【《铜川市铜川铝业公司固定资产管理优化方案》9800字】

铜〃铜〃铝业公司固定资产管理优化方案I I

①管理层加强对固定资产内部控制的重视程度定期完善固,2020:定资产内部控制制度考虑到这些因素时对企业管理的核心是对员工的管理，只有从员工管理模式上加强对内部控制的强调，才能从根本上提高铜川铜川铝业公司员工对内部控制评价体系的重视，因此，铜川铜川铝业公司有必要建立完善的固定资产内部控制流程，强调内部控制流程化模式下的员工管理

②企业加强对员工的培养以及工作人员的选拔铜川铜川铝业公司可以招聘资深的固定资产内部控制专家对企业相关员工进行定期的知识培训，提高员工的固定资产管理专业化水平；招聘资深的财会专业对企业财务人员培训更新财务人员知识储备，保证I,财务人员能更专业化的提供服务（罗欣彤，李世强,）铜川铜川铝业公司在地2019;方乡镇有一定规模，应建立专业有效的固定资产管理人员团队，在此类情景之中并加强对财务人员的管理，提高招聘标准，招聘高素质、更专业的人才，铜川铜川铝业公司固定资产管理人员以及财务人员能够对企业相关数据及时分析汇总，为管理者决策提供有效的固定资产相关建议（李浩然，王怡君）公司可以开,2022;展演讲、讲座、知识竞赛等活动，大力鼓励工作人员了解固定资产内部控制对于企业固定资产管理的重要性，进而形成严谨务实的工作作风，谨慎至上的管理氛围另一方面健全固定资产质量的管理制度健全的制度是铜川铜川铝业公司进行资产管理的前提，从这些细节中可以看出为了加强固定资产管理，还需要完善固定资产管理，明确各责任单位的权利义务，明确与各责任单位的关系，以铜川铜川铝业公司的风险管理部门主导，运用风险检查表、群组特征根法等风险管理工具，对固定资产管理各环节潜在风险进行梳理，形成风险管理清单最后铜忤川铝业公同可根据风险清单中的项目，使用定性定量结合的方11H法，明确风险的概率及损失程度，运用风险矩阵刻划风险等级，以此对不同等级的风险采取适当的应对预案

（二）建立规范的固定资产管理制度一是完善相关的盘点机制对于铜川铜川铝业公司来说，即使他们已经创建了有关盘点的规章制度，然后在进行实际操作时却往往只是浮于表面，这样就连盘点往往变成了一个单纯的数量核对，本文研究范畴中特别考虑了这一情形甚至有的时候数量也不能够完全的核对清楚，这样做的后果便是在盘点时不能够完全的展现出它的作用，例如说在清理资产和清查资产使用状况时（赵宇翔,李欣然，）所以对于铜川铜川铝业公司来说，必须要能够创新性的检查自己的盘点2023流程，并且创新自己的盘点制度，对于固定资产的盘点来说，遵循此理论框架进行系统分析可得出必须要能够科学的合理的按照规定来进行盘点，在进行盘点时间盘人员以及盘点人必须要能够同时在位，与此同时，铜川铜川铝业公司财务部门必须要以监盘人的身份参加到盘点过程中来为保障上述结论的权威性，本论文从多个维度进行了深入的剖析与核实我们采用了多种来源的高质量数据，并通过严格的筛选与清理流程，保证了数据的准确性与信赖度这些数据涉及多种变量和影响因素，为研究的综合分析提供了稳固的支撑在研究方法上，本文采纳了多种先进的统计与分析技术，旨在全面、公正地评价所研究的问题，从不同视角挖掘数据所隐藏的规律和关系通过综合运用这些方法，我们得以更深入地理解所研究现象的本质及其内在机理在进行盘点的时候，一方面要能够检查数量是否正确，另一方面必须要能够进一步的检查铜川铜川铝业公同固定资产的闲置损毁情况，以及使用状况，并把这些情况观察和记录下来，对于那些损毁的和闲置的固定资产来说，要按照技术部门的改进意见进一步的把固定资产活用起来，进一步增加他们的利用率（王思颖,孙子轩,）2021二是完善相关的报废机制铜川铜川铝业公司在进行资产报废时非常的随意，所以这样就使得有些固定资产在进行报废时，造成了很大的损失，以及固定资产的使用率非常的低下，处于这种状况下所以铜铜铝业公司固定资产在进行J11J11清理报废的时候，第一步是管理各个对口管理部门的资产管理专员必须要进行申请，之后要按照质量技术鉴定部门进行相应的鉴定，之后才能够进一步报给营运部门来审核并签署意见，与此同时对于铜川铜川铝业公司的财务部门来说，他们必须要按照资产的详细情况来进行一个审查，并且签署上述于自己的意见，最后一步是上报给总经理进行审批之后才能够把有关的固定资产进行清除，在这个过程中，必须要完全按照相关的规定来审查有关负责人的责任（张子慧，刘晓璇）,2020与此同时铜川铜川铝业公司必须要将自己的注意力放在

一、引言固定资产主要是指公司的部分只为本企业生产商品，提供服务的技术人员，租赁或进行经营和管理的不具备货币性的资产，以及已经存在使用期限一年以上的一些非货币性资产（程怡雯，李俊杰）固定资产的管理不仅能够有利于中小型,2022企业的增产和减量，而且还能够为国家和地区其他企业节省资金，用有限的资金来尽可能的扩大企业固定资产的规模，而研究固定资产的管理问题可以进一步了解企业管理运作，进一步推动企业发展本文以铜川铜川铝业公司作为个案研究对象，从如何合理使用固定资产，固定资产管理办法存在问题和解决措施进行分析，研究铜川铜川铝业公司是否在固定资产在管理机制上存在问题，提出解决的措施，从而提高固定资产利用效率和管理办法，进一步提升自己的专业能力

二、铜川铜川铝业公司简介铜川铜〃铝业公司是陕西有色冶炼行业的代表性企业，深耕有色冶炼领域多I年，铜川铜川铝业在曾经在年三年连续获得我国“国家有色冶炼企业荣誉2018-2020金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“铜川市优质有色冶炼企业”铜川铜川铝业的发展是我国有色冶炼企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国有色冶炼企业的发展状况公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神字宗旨，基于有色冶炼市场需求进”8行不断创新，使公司始终处于有色冶炼行业前沿，引领有色冶炼行业的发展铜川铜川铝业公司的固定资产主要由房屋建筑物、专业设备、通信设备、交通运输设备和其他设备构成固定资产占企业总资产的比例在左右，固定资产的

8.6%管理对于企业来说不容〃视表铜川铜川铝业公同近三年固定资产主要财务数据单位元1年年年项目202020192018固定资产原值2,427,375,

8.32,340,489,

0.12,170,848,

0.6134固定资产净值1,178,787,

7.61,110,527,

3.

2710864924.543非流动资产3,990,082,

9.43,808,283,

5.33,251,232,

3.7555⑻总资产13,674,035,

5.13,181,673,

6.13,1708,

9.486779固定资产增长

3.71%

7.81%

5.99%率固定资产占总

8.62%

8.49%

8.25%资产比例

60.83%

61.45%

66.77%固定资产占非流动资产比例从上表看出铜川铜川铝业公司的固定资产原值与固定资产净值近年内呈逐年3增加，并且增加的值较大，而固定资产的累计折旧值也逐年增加（宋明泽,杨佳彤）铜川铜川铝业公司总资产在和年骤减，这与年有色冶炼行业进,2021;181918入深度调整期有关，年国家推动两化融合工作，因此铜川铜川铝业公司跟随国2018家政策步伐走上了转型发展的道路，对过去的老旧设备进行革新、替换，故铜川铜川铝业公司其固定资产的变化呈现出逐渐降低比例的趋势，但这一趋势只是短期的，当铜川铝业公司完成高质量发展转型后，生产设备等固定资产比例会重回正轨（曹振宇，刘晓彤）,2021

三、铜川铜川铝业公同固定资产管理现状（）公司固定资产管理体制情况-铜川铜铝业公司为了增加效益，对资产管理进行了一系列的研究以及对策，1H对资金的使用效率加强（赵宇翔，李欣然，）规定了铜川铜川铝业公司的固2023定资产管理实行集团与各下属公同共同参与管理的体制，从这些细节中可以看出具体分工如下铜川铜川铝业公司负责建立本单位固定资产管理制度，组织实施本单位固定资产配置标）隹并监督执行；采购人员的资产管理及固定资产配置（王思颖，孙子轩）铜川铜川铝业公司该管理体系存在着固定资产管理机构不合理、传,2021统手工管理、业务质量不高、会计制度不规范等问题，这加剧了公司固定资产管理的不足（张子慧，刘晓璇,）2020o（）日常工作流程及核算情况-对于需要进行采购的固定资产，经营计划部根据公司预算计划提出申请，由公同设备物资部直接购买（陈宇航，何思婷）需要采购的固定资产采购金额在,2023万元以上的，应报备铜川铝业总公司经理审批，审批通过后设备物资部方可进行固1定资产采购采购流程中缺乏科学的采购预算，缺少采购计划的编制，缺少系统的供应商管理制度、原材料采购比价环节也缺乏具体规定（邹嘉悦,王云杰，）2020铜川铜川铝业公司现存的采购制度多是延续老办法，一人多岗现象明显铜川铜川铝业公司的采购流程如下图所示1有采购需求的部门提出书面请求J部门领导审核后上报需求・弋夕I人事部门进行审核并核实需求,•确定无误，交由财务部门进行预算,审核•财务部门计算采购预算•上报公司领导财务审批•根据采购预算，万元以下由部门总监审批，万元以上上报公司•11领导审核经理采购部门根据预算采购，保留发票交由财务部门存档•采购二y财务部门对采购发票进行存档，由部门签署采购确认书•存档___________________.V图公司采购流程1固定资产的后续管理方面，铜川铝业公司规定生产部办理固定资产的编号、收发、佥收、清理报废、维护、保管等工作，设置“固定资产登记簿”，按“固定资3产卡片”，按类别逐台进行登记，并落实登记使用部门，定期进行检查与考核（孙宇宁，高嘉怡，）但在实际执行中，从这些证据可以看出并未有具体的时间周2021o期要求，这就导致铜川铝业公同基本没有定期进行固定资产评估与清查工作铜川铜川铝业公司每一个会计年度的终了，第三方中立审计机构入场对公司财报进行年审工作，在这一期间会对公司固定资产进行盘点，铜川铜川铝业公司基本利用会计师事务所的工作成果（李思涵，邓宇辰）但会计师事务所的固定资产盘点工,2018作基本围绕着固定资产的存在性和会计价值展开，而企业自身的资产评估与清查的着重点除了资产的存在性和会计价值意外，处于这种状况下更应当放在资产的实际价值和使用价值上，需要对铜川铜川铝业公司资产的生产能力进行评估在这一方面世恒公司缺乏相应的制度，具体体现为（黄俊辉，赵馨怡）,2019:日常管理铜川铜川铝业公司固定资产的管理制度明确的规定了资产使用的部门必须要能够马上的更新资产的状态，确切的介绍资产的审批和维护制度当固定资产出现故障需要维护时，固定资产使用人要填写《资产维修申请单》，填写完成之后再上交到有关部门负责人进行一个审批，之后再把审批结果交到有关的对口管理部门，铜川铜川铝业公司的对口管理部门必须要定期的将数据进行更新，马上交由运营部门备案更新（周海涛，刘梓彤）当资产维修申请单以及维修维护的,2020发票移交到会计手上时，在这类条件当中必须要马上检查发票相关的手续是否是完全符合要求，如果没有任何错误的话便马上进入到账户里面，铜川铜川铝业公同固定资产会计在得到资产维修申请当时，如果资产的性能和使用寿命产生改变的话，那么登陆资产财务系统之后必须要对相应的固定资产使用状态进行一个更改（王俊伟，张婷娜）,2020折旧对会计而言，依据系统自动算出的折旧做出相对应的折旧分录，每一个固定资产折旧年限如下表所展示2表铜〃铝业企业固定资产的折旧概况2I类别年限残值率年折旧率钢结构厂房年253%

3.88%运输设备年103%

9.7%电子设备年53%

19.4%机器设备年103%

9.7%房屋及建筑年353%

2.77%此外在固定资产的报废方面，铜川铜川铝业公同具有一定的资产管理体系资产的减值情况需要向公同上级层层上报，层层审批，向下追责（陈轩，马凌云）,2021这就导致公司的下级部门无法按照经济规律及实际情况合理核算资产价值，对已出现减值迹象的固定资产无法做出会计上的合理记录（孙文博，李雅琳，）在2020o这种氛围中导致铜川铜川铝业公司大量的老旧固定资产账面价值远远高于实际价值，甚至存在报废资产依然挂账的现象（高宇杰，王敏文）在固定资产处置环节，,2019公司管理较为松散，缺少科学的预算手段，在上级主管部门同意处置申请后，往往就是走流程，不重视对处置资产的剩余价值核算，造成了较高的损失率使用部门在对固定资产进行出售或报废的时候，必须要结合资产实际使用情况来提出申请对于铜川铜川铝业公司对口管理部门来说，他们的责任便是依照铜J11铝业公司相关的制度审批之后交给营运部门来对固定资产进行一个拍卖或者是其他办法处理，考虑到当前背景单价超过万元或批量超过万元的25资产需要报董事长审批，低于万元或批量低于万元的交由经理审批，所有资料25都需要给铜川铜川铝业公司财务部留底备案（罗欣彤，李世强,）2019o田底公司财务部图公司固定资产报废流程2

（三）固定资产管理内部监督情况事（分管财内控组稽核组统计组・费金组预决算其他固定资产监督务）图铜川铜川铝业公司财务职能图3从铜川铜川铝业公司财务职能图可以看出，公司固定资产内部监督归属于公同财务部，主要由内控组完成内控组于年成立，共有人组成，其成员都20162是在年后进入铜川铜川铝业公司的，进入企业之前必须得有丰富的工作经验，2016内控组必须得有一人经验丰富，考虑到这些因素时才能跟更好的胜任工作内控组成立前，铜川铜川铝业公司未对所属单位进行包括固定资产管理检查在内的内控监督检查，没有专门的内部监督检查人员，因此铜川铜川铝业公同固定资产管理存在许多问题和漏洞，铜川铝业集团领导难以及时发现和纠正，给集团固定资产造成一定程度的损失（李浩然，王怡君，）随着铜川铝业集团的发展，2023内部监督检查日益提上管理议事日程，最终成立了铜川铜川铝业公司内部控制小组，但是，由于与固定资产有关的财务处理也属于财务检查的范围，在此类情景之中因此内部控制小组的工作和固定资产的管理每年进行两次财务检查

四、铜川铜川铝业公司固定资产内部控制存在的问题（-）缺乏系统的风险管理.缺少可量化的风险评估指标1管理需要铜川铝业企业全体员工的参与在管理中进行风险评价时，需要建立可量化的风险评价指标然而，除了铜川铜川铝业公司管理层和员工缺乏管理意识外，铜川铜川铝业公同在风险评估方面也存在漏洞没有建立可量化的风险评估指标，无法准确评估工作过程中面临的各种风险（曹振宇，刘晓彤,）2021o定量指标的缺乏导致相关人员在固定资产内控过程中无法）隹确把握管理中的风险铜川铜川铝业公司没有定量的指标，就不能有效地识别风险.未建立规范的固定资产相关管理程序2铜川铜铝业公司固定资产管理流程不够规范，在具体实施中还存在一些问JH题具体表现为对固定资产的采购、建设、维护和处置等管理活动的相关管理程序的相关规定尚不规范（赵宇翔，李欣然）铜川铝业公同在实际经营活动,2018中，部分资产未经上级管理部门批准擅自执行，造成铜川铜川铝业公司固定资产严重损失审计报告的财政年度的审计部门，这是可以理解的，当报废资产仍在审批过程中，没有获得批准的反应，本文研究范畴中特别考虑了这一情形当公司有其他需要报废的资产，有关部门人员并没有实现它（王思颖，孙子轩,）2021o管理程序，为了减少工作量，未经批准，铜川铜川铝业公司直接将要报废的固定资产与前一批一起报废报废后，审计发现这批资产不符合相关报废条件，给公国造成了巨大损失当前研究的发现与刘振教授、程晓天教授等人在相关研究中所得结论大致相同，尤其是在研究流程与结果上展现出显著的相似性这种相似性不仅体现在方法论层面的实验设计上，如数据整理与分析手段的运用，还深刻反映在核心发现与推论中本研究在此基础上进行了更为深入的探讨，不仅确认了前人的研究成果，还在一定程度上丰富了研究的内涵与外延，为研究主题提供了新的洞见.新增固定资产审批管理不规范3铜川铜川铝业公司在《固定资产管理制度》中制定了相应的管理制度，规定了固定资产集中部门相应的采购审批程序由于铜川铜川铝业公司没有明确规定具体采购和审批程序的细节，在固定资产管理制度中没有明确规定各部门对新采购固定资产的审批权限（张子慧，刘晓璇）这种权限不明确会在紧急情况,2020下对固定资产建设产生影响，使得审批工作往往不能按照正常程序进行，导致管理混乱，造成一系列管理不善、资源浪费的问题遵循此理论框架进行系统分析可得出这是表现在，铜川铜川铝业公司当执行固定资产请购单批准程序，在实际操作过程中，为了不延误生产活动的发展，各主管部门利用规则漏洞，未能批准按嫄严格的审批制度的情况这种混乱的采购审批在一定程度上影响了管理工作，危及了铜川铜川铝业公司的财产安全和完整性铜川铜川铝业公司指定的“固定资产管理制度”规范了审批程序，从这些证据可以看出也规定了新建固定资产的审批权限（陈宇航，何思婷）然而当铜川铜川铝业公司执行相关的程序，,2020这是紧急情况下，铜川铝业公司的固定资产建设并没有建立一套标准化的快速采购系统，导致失败的相关处理程序标准化，或由于不清楚责任延迟生产（邹嘉悦，王云杰,）2020

（二）固定资产盘点流于形式固定资产清查盘点工作是固定资产管理日常工作中很重要的一个环节，通过盘点能够及时对固定资产的实际使用状况和数量等方面进行了解，确保其账实相符以及掌握其利用率（孙宇宁，高嘉怡）铜川铝业公司虽然也制定了固定,2021资产定期盘点的有关制度，处于这种状况下但实际工作中，由于相关部门对固定资产的盘点重视性不够，因为公司年度存货盘点是一项十分复杂而耗时的工作，铜川铜川铝业公同财务部门与仓管部门一起进行完存货年度盘点后一般不会再把固定资产的盘点作为一项十分重要的工作对待，固定资产的盘点工作基本由财务部门完成，相关对口管理部门很少参与其中，在这类条件当中财务部门也只是抽查一部分固定资产，对于所有的固定资产存放地点、状态、毁损情况，财务部门并不十分了解（李思涵，邓宇辰，）往往盘点工作职能流于形式，根本不能2022o起到盘点的真正作用时间久了，就容易造成固定资产账面价值与实际价值的差异铜川铜川铝业公司在固定资产的管理方面，机器设备和电子设备的管理方面存在比较大的问题，尽管有些资产的单价并不高，但也从侧面说明，铜川铜川铝业公司固定资产的盘点工作不够到位，不能很好地对固定资产的数量、状态等起到很好地监管作用（黄俊辉，赵馨怡）,2019此外，铜川铜川铝业公司制定了固定资产盘点清查的相关制度，规定每年盘点两次，以半年度为单位，财务部和规划发展部为主，各使用部门配合由于公司固定资产都属于大型设备，在这种氛围中存在盘点数量容易，审核计数较难的情况，铜川铜川铝业公司内部要求每年进行两次固定资产盘点，但由于公司内部相似资产较多，并且时隔较长，铜川铜川铝业公司的很多资产都存在账实不符的情况，这就严重阻碍了企业账目的实时更新，形成了连锁反应（王俊伟,张婷娜,）2020o

（三）领用、使用环节执行不到位根据研究发现，铜川铝业公同各项制度完善，但是人为不可控因素过多，尤其是对于固定资产领用、使用环节于这种环境下公司时常发生领用人员未签领用账，没有办理相关领用手续，甚至在未申报的情况下，随意领取企业固定资产的情况在使用环节中，由于铜川铜川铝业公司缺乏对固定资产使用人员的培训，造成固定资产使用不当，减少了固定资产的使用寿命（陈轩，马凌云）并,2017且每项固定资产使用人员并非固定人员，一台固定资产对应多名使用者，在未明确固定资产责任人的情况下，频繁更换操作者，操作者使用过程中不够爱惜铜川铜川铝业公司的固定资产，增加了固定资产耗用率，间接的为企业带来了损失在干扰因素与误差来源的评估中，本文进行了详尽而系统的探讨初步识别了可能对研究结果产生显著影响的若干关键因素，包括样本偏差、数据误差、遗漏变量以及时间延迟效应等针对这些潜在干扰因素，本文进行了深入的剖析，并尝试通过理论分析与实证数据来量化其影响为了控制样本偏差，本文注重提升样本的代表性和广泛性，并通过专家评审来评估样本选择对结论可靠性的潜在影响，以期全面纳入可能影响研究结果的各项因素

（四）出现未合理利用固定资产的问题铜川铜川铝业公司的部分设备和部分厂房都没能得到充分利用有些部门盲目、重复购置固定资产，大量资产利用率不高现在电脑使用是很普遍，但几千元的电脑也要做到购买就应物尽其用，考虑到当前背景没必要人人一台，有的部门甚至人两台，电脑在大部分部门职员使用也只是作为文字处理使用，没必要都1买当前配置最好的，有些人只用来打打字，却要用配置最高、功能最全，结果造成大部分功能用不上，造成浪费近年来，随着机构改革的深入，铜川铜川铝业公司部分行政部门之间的撤并、人员的减少和办公设施的更新造成闲置固定资产的问题相对明显（孙文博，李雅琳,）2020

五、铜川铜川铝业公司固定资产内部会计控制优化措施（）强化风险管理，制定风险应对预案-。