买办公用品支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

5.企业收到银行利息收入，会计分录应为（）A.借银行存款，贷财务费用B.借财务费用，贷银行存款C.借管理费用，贷银行存款D.借银行存款，贷管理费用【答案】A【解析】收到银行利息收入，应借记银行存款，贷记财务费用

6.出纳人员保管库存现金的限额，一般不超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】根据规定，出纳人员保管库存现金的限额一般不超过2000元

7.企业支付工资，会计分录应为（）A.借应付职工薪酬，贷库存现金B.借库存现金，贷应付职工薪酬C.借管理费用，贷库存现金D.借库存现金，贷管理费用【答案】A【解析】支付工资，应借记应付职工薪酬，贷记库存现金

8.企业报销差旅费，支付现金500元，会计分录应为（）A.借管理费用500，贷库存现金500B.借库存现金500，贷管理费用500C.借管理费用500，贷银行存款500D.借银行存款500，贷管理费用500【答案】A【解析】报销差旅费支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

9.企业购买固定资产，支付现金10000元，会计分录应为（）A.借固定资产10000，贷库存现金10000B.借库存现金10000，贷固定资产10000C.借固定资产10000，贷银行存款10000D.借银行存款10000，贷固定资产10000【答案】A【解析】购买固定资产支付现金，应借记固定资产，贷记库存现金

10.企业报销水电费，支付现金2000元，会计分录应为（）A.借管理费用2000，贷库存现金2000B.借库存现金2000，贷管理费用2000C.借管理费用2000，贷银行存款2000D.借银行存款2000，贷管理费用2000【答案】A【解析】报销水电费支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

11.企业收到客户预付款，存入银行，会计分录应为（）A.借银行存款，贷预收账款B.借预收账款，贷银行存款C.借库存现金，贷预收账款D.借预收账款，贷库存现金【答案】A【解析】收到客户预付款存入银行，应借记银行存款，贷记预收账款

12.企业支付银行手续费，会计分录应为（）A.借财务费用，贷银行存款B.借银行存款，贷财务费用C.借管理费用，贷银行存款D.借银行存款，贷管理费用【答案】A【解析】支付银行手续费，应借记财务费用，贷记银行存款

13.企业报销办公用品，支付现金1000元，会计分录应为（）A.借管理费用1000，贷库存现金1000B.借库存现金1000，贷管理费用1000C.借管理费用1000，贷银行存款1000D.借银行存款1000，贷管理费用1000【答案】A【解析】报销办公用品支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

14.企业支付工资，会计分录应为（）A.借应付职工薪酬，贷库存现金B.借库存现金，贷应付职工薪酬C.借管理费用，贷库存现金D.借库存现金，贷管理费用【答案】A【解析】支付工资，应借记应付职工薪酬，贷记库存现金

15.企业报销差旅费，支付现金500元，会计分录应为（）A.借管理费用500，贷库存现金500B.借库存现金500，贷管理费用500C.借管理费用500，贷银行存款500D.借银行存款500，贷管理费用500【答案】A【解析】报销差旅费支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

16.企业购买固定资产，支付现金10000元，会计分录应为（）A.借固定资产10000，贷库存现金10000B.借库存现金10000，贷固定资产10000C.借固定资产10000，贷银行存款10000D.借银行存款10000，贷固定资产10000【答案】A【解析】购买固定资产支付现金，应借记固定资产，贷记库存现金

17.企业报销水电费，支付现金2000元，会计分录应为（）A.借管理费用2000，贷库存现金2000B.借库存现金2000，贷管理费用2000C.借管理费用2000，贷银行存款2000D.借银行存款2000，贷管理费用2000【答案】A【解析】报销水电费支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

18.企业收到客户预付款，存入银行，会计分录应为（）A.借银行存款，贷预收账款B.借预收账款，贷银行存款C.借库存现金，贷预收账款D.借预收账款，贷库存现金【答案】A【解析】收到客户预付款存入银行，应借记银行存款，贷记预收账款

19.企业支付银行手续费，会计分录应为（）A.借财务费用，贷银行存款B.借银行存款，贷财务费用C.借管理费用，贷银行存款D.借银行存款，贷管理费用【答案】A【解析】支付银行手续费，应借记财务费用，贷记银行存款

20.企业报销办公用品，支付现金1000元，会计分录应为（）A.借管理费用1000，贷库存现金1000B.借库存现金1000，贷管理费用1000C.借管理费用1000，贷银行存款1000D.借银行存款1000，贷管理费用1000【答案】A【解析】报销办公用品支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括（）A.保管库存现金B.登记现金日记账C.办理现金收付D.编制银行存款余额调节表E.保管会计档案【答案】A、B、C【解析】出纳人员的主要职责包括保管库存现金、登记现金日记账和办理现金收付

2.以下哪些属于库存现金的支付范围？（）A.职工工资B.职工津贴C.办公用品购置D.差旅费E.银行存款利息【答案】A、B、C、D【解析】库存现金的支付范围包括职工工资、职工津贴、办公用品购置和差旅费

3.银行存款余额调节表的作用是（）A.调节银行存款余额B.查明未达账项C.加强银行存款管理D.编制财务报表E.调整账目【答案】A、B、C【解析】银行存款余额调节表的作用是调节银行存款余额、查明未达账项和加强银行存款管理

4.出纳人员在办理现金收付时，应遵循的原则包括（）A.先收款后记账B.先记账后收款C.收付款当面点清D.账款相符E.日清月结【答案】A、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金收付时，应遵循先收款后记账、收付款当面点清、账款相符和日清月结的原则

5.以下哪些属于出纳人员的禁止行为？（）A.未经批准坐支现金B.保管会计档案C.登记现金日记账D.未经批准挪用现金E.编制银行存款余额调节表【答案】A、D【解析】出纳人员的禁止行为包括未经批准坐支现金和未经批准挪用现金

三、填空题（每题4分，共16分）

1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得______、______现金【答案】坐支；白条抵库（4分）

2.银行存款余额调节表应至少______编制一次【答案】每月（4分）

3.出纳人员不得兼任______和______工作【答案】稽核；会计档案保管（4分）

4.库存现金盘点时，如果发现账实不符，应立即______，待查明原因并报经批准后______【答案】停止现金收付；进行调整（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼管会计档案保管工作

2.企业支付工资，会计分录应为借记库存现金，贷记应付职工薪酬（）【答案】（×）【解析】企业支付工资，会计分录应为借记应付职工薪酬，贷记库存现金

3.企业收到银行利息收入，会计分录应为借记银行存款，贷记财务费用（）【答案】（√）【解析】企业收到银行利息收入，会计分录应为借记银行存款，贷记财务费用

4.出纳人员保管库存现金的限额，一般不超过2000元（）【答案】（√）【解析】出纳人员保管库存现金的限额，一般不超过2000元

5.企业报销差旅费，支付现金500元，会计分录应为借记管理费用，贷记库存现金（）【答案】（√）【解析】企业报销差旅费支付现金，会计分录应为借记管理费用，贷记库存现金

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括保管库存现金、登记现金日记账、办理现金收付、保管有价证券、保管支票簿、管理银行存款账户、编制银行存款余额调节表、协助会计人员进行会计核算等（5分）

2.简述库存现金的支付范围【答案】库存现金的支付范围包括职工工资、职工津贴、奖金、津贴、福利费、差旅费、零星支出、报销费用等（5分）

3.简述银行存款余额调节表的作用【答案】银行存款余额调节表的作用是调节银行存款余额、查明未达账项、加强银行存款管理和及时发现银行存款收支差错（5分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付时，发现库存现金短缺200元，应如何处理？【答案】出纳人员在办理现金收付时，发现库存现金短缺200元，应立即向领导报告，并查明原因经查实后，如果属于出纳人员的责任，应追究其责任；如果属于其他原因，应进行相应的处理处理方法包括如果是少收款项，应追回款项；如果是多付款项，应收回款项；如果是无法查明原因，应报经批准后进行列支（10分）

2.某企业收到银行利息收入1000元，应如何进行会计处理？【答案】某企业收到银行利息收入1000元，会计分录应为借记银行存款1000元，贷记财务费用1000元具体处理步骤如下首先，确认收到的银行利息收入；其次，根据收到的银行利息收入金额，编制会计分录；最后，将会计分录登记入账（10分）

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业出纳人员小王在办理现金收付时，发现库存现金短缺500元，同时发现银行存款余额调节表中有一笔未达账项，金额为200元请分析小王应如何处理这些情况，并说明处理过程中应注意的事项【答案】小王在办理现金收付时，发现库存现金短缺500元，应立即向领导报告，并查明原因经查实后，如果属于出纳人员的责任，应追究其责任；如果属于其他原因，应进行相应的处理处理方法包括如果是少收款项，应追回款项；如果是多付款项，应收回款项；如果是无法查明原因，应报经批准后进行列支同时，小王还应关注银行存款余额调节表中的未达账项，金额为200元应查明未达账项的原因，并进行相应的处理处理方法包括如果是银行错误，应通知银行更正；如果是企业错误，应进行相应的调整；如果是正常未达账项，应予以记录，并在下次收到相关款项时进行入账在处理这些情况时，应注意以下几点一是要及时报告领导，并查明原因；二是要按照规定进行处理，确保账实相符；三是要做好相关记录，以便日后查账；四是要加强内部控制，防止类似情况再次发生（25分）---标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.A

4.A

5.A

6.B

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、C、D、E

5.A、D

三、填空题

1.坐支；白条抵库

2.每月

3.稽核；会计档案保管

4.停止现金收付；进行调整

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括保管库存现金、登记现金日记账、办理现金收付、保管有价证券、保管支票簿、管理银行存款账户、编制银行存款余额调节表、协助会计人员进行会计核算等

2.库存现金的支付范围包括职工工资、职工津贴、奖金、津贴、福利费、差旅费、零星支出、报销费用等

3.银行存款余额调节表的作用是调节银行存款余额、查明未达账项、加强银行存款管理和及时发现银行存款收支差错

六、分析题

1.出纳人员在办理现金收付时，发现库存现金短缺200元，应立即向领导报告，并查明原因经查实后，如果属于出纳人员的责任，应追究其责任；如果属于其他原因，应进行相应的处理处理方法包括如果是少收款项，应追回款项；如果是多付款项，应收回款项；如果是无法查明原因，应报经批准后进行列支

2.某企业收到银行利息收入1000元，会计分录应为借记银行存款1000元，贷记财务费用1000元具体处理步骤如下首先，确认收到的银行利息收入；其次，根据收到的银行利息收入金额，编制会计分录；最后，将会计分录登记入账

七、综合应用题小王在办理现金收付时，发现库存现金短缺500元，应立即向领导报告，并查明原因经查实后，如果属于出纳人员的责任，应追究其责任；如果属于其他原因，应进行相应的处理处理方法包括如果是少收款项，应追回款项；如果是多付款项，应收回款项；如果是无法查明原因，应报经批准后进行列支同时，小王还应关注银行存款余额调节表中的未达账项，金额为200元应查明未达账项的原因，并进行相应的处理处理方法包括如果是银行错误，应通知银行更正；如果是企业错误，应进行相应的调整；如果是正常未达账项，应予以记录，并在下次收到相关款项时进行入账在处理这些情况时，应注意以下几点一是要及时报告领导，并查明原因；二是要按照规定进行处理，确保账实相符；三是要做好相关记录，以便日后查账；四是要加强内部控制，防止类似情况再次发生。