办税大厅考试模拟题目及答案

办税大厅考试模拟题目及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人办理增值税一般纳税人资格认定的有效期限是（）A.30天B.60天C.90天D.180天【答案】C【解析】纳税人办理增值税一般纳税人资格认定的有效期限是90天

2.个体工商户的所得税税率是（）A.5%B.10%C.20%D.35%【答案】C【解析】个体工商户的所得税税率是20%

3.企业所得税的征收管理机关是（）A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.审计部门【答案】B【解析】企业所得税的征收管理机关是国家税务局

4.个人所得税的纳税义务人是（）A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位【答案】C【解析】个人所得税的纳税义务人是个人

5.增值税专用发票的管理是由（）负责A.财政部门B.国家税务局C.地方税务局D.商务部门【答案】B【解析】增值税专用发票的管理是由国家税务局负责

6.纳税人发生应税行为，在境内未提供服务的，纳税人所在地为（）A.服务的地点B.纳税人的注册地C.纳税人的经营地D.纳税人的居住地【答案】B【解析】纳税人发生应税行为，在境内未提供服务的，纳税人所在地为纳税人的注册地

7.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.10%D.13%【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率一般为3%

8.企业所得税的年度汇算清缴期限是（）A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至5月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年5月1日至7月31日【答案】B【解析】企业所得税的年度汇算清缴期限是每年3月1日至5月31日

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等

10.企业在境内未设立机构、场所，但有来源于境内的所得，应当缴纳的企业所得税是（）A.0%B.10%C.20%D.30%【答案】C【解析】企业在境内未设立机构、场所，但有来源于境内的所得，应当缴纳的企业所得税是20%

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供不动产租赁服务E.提供金融服务【答案】A、B、C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供有形动产租赁服务

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金

3.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）A.纳税人发生较大亏损B.纳税人遭遇自然灾害C.纳税人经营困难D.纳税人财务制度不健全E.纳税人资金周转困难【答案】B、C、E【解析】纳税人遭遇自然灾害、经营困难和资金周转困难时，可以申请延期缴纳税款

4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.税金支出【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出和税金支出

5.以下哪些情况下，纳税人可以申请退还多缴的税款？（）A.纳税人发现多缴税款B.纳税人经营情况发生变化C.纳税人政策调整D.纳税人财务制度不健全E.纳税人资金周转困难【答案】A、C【解析】纳税人发现多缴税款或政策调整时，可以申请退还多缴的税款

三、填空题（每题4分，共16分）

1.纳税人发生应税行为，在境内未提供服务的，纳税人所在地为______【答案】纳税人的注册地

2.增值税小规模纳税人的征收率一般为______【答案】3%

3.企业所得税的年度汇算清缴期限是______【答案】每年3月1日至5月31日

4.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______等【答案】子女教育、继续教育、赡养老人

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】两个负数相加，和一定比两个数都小

2.企业所得税的征收管理机关是地方税务局（）【答案】（×）【解析】企业所得税的征收管理机关是国家税务局

3.个人所得税的纳税义务人是企业（）【答案】（×）【解析】个人所得税的纳税义务人是个人

4.增值税专用发票的管理是由财政部门负责（）【答案】（×）【解析】增值税专用发票的管理是由国家税务局负责

5.纳税人发生应税行为，在境内提供服务的，服务地点为纳税人所在地（）【答案】（×）【解析】纳税人发生应税行为，在境内提供服务的，服务地点为纳税人提供服务的地方

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于

（1）纳税人身份认定一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，而小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业

（2）税率一般纳税人适用增值税税率一般为13%，而小规模纳税人适用增值税征收率一般为3%

（3）发票管理一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开具普通发票

（4）税负计算一般纳税人需要抵扣进项税额，而小规模纳税人不需要抵扣进项税额

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括

（1）子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出

（2）继续教育纳税人本人或配偶接受学历（学位）继续教育的相关支出

（3）赡养老人纳税人为独生子女的，赡养父母的支出

（4）住房贷款利息纳税人购买住房发生的贷款利息支出

（5）住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出

3.简述企业所得税的税前扣除项目【答案】企业所得税的税前扣除项目包括

（1）工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出

（2）职工福利费支出企业发生的职工福利费支出

（3）职工教育经费支出企业发生的职工教育经费支出

（4）业务招待费支出企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

（5）税金支出企业发生的税金支出

（6）其他与生产经营活动有关的合理支出

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售额为500万元，进项税额为80万元请计算该企业应缴纳的增值税【答案】增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=500万元×13%-80万元=65万元-80万元=-15万元由于计算结果为负数，说明该企业可以申请退还多缴的税款15万元

2.某个人2023年工资收入为20万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，赡养老人支出为5万元请计算该个人应缴纳的个人所得税【答案】个人所得税应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除=20万元-3万元+2万元+5万元=20万元-10万元=10万元个人所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10万元×3%-0=3000元该个人应缴纳的个人所得税为3000元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售额为800万元，进项税额为120万元企业发生以下业务

（1）销售货物，销售额为500万元，税率为13%

（2）提供加工劳务，销售额为200万元，税率为6%

（3）提供租赁服务，销售额为100万元，税率为9%请计算该企业应缴纳的增值税【答案】增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=500万元×13%+200万元×6%+100万元×9%-120万元=65万元+12万元+9万元-120万元=86万元-120万元=-34万元由于计算结果为负数，说明该企业可以申请退还多缴的税款34万元

2.某个人2023年工资收入为30万元，子女教育支出为4万元，继续教育支出为3万元，赡养老人支出为6万元请计算该个人应缴纳的个人所得税【答案】个人所得税应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除=30万元-4万元+3万元+6万元=30万元-13万元=17万元个人所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=17万元×3%-0=5100元该个人应缴纳的个人所得税为5100元---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.B

4.C

5.B

6.B

7.A

8.B

9.D

10.C

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D、E

3.B、C、E

4.A、B、C、D、E

5.A、C

三、填空题

1.纳税人的注册地

2.3%

3.每年3月1日至5月31日

4.子女教育、继续教育、赡养老人

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.略

2.略

3.略

六、分析题

1.略

2.略

七、综合应用题

1.略

2.略。