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初级会计职称考试《经济法基础》广西壮族崇左市宁明县2023年深度自测卷第1题单选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是（）oA.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给关联单位第2题单选题（本题2分）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人第3题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的是（）oA.行政复议采取听证方式审理的，听证人员不得少于2人B.申请人在行政复议决定作出前，经同意可以撤回复议申请，撤回申请后悔的可以同一事实及理由再次提出行政复议C.除申请人依法撤回行政复议申请外，行政复议期间，被申请人改变原行政行为的，不影响行政复议案件的审理D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，如需延期，延期不得超过30日第4题单选题（本题2分）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）A.仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权B.仲裁机构是司法机关C.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受理D.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力第5题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（）A.按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B.按发行对象分为单位卡和个人卡C.按币种分为人民币卡和外币卡D.按信息载体分为磁条卡和芯片卡第6题单选题（本题2分）下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）A.罚款B.没收违法所得C.罚金D.支付违约金第7题单选题（本题2分）重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应保存（）oA.5年B.10年C.20年D.永久第8题单选题（本题2分）【试题解析】选项A,纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项C,纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；选项D,航空运输企业的销售额不包括代收的民航发展基金和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
9、【正确答案1D【试题解析】从事生产经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
10、【正确答案］D【试题解析工不得办理现金支取的账户有
（1）一般存款账户；
（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；
（3）收入汇缴账户；
（4）验资账户；
（5）HI类个人银行账户
11、【正确答案1C【试题解析工选项A,非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC,非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D,用人单位可以按小时，日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
12、【正确答案】A【试题解析工职工“累计”（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，年休假10天
13、【正确答案1B【试题解析工选项B,属于自产应税消费品连续生产应税消费品，不征收消费税
14、【正确答案1A【试题解析】选项A表述错误，银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向“收款人”发出未付款项通知书；选项B表述正确，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；选项C表述正确，委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；选项D表述正确，委托收款在同城、异地均可以使用故选A
15、【正确答案］D【试题解析工自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按
0.5%征收率征收增值税,应纳增值税=含税销售额/（1+
0.5%）X
0.5%=1134-（1+
0.5%）X
0.5%=
0.56（万元）
16、【正确答案】B【试题解析工本题考核增值税征税范围
（1）选项A,按“现代服务一租赁服务”计缴增值税；
（2）选项CD,按照“销售无形资产”计缴增值税
17、【正确答案1D【试题解析】本题考查居民企业境外所得已纳税款的抵免
（1）境外所得的抵免限额=100义25%=25（万元），境外已纳税额20万元，未超过境外所得抵免限额，可以全额抵免；
（2）计算境内应缴纳所得税时应以境内境外所得全额为计算基础；
（3）甲公司应缴纳企业所得税=（800+100）X25%-20=205（万元），选项D正确
18、【正确答案1B【试题解析工会计凭证、会计账簿（不含固定资产卡片）、会计档案移交清册的保管期限为30年
19、【正确答案1B【试题解析】选项A,纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项C,纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；选项D,航空运输企业的销售额不包括代收的民航发展基金和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
20、【正确答案1A【试题解析】本题考查应视同工伤的情形职工有下列情形之一的视同工伤
（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的（选项A正确）；
（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；
（3）原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的选项BCD为“应当认定”工伤情形，本题应选择选项A提示“视同工伤”为对社会有贡献，但非直接因工作原因受伤
21、【正确答案1B【试题解析工本题考查可以透支的“卡片”银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能,选项B正确
22、【正确答案1C【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
23、【正确答案1C【试题解析选项ABC,劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；选项D,劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用
24、【正确答案］CD【试题解析工
（1）选项AB5年内不得从事会计工作；
（2）选项CD因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事（永远不得从事）会计工作
25、【正确答案］BCD【试题解析】选项A不属于消费税的征税范围，气缸容量大于等于250毫升的摩托车才属于消费税的征税范围
26、【正确答案］ACD【试题解析】选项AC属于价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税；选项B消费税的计税销售额应当为不含增值税的销售额；选项D销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取包装物押金的，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应在“收取时”价税分离后并入销售额，征收消费税
27、【正确答案工ABCD【试题解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税中报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项A）；
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（4）取得境外所得（选项B）；
（5）因移居境外注销中国户籍（选项D）；
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项C）；
（7）国务院规定的其他情形
28、【正确答案】ABCD【试题解析工
（1）选项A工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资；
（2）选项B用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；
（3）选项C用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付；
（4）选项D工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付
29、【正确答案］ABCD
30、【正确答案工ABCD【试题解析工购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额
31、【正确答案1ABCD【试题解析工财政部门对各单位的下列情况实施监督
（1）是否依法设置会计账簿；
（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；
（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德
32、【正确答案工ABCD【试题解析工本题考查法终止的方式选项ABCD均正确
33、【正确答案工ABCD【试题解析】本题考查资源税的征税范围我国资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类，共计5大类，选项ACD均属于非金属矿产；选项B属于盐类税目故选项ABCD均正确
34、【正确答案1对【试题解析银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
35、【正确答案］对
36、【正确答案工对
37、【正确答案］错【试题解析】自2020年7月1日起，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款
38、【正确答案工对【试题解析】本题考核审判制度适用特别程序、督促程序、公示催告程序的案件，婚姻等身份关系确认案件以及其他根据案件性质不能调解的案件，不得调解
39、【正确答案】错【试题解析】本题考查纳税申报的要求纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报故本题表述错误
40、【正确答案】错
41、【正确答案］错【试题解析】贴现人办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，并在确认纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人办理贴现，贴现申请人无须提供合同、发票等资料；信息不存在或者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现
42、【正确答案］错【试题解析工付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑
43、【正确答案工对【试题解析工纳税人将自产的应税矿产品用于偿债应当缴纳资源税
44、【正确答案】C【试题解析工甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-
20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成木、费用、税金）=
1669.5（万元）
45、【正确答案】CD【试题解析工选项AB属于“生活服务二
46、【正确答案工ABCD【试题解析工使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码（选项A）、联系方式（选项B）、购卡数量、购卡日期、购卡总金额（选项C）、预付卡卡号（选项D）及金额等信息
47、【正确答案工ABCD
48、【正确答案工ABCD【试题解析】本题考查收入总额的概念收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，不征税收入和免税收入都属于收入总额，选项ABCD均正确提示收入总额经常考核，要与计算业务招待费、广告费限额的销售（营业）收入区分开
49、【正确答案］ABD【试题解析工选项A,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资选项D,用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿
50、【正确答案1C【试题解析工支票的提示付款期限自出票日起10So
51、【正确答案】AD【试题解析工选项BC按照“生活服务”税目计算增值税
52、【正确答案】B【试题解析工劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同
53、【正确答案1A【试题解析】
（1）纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（2）采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
54、【正确答案】:B【试题解析】“另取得的奖励款
21.8万元”属于价外费用，视为含税收入
55、【正确答案】ABCD【试题解析】一般纳税人发生下列应税行为可选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额
①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车
②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）
③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额的表述中，正确的是（）A.纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B.金融商品转让，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.航空运输企业以取得的全部价款和价外费用加上代收的民航发展基金和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款为销售额第9题单选题（本题2分）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）oA.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日第10题单选题（本题2分）下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户（I类户）C.预算单位零余额账户D.一般存款账户第11题单选题（本题2分）甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是（）A.甲公司与张某约定试用期B.甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C.甲公司可随时通知张某终止用工D.甲公司可按月向张某支付劳动报酬第12题单选题（本题2分）至2019年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12年，在甲公司工作满3年2019年黄某可享受的年休假天数为（）A.10天B.15天C.0D.5天第13题单选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应当征收消费税的是（）oA.某白酒厂将自产的白酒用于赠送客户B.某卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C某地板厂将自产的实木地板用于装修办公楼D.某化妆品厂将自产的高保湿化妆品精华移送生产普通化妆品第14题单选题（本题2分）根据银行结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，不正确的是（）oA.银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向付款人发出未付款项通知书B.个人凭已承兑的汇票办理款项结算，可以使用委托收款方式结算C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.委托收款同城、异地均可使用第15题单选题（本题2分）甲企业为主要从事二手车经销的增值税一般纳税人，2021年5月销售其收购的二手车取得含税销售额113万元已知经营销售二手车减按
0.5%征收率征收增值税，下列计算甲企业5月应纳增值税的算式中，正确的是（）oA.1134-（1-
0.5%）X
0.5%=
0.57（万元）B.113X
0.5%=
0.57（万元）C.1134-（1+3%）X
0.5%=
0.55（万元）D.1134-（1+
0.5%）X
0.5%=
0.56（万元）第16题单选题（本题2分）根据规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权第17题单选题（本题2分）甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元已知，企业所得税税率为25%计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.800X25%=200（万元）B.800X25%-100X25%=175（万元）C.（800+100）X25%=225（万元）D.（800+100）X25%-20=205（万元）第18题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限该期限为（）oA.5年B.30年C.10年D.20年第19题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额的表述中，正确的是（）A.纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B.金融商品转让，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.航空运输企业以取得的全部价款和价外费用加上代收的民航发展基金和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款为销售额第20题单选题（本题2分）根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是（）A.在工作时间和工作岗位突发先天性心脏病死亡的B.在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的C.下班后在工作场所从事与工作有关的收尾性工作受到事故伤害的D.患职业病的第21题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）A.储值卡B.信用卡C.预付卡D.储蓄卡第22题单选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）oA.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品c.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品第23题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）A.劳务派遣公司可以与劳动者签订1年期劳动合同B.被派遣劳动者在无工作期间，用人单位无需支付工资C.劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同D.劳务派遣公司可以向劳动者收取费用第24题多选题（本题2分）下列涉案会计人员，终身不得从事会计工作的有（）oA.因私设会计账簿且情节严重，被行政处罚的会计人员张某B.因伪造会计凭证被行政处罚的会计人员王某C.因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某D.因挪用公款被追究刑事责任的会计人员赵某第25题多选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）oA.气缸容量为200毫升的摩托车B.组合烟花C.燃料电池D.未经涂饰的素板第26题多选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，纳税人销售自产红酒向购买方收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）A.包装费B.增值税税额C.包装物租金D.包装物押金第27题多选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应当按照规定依法办理纳税申报的有（）A.居民王某取得应税所得没有扣缴义务人B.居民赵某从中国境外取得股息所得C.非居民杰瑞在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.居民周某因移居境外注销中国户籍第28题多选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）oA.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付第29题多选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于仲裁开庭程序的表述中，正确的有（）oA.申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的，可以按撤回仲裁申请处理B.申请人重新申请仲裁的，仲裁委员会不予受理C.被申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决D.被申请人收到书面开庭通知，未经仲裁庭同意中途退庭的，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决第30题多选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）A.餐饮服务B.贷款服务C.娱乐服务D.居民日常服务第31题多选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部门对各单位实施监督的内容有（）oA.会计资料是否真实、完整B.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德D.是否依法设置会计账簿第32题多选题（本题2分）下列各项中，属于我国法终止的方式主要有（）A.新法取代旧法B.完成一定的历史任务后不再适用C.由有权的国家机关发布专门的决议、决定，废除某些法律D.同一国家机关制定的新法和旧法，在内容上二者发生冲突或相互抵触时，以新法为准，旧法中的有关条款自动终止效力第33题多选题（本题2分）下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.石灰岩B.钾盐C.粘土D.砂石第34题判断题（本题1分）未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让O第35题判断题（本题1分）如果纳税人当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税（）第36题判断题（本题1分）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止（）第37题判断题（本题1分）正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，应按照劳务报酬所得预扣预缴计算方法预缴税款（）第38题判断题（本题1分）人民法院对于亲子关系身份案件，不得适用调解程序（）第39题判断题（本题1分）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报（）第40题判断题（本题1分）代理记账机构应当配备专人负责委托人的日常货币收支和保管（）第41题判断题（本题1分）在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现（）第42题判断题（本题1分）付款人承兑汇票可以附有条件（）第43题判断题（本题1分）采石厂将自采的花岗岩用于抵偿债务的，应当按规定缴纳资源税（）第44题不定项选择题（本题2分）甲企业为居民企业2019年有关收支情况如下:
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o;.广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除要求:根据上述资料，分析回答下列小题甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）oA.
1719.5万元B.
1699.5万元C.
1669.5万元D.
1549.5万元第45题不定项选择题（本题2分）.甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务2019年10月有关经营情况如下
（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元
（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元
（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60%用作办公场所，40%用作员工宿舍
（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣已知:生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为6%,丢失的低值易耗品适用的增值税税率为13%要求:根据上述资料，不考虑其他因o素，分析回答下列小题甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）oA.餐饮服务B.住宿服务C.会议服务D.车辆停放服务第46题不定项选择题（本题2分）2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元购卡后，王某在生活中广泛使用2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回要求根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（A.王某的身份证名称和号码B.王某的联系方式C.购卡总金额D.预付卡卡号第47题不定项选择题（本题2分）.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）oA.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核第48题不定项选择题（本题2分）.甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴主要从事建筑材料生产和销售业务2021年有关经营情况如下
（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入
1.5万元，存款利息收入
0.8万元，存货盘盈
0.2万元
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用L7万元
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用
（4）全年利润总额为280万元已知企业所得税税率为25%符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题甲公司的下列收入中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）A.存货盘盈
0.2万元B.生产设备出租收入60万元C.国债利息收入
1.5万元D.存款利息收入
0.8万元第49题不定项选择题（本题2分）2021年1月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，公司在试用期内可以随时解除劳动合同，试用期满考核合格，月工资提升至4500元，如考核不合格，则延长试用期1个月2021年6月15日，双方签订书面劳动合同2021年8月20日，因会计人员李某离职，甲公司拟将李某承担的会计档案保管、收入的核算、费用的核算、稽核工作交接给周某，周某交接了其中部分工作2021年11月1日，因甲公司连续3个月无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同并向当地劳动仲裁机构申请仲裁，要求甲公司赔偿其损失要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（）oA.未及时签订书面劳动合同的2倍工资B.拖欠的劳动报酬C.试用期赔偿金D.解除劳动合同的经济补偿第50题不定项选择题（本题2分）2019年12月12日，甲公司为支付劳务费向李某签发并交付一张金额为5万元的现金支票在提示付款期内，李某向P银行提示付款时，甲公司存款余额为1万元已知，甲公司开户银行为P银行，预留P银行签章为财务专用章和法定代表人张某的个人名章要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列日期中，属于该支票提示付款期限内的是（）A.2020年2月12日B.2020年1月12日C2019年12月13日D.2019年12月29日第51题不定项选择题（本题2分）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务2019年10月有关经营情况如下
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元
（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元
（7）上期留抵税额3200元已知生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%o甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）A.车辆停放服务取得的销售额10464元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额109000元第52题不定项选择题（本题2分）2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作后因公司原因张某于2020年9月25日到岗工作2020年9月30日，双方订立了3年期动合同2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金已知:张某在甲公司实行标准工时制要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司解除劳动合同方式的下列表述中，正确的是（）A.需提前30日以书面形式通知张某解除B.可随时通知张某解除C.无需通知张某即可解除D.需提前3日通知张某解除第53题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备的制造和销售业务2019年10月有关经营情况如下
（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元
（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额
0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额
0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计
10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计
5.15万元
（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款
960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款
（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款
99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人已知销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（226X50%+
960.5）4-（1+13%）X13%=
123.5（万元）B.
960.5X13%=
124.865（万元）C.（226+
960.5）+（1+13%）X13%=
136.5（万元）D.226H-（1+13%）X13%=26（万元）第54题不定项选择题（本题2分）.甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务2019年10月有关经营情况如下
（1）承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款
21.8万元P酒店项目适用一般计税方法计税
（2）承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5150万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元Q住宅项目选择简易计税方法计税
（3）购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额130万元
（4）支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额
0.36万元
（5）进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元
（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款
147.804万元、安装服务含增值税价款
43.1095万元已知销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲建筑公司当月P酒店项目增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA.（2180+
21.8）义9%=
198.162（万元）B.（2180-
121.8）B（1-19%）X9%=
181.8（万元）C.2180X9%=
196.2（万元）D.21804-（1+9%）X9%=180（万元）第55题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务2019年9月有关经营情况如下
（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元
（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元
（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元
（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入
（5）采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆
（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元
（8）团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
（9）取得存款利息1750元已知销售交通运输服务增值税税率为9%要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（）A.出租闲置仓库B.向乙公司出租运输车辆C.提供装卸搬运服务D.提供仓储服务参考答案
1、【正确答案1D【试题解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
2、【正确答案】C【试题解析工本题考查印花税纳税人印花税的纳税人为“立合同人”，是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁），选项C正确
3、【正确答案1B【试题解析工申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回申请人撤回行政复议申请的,不得再以同一事实和理由提出行政复议申请但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外
4、【正确答案1D【试题解析工仲裁双方必须达成仲裁协议，否则仲委会不予受理
5、【正确答案1A【试题解析】本题考核银行卡的分类选项A,银行卡按照是否透支分为信用卡和借记卡，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类
6、【正确答案】C【试题解析工
（1）选项AB属于“行政责任一行政处罚”；
（2）选项C属于“刑事责任一附加刑”；
（3）选项D属于“民事责任”
7、【正确答案1D【试题解析工重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应永久保存
8、【正确答案1B。
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