出纳转正考核试题及答案解析

出纳转正考核试题及答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员每日负责的工作不包括（）（1分）A.登记现金日记账B.核对银行存款余额C.办理转账业务D.编制财务报表【答案】D【解析】编制财务报表通常是会计人员的工作职责

2.现金支出的原始凭证不包括（）（1分）A.支票存根B.收据C.发票D.工资条【答案】D【解析】工资条属于工资发放的记录，不是现金支出的原始凭证

3.出纳人员在处理票据时，下列哪项操作是不正确的？（）（1分）A.票据签章清晰B.票据金额大小写一致C.票据背面签字D.票据折叠整齐【答案】C【解析】票据背面签字不是出纳人员的操作内容

4.银行对账单的核对主要目的是（）（1分）A.核对银行存款余额B.核对现金日记账C.核对银行手续费D.核对企业收入【答案】A【解析】银行对账单的主要目的是核对银行存款余额

5.出纳人员保管现金时，下列哪项措施是错误的？（）（1分）A.使用保险柜B.现金与钥匙分开存放C.定期盘点现金D.现金存放超过库存限额【答案】D【解析】现金存放不得超过库存限额，超过部分应及时存入银行

6.办理现金收款业务时，出纳人员应（）（1分）A.直接存入银行B.开具收款凭证C.登记现金日记账D.以上都是【答案】D【解析】办理现金收款业务时，出纳人员应直接存入银行、开具收款凭证、登记现金日记账

7.出纳人员与会计人员的职责划分中，出纳人员主要负责（）（1分）A.会计核算B.财务分析C.现金管理D.税务申报【答案】C【解析】出纳人员主要负责现金管理

8.下列哪项不属于出纳人员的日常工作？（）（1分）A.办理银行结算B.管理有价证券C.编制财务报表D.登记现金日记账【答案】C【解析】编制财务报表不属于出纳人员的日常工作

9.出纳人员在办理业务时，应遵循的原则不包括（）（1分）A.合法性B.真实性C.完整性D.保密性【答案】C【解析】出纳人员在办理业务时，应遵循合法性、真实性、保密性原则

10.出纳人员发现现金短缺时，应（）（1分）A.自行赔偿B.报告领导并查明原因C.调整账目D.向上级汇报【答案】B【解析】出纳人员发现现金短缺时，应报告领导并查明原因

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员需要具备的素质包括（）（4分）A.责任心B.细心C.专业知识D.沟通能力E.学习能力【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员需要具备责任心、细心、专业知识、沟通能力和学习能力

2.出纳人员在处理票据时，需要注意的事项包括（）（4分）A.票据签章清晰B.票据金额大小写一致C.票据背面签字D.票据折叠整齐E.票据保管安全【答案】A、B、E【解析】出纳人员在处理票据时，需要注意票据签章清晰、票据金额大小写一致、票据保管安全

3.银行对账单的核对内容包括（）（4分）A.核对银行存款余额B.核对现金日记账C.核对银行手续费D.核对企业收入E.核对银行支出【答案】A、C、E【解析】银行对账单的核对内容包括核对银行存款余额、银行手续费和银行支出

4.出纳人员保管现金时，需要注意的措施包括（）（4分）A.使用保险柜B.现金与钥匙分开存放C.定期盘点现金D.现金存放超过库存限额E.现金存放防火防盗【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员保管现金时，需要注意使用保险柜、现金与钥匙分开存放、定期盘点现金和现金存放防火防盗

5.出纳人员办理现金收款业务时，需要履行的程序包括（）（4分）A.开具收款凭证B.登记现金日记账C.直接存入银行D.核对收款金额E.报告领导【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员办理现金收款业务时，需要履行的程序包括开具收款凭证、登记现金日记账、直接存入银行和核对收款金额

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员每日负责登记______和______（4分）【答案】现金日记账、银行存款日记账

2.现金支出的原始凭证包括______、______和______（4分）【答案】支票、收据、发票

3.银行对账单的核对主要目的是______（4分）【答案】核对银行存款余额

4.出纳人员保管现金时，应遵循______原则（4分）【答案】安全性

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计核算工作（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不能兼任会计核算工作

2.现金支出的原始凭证只需要金额一致即可（）（2分）【答案】（×）【解析】现金支出的原始凭证需要金额大小写一致

3.银行对账单的核对可以由出纳人员单独完成（）（2分）【答案】（×）【解析】银行对账单的核对应由出纳人员和会计人员共同完成

4.出纳人员发现现金短缺时，可以直接调整账目（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员发现现金短缺时，应报告领导并查明原因

5.出纳人员保管现金时，可以存放超过库存限额（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员保管现金时，不能存放超过库存限额

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员的职责（5分）【答案】出纳人员的职责包括

（1）负责现金的收付和管理；

（2）负责银行存款的收付和管理；

（3）负责票据的收付和管理；

（4）负责银行对账单的核对；

（5）负责现金日记账和银行存款日记账的登记；

（6）负责现金和银行存款的保管

2.简述出纳人员在处理票据时需要注意的事项（5分）【答案】出纳人员在处理票据时需要注意的事项包括

（1）票据签章清晰；

（2）票据金额大小写一致；

（3）票据保管安全；

（4）票据背面签字；

（5）票据折叠整齐

3.简述银行对账单的核对内容（5分）【答案】银行对账单的核对内容包括

（1）核对银行存款余额；

（2）核对银行手续费；

（3）核对银行支出

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在办理现金收款业务时需要履行的程序及其重要性（10分）【答案】出纳人员在办理现金收款业务时需要履行的程序包括

（1）开具收款凭证确保收款业务的合法性和可追溯性；

（2）登记现金日记账确保现金收支的准确记录；

（3）直接存入银行确保现金安全；

（4）核对收款金额确保收款金额的准确性这些程序的重要性在于

（1）确保收款业务的合法性和可追溯性，防止舞弊行为；

（2）确保现金收支的准确记录，便于财务核算；

（3）确保现金安全，防止现金丢失或被盗；

（4）确保收款金额的准确性，避免财务差错

2.分析出纳人员在保管现金时需要注意的措施及其重要性（10分）【答案】出纳人员在保管现金时需要注意的措施包括

（1）使用保险柜确保现金的安全；

（2）现金与钥匙分开存放防止钥匙被盗用；

（3）定期盘点现金确保现金账实相符；

（4）现金存放防火防盗确保现金的安全这些措施的重要性在于

（1）确保现金的安全，防止现金丢失或被盗；

（2）防止钥匙被盗用，确保保险柜的安全；

（3）确保现金账实相符，便于财务核算；

（4）确保现金的安全，防止火灾或盗窃事件的发生

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员在办理现金收款业务时，发现客户支付的一张支票金额为10,000元，但支票背面有明显的折痕出纳人员应如何处理？请详细说明处理步骤及原因（25分）【答案】出纳人员在办理现金收款业务时，发现客户支付的一张支票金额为10,000元，但支票背面有明显的折痕，应按以下步骤处理

（1）拒绝接受支票支票背面有折痕可能影响支票的合法性，应拒绝接受支票；

（2）向客户解释原因向客户解释支票背面有折痕可能影响支票的合法性，需要更换支票；

（3）要求客户更换支票要求客户更换一张没有折痕的支票；

（4）重新办理收款业务客户更换支票后，重新办理收款业务；

（5）登记现金日记账确保现金收支的准确记录处理原因

（1）支票背面有折痕可能影响支票的合法性，需要确保支票的合法性；

（2）确保现金收支的准确记录，防止财务差错；

（3）确保收款业务的合法性和可追溯性，防止舞弊行为

2.某企业出纳人员在核对银行对账单时，发现银行对账单上的银行手续费与企业实际支付的手续费不符出纳人员应如何处理？请详细说明处理步骤及原因（25分）【答案】出纳人员在核对银行对账单时，发现银行对账单上的银行手续费与企业实际支付的手续费不符，应按以下步骤处理

（1）记录不符事项将银行对账单上的银行手续费与企业实际支付的手续费不符的事项记录下来；

（2）与银行联系与银行联系，询问银行手续费不符的原因；

（3）查明原因根据银行的解释，查明银行手续费不符的原因；

（4）调整账目根据查明的原因，调整账目；

（5）报告领导将处理结果报告领导处理原因

（1）确保银行对账单的准确性，防止财务差错；

（2）确保银行手续费支付的准确性，防止财务损失；

（3）确保财务核算的准确性，便于财务报表的编制最后一页附完整标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.C

4.A

5.D

6.D

7.C

8.C

9.C

10.B

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、E

3.A、C、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.现金日记账、银行存款日记账

2.支票、收据、发票

3.核对银行存款余额

4.安全性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括负责现金的收付和管理；负责银行存款的收付和管理；负责票据的收付和管理；负责银行对账单的核对；负责现金日记账和银行存款日记账的登记；负责现金和银行存款的保管

2.出纳人员在处理票据时需要注意的事项包括票据签章清晰；票据金额大小写一致；票据保管安全；票据背面签字；票据折叠整齐

3.银行对账单的核对内容包括核对银行存款余额；核对银行手续费；核对银行支出

六、分析题

1.出纳人员在办理现金收款业务时需要履行的程序包括开具收款凭证；登记现金日记账；直接存入银行；核对收款金额这些程序的重要性在于确保收款业务的合法性和可追溯性，防止舞弊行为；确保现金收支的准确记录，便于财务核算；确保现金安全，防止现金丢失或被盗；确保收款金额的准确性，避免财务差错

2.出纳人员在保管现金时需要注意的措施包括使用保险柜；现金与钥匙分开存放；定期盘点现金；现金存放防火防盗这些措施的重要性在于确保现金的安全，防止现金丢失或被盗；防止钥匙被盗用，确保保险柜的安全；确保现金账实相符，便于财务核算；确保现金的安全，防止火灾或盗窃事件的发生

七、综合应用题

1.出纳人员在办理现金收款业务时，发现客户支付的一张支票金额为10,000元，但支票背面有明显的折痕，应按以下步骤处理拒绝接受支票；向客户解释原因；要求客户更换支票；重新办理收款业务；登记现金日记账处理原因支票背面有折痕可能影响支票的合法性，需要确保支票的合法性；确保现金收支的准确记录，防止财务差错；确保收款业务的合法性和可追溯性，防止舞弊行为

2.出纳人员在核对银行对账单时，发现银行对账单上的银行手续费与企业实际支付的手续费不符，应按以下步骤处理记录不符事项；与银行联系；查明原因；调整账目；报告领导处理原因确保银行对账单的准确性，防止财务差错；确保银行手续费支付的准确性，防止财务损失；确保财务核算的准确性，便于财务报表的编制。