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一、营运资金管理的概念营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理,流动资产减去流动负债的净额为营运资金一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分（张子凡，刘明杰,2021）
二、营运资金特点0周转时间短根据这一特点，说明营运资金运用短期筹资方式加以解决非现金形态的营运资金如存货、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金需求有重要意义（陈思远，赵泰一,2023）o数量具有波动性流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大来源具有多样性营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决（（周建强，孙泽宇，2021））仅短期筹资就有银行短期借款、短期融资等多种方式⑵
三、营运资金的原则保证合理的资金需求合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务提高资金使用效率企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经营节约资金使用成本保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本保持足够的短期偿债能力保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则之一（郑智航，何启航,2022）o第二节衡量企业营运资金管理的指标
一、存货周转率存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标（黄景云，高翔宇,2021）o计算公式存货周转率=主营业务成本/平均存货余额存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化计算公式:存货周转期=360/存货周转率（（林泽楷，徐浩淼，2019））
二、应收账款周转率应收账款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与平均应收账款余额之比是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标（邱伟宸，马超凡,2021）o计算公式应收款项周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额应收账款周转期是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间（谢睿思，罗睿龙,2021）o其计算公式为应收账款周转期=360/应收账款周转率
三、应付账款周转率应付账款周转率是指反映企业应付账款的流动程度计算公式应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额x100%.应付账款周转期是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴（（杨柳青，李明轩，2022））计算公式；应付账款周转天数=360/应付账款周转率⑶
四、采购渠道营运资金周转期采购渠道营运资金周转期=（材料存货+预付账款一应付账款一应付票据）/营业收入*360（王泽楷，张皓然,2021）
五、生产渠道营运资金周转期生产渠道营运资金周转期=（在产品存货+其他应收款一应付职工薪酬一其他应付款）/营业收入*360（刘子航，陈睿思,2021）
六、营销渠道营运资金周转期营销渠道营运资金周转期=（成品存货+应收账款+应收票据一预收账款一应交税费）/营业收入*360（（赵俊驰,黄景云,2018））第二章万和家电燃气灶公司的营运资金管理现状第一节万和家电股份有限公司的介绍广东万和电气公司是我国燃气灶行业的代表性企业，深耕燃气灶领域多年，广东万和电气在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家燃气灶企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质燃气灶企业500强乙广东万和电气的发展是我国燃气灶企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国燃气灶企业的发展状况公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于燃气灶市场需求进行不断创新，使公司始终处于燃气灶行业前沿，引领燃气灶行业的发展。
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