协税员笔试模拟题目及答案参考

协税员笔试模拟题目及答案参考

一、单选题

1.协税员的主要职责不包括（）（1分）A.协助税务登记B.宣传税收政策C.征收个人所得税D.处理税务争议【答案】C【解析】协税员主要协助税务登记、宣传税收政策等工作，征收个人所得税属于税务人员职责

2.以下哪项不属于税收征收管理法的调整范围？（）（2分）A.税款征收程序B.税务稽查规范C.纳税人权利保护D.企业财务会计制度【答案】D【解析】税收征收管理法主要调整税款征收程序、税务稽查规范、纳税人权利保护等内容，企业财务会计制度属于会计法调整范围

3.增值税一般纳税人适用的税率通常是（）（1分）A.3%B.6%C.13%D.17%【答案】C【解析】增值税一般纳税人通常适用13%的基本税率，6%适用于部分服务行业

4.个人所得税专项附加扣除项目中不包括（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息【答案】D【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，房贷利息属于住房贷款利息专项附加扣除

5.以下哪种行为不属于税务违法行为？（）（1分）A.偷税漏税B.虚开发票C.依法纳税D.抗税【答案】C【解析】依法纳税是公民义务，不属于税务违法行为

6.税务登记的时限要求是纳税人自领取营业执照之日起（）内完成（2分）A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】C【解析】根据税收征收管理法，纳税人自领取营业执照之日起90日内完成税务登记

7.企业所得税的征收方式不包括（）（1分）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定额征收【答案】B【解析】企业所得税征收方式包括查账征收、查验征收、定额征收等，查定征收属于增值税征收方式

8.以下哪项不属于发票的种类？（）（2分）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.个人所得税完税凭证【答案】D【解析】发票种类包括增值税专用发票、普通发票、机动车销售统一发票等，个人所得税完税凭证不属于发票

9.税务稽查的目的是（）（1分）A.增加财政收入B.打击偷税漏税C.提高税率D.减少纳税人【答案】B【解析】税务稽查的主要目的是打击偷税漏税行为，维护税收秩序

10.协税员在宣传税收政策时，应重点宣传的内容是（）（2分）A.税收优惠政策B.税收违法行为C.税收征收程序D.税收法律法规【答案】A【解析】协税员在宣传税收政策时，应重点宣传税收优惠政策，引导纳税人享受政策红利

二、多选题（每题4分，共20分）

1.协税员的主要工作职责包括哪些？（）A.协助税务登记B.宣传税收政策C.辅导纳税人D.收集涉税信息E.征收税款【答案】A、B、C、D【解析】协税员主要职责包括协助税务登记、宣传税收政策、辅导纳税人、收集涉税信息等，征收税款属于税务人员职责

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等

3.税务登记的种类包括哪些？（）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业税务登记E.外出经营报验登记【答案】A、B、C、D、E【解析】税务登记种类包括开业、变更、注销、停业、外出经营报验登记等

4.发票管理的基本要求包括哪些？（）A.发票领购B.发票开具C.发票保管D.发票核销E.发票检查【答案】A、B、C、D、E【解析】发票管理基本要求包括领购、开具、保管、核销、检查等环节

5.税务稽查的程序包括哪些环节？（）A.立案B.调查C.处理D.结案E.反馈【答案】A、B、C、D【解析】税务稽查程序包括立案、调查、处理、结案等环节，反馈属于后续工作

三、填空题

1.协税员在协助税务登记时，应向纳税人提供______、______和______等资料指导（4分）【答案】营业执照；组织机构代码证；税务登记表

2.个人所得税专项附加扣除项目中的大病医疗扣除标准是医疗费用扣除后不超过______元（4分）【答案】8万元

3.发票的开具时限要求是应缴税款缴款后______内开具（4分）【答案】60日

4.税务稽查的依据主要是______和______（4分）【答案】税收法律法规；纳税人申报资料

5.协税员在宣传税收政策时，应重点宣传______和______（4分）【答案】税收优惠政策；税收违法行为

四、判断题

1.协税员可以代替税务人员征收税款（）（2分）【答案】（×）【解析】协税员不能代替税务人员征收税款，其主要职责是协助和宣传

2.个人所得税的专项附加扣除项目需要纳税人自行申报（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税专项附加扣除项目需要纳税人自行申报，税务机关审核确认

3.发票的开具必须使用税务机关规定的专用发票（）（2分）【答案】（√）【解析】发票开具必须使用税务机关规定的专用发票，不得使用非法发票

4.税务稽查的目的是为了增加财政收入（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查的主要目的是打击偷税漏税行为，维护税收秩序

5.协税员在宣传税收政策时，可以收取宣传费用（）（2分）【答案】（×）【解析】协税员在宣传税收政策时，不得收取任何费用，其主要职责是公益性宣传

五、简答题

1.简述协税员的主要工作职责（5分）【答案】协税员的主要工作职责包括

（1）协助税务登记，指导纳税人办理税务登记手续；

（2）宣传税收政策，向纳税人宣传税收法律法规和优惠政策；

（3）辅导纳税人，帮助纳税人正确理解和应用税收政策；

（4）收集涉税信息，向税务机关提供涉税信息和线索；

（5）配合税务稽查，协助税务机关进行税务稽查工作

2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容（5分）【答案】个人所得税专项附加扣除项目具体包括

（1）子女教育子女教育支出；

（2）继续教育接受学历（学位）继续教育的支出；

（3）大病医疗个人发生的与基本医疗保险相关的自付费用；

（4）住房贷款利息首套住房贷款的利息支出；

（5）住房租金在主要工作城市没有自有住房而支付房租；

（6）赡养老人赡养父母的支出

3.简述发票管理的基本要求（5分）【答案】发票管理的基本要求包括

（1）发票领购纳税人需按规定向税务机关领购发票；

（2）发票开具按规定开具发票，不得虚开、假开；

（3）发票保管妥善保管发票，不得遗失、损毁；

（4）发票核销按规定核销发票，及时办理发票缴销手续；

（5）发票检查配合税务机关进行发票检查，提供相关资料

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析协税员在宣传税收政策时应注意的问题（10分）【答案】协税员在宣传税收政策时应注意以下问题

（1）准确性宣传内容必须准确，不得误导纳税人；

（2）针对性根据不同纳税人需求，宣传不同税收政策；

（3）及时性及时更新税收政策信息，确保宣传内容最新；

（4）通俗性使用通俗易懂的语言，便于纳税人理解；

（5）合法性宣传内容必须符合税收法律法规，不得违规宣传

2.分析税务稽查的程序及其重要性（10分）【答案】税务稽查的程序及其重要性分析如下

（1）程序

①立案根据举报或日常检查发现的问题，税务机关立案；

②调查税务机关对纳税人进行实地调查，收集相关证据；

③处理根据调查结果，税务机关依法处理纳税人违法行为；

④结案处理完毕后，税务机关结案，并通知纳税人；

⑤反馈将稽查结果反馈给相关部门，完善税收管理

（2）重要性税务稽查是维护税收秩序的重要手段，通过稽查可以发现和打击偷税漏税行为，保障国家税收收入，促进公平竞争，维护纳税人合法权益

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某纳税人经营一家小型商店，2023年取得销售收入100万元，发生成本60万元，期间缴纳增值税5万元，企业所得税3万元现协税员发现该纳税人未申报个人所得税，要求其补缴税款请计算该纳税人应补缴的个人所得税，并说明计算依据（25分）【答案】

（1）计算应纳税所得额应纳税所得额=销售收入-成本-增值税-企业所得税应纳税所得额=100万元-60万元-5万元-3万元应纳税所得额=32万元

（2）计算应补缴的个人所得税个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数假设适用税率为20%，速算扣除数为5万元个人所得税=32万元×20%-5万元个人所得税=

6.4万元-5万元个人所得税=

1.4万元

（3）计算依据个人所得税计算依据是《中华人民共和国个人所得税法》，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额，再减去速算扣除数，即为应补缴的个人所得税

2.某协税员在宣传税收政策时，发现一纳税人对其宣传内容有异议，要求协税员提供相关税收法律法规依据请协税员如何应对，并说明相关税收法律法规依据（25分）【答案】

（1）应对措施协税员应首先耐心听取纳税人的意见和建议，了解其具体诉求，然后提供相关税收法律法规依据，解释宣传内容的合法性，同时接受纳税人的监督和反馈，不断完善宣传方式

（2）相关税收法律法规依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“税务机关应当依法宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，对纳税人的纳税申报和税款缴纳进行指导和监督”《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定“税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，发现纳税人有税收违法行为的，应当及时予以纠正”协税员在宣传税收政策时，应依据相关法律法规，确保宣传内容的合法性和准确性，同时接受纳税人的监督和反馈，提高宣传效果

八、标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.C

4.D

5.C

6.C

7.B

8.D

9.B

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.营业执照；组织机构代码证；税务登记表

2.8万元

3.60日

4.税收法律法规；纳税人申报资料

5.税收优惠政策；税收违法行为

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.协税员的主要工作职责包括协助税务登记、宣传税收政策、辅导纳税人、收集涉税信息、配合税务稽查等

2.个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

3.发票管理的基本要求包括发票领购、开具、保管、核销、检查等环节

六、分析题

1.协税员在宣传税收政策时应注意准确性、针对性、及时性、通俗性和合法性等问题

2.税务稽查的程序包括立案、调查、处理、结案等环节，其重要性在于维护税收秩序，保障国家税收收入，促进公平竞争，维护纳税人合法权益

七、综合应用题

1.该纳税人应补缴的个人所得税为

1.4万元，计算依据是《中华人民共和国个人所得税法》，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额，再减去速算扣除数

2.协税员应首先耐心听取纳税人的意见和建议，提供相关税收法律法规依据，解释宣传内容的合法性，同时接受纳税人的监督和反馈，不断完善宣传方式相关税收法律法规依据是《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条和第三十一条

八、注意事项

1.严格遵守敏感词库要求，确保内容合规安全

2.确保内容原创性，体现专业知识和实践经验

3.注重实用价值，确保读者能够实际应用和参考

4.附对应题目答案简要解析和知识点分析

5.创作完成后，进行全文检查，确保语言流畅、合规、专业、实用、格式规范。