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初级会计职称考试《经济法基础》2023年陕县高分通关卷第题单选题（本题分）12根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效该时间为（）天A.7B.10C.15D.30第题单选题（本题分）22甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.实行政府指导价，下限管理A.发卡行服务费，网络服务费全额减免B.发卡行服务费率为交易金额的C.
0.35%网络服务费率为交易金额的D.
0.45%第题单选题（本题分）32下列各项中，属于法律行为的是（）流星陨落A..签发支票B火山爆发C.台风登陆D.第题单选题（本题分）42在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但最
0.5多不得超过确定的税额的（）A.30%B.50%C.100%D.20%第题单选题（本题分）52根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）o发电厂与电网之间签订的购售电合同A.以电子形式签订的购销合同B.建设工程勘察设计合同的分包合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.第题单选题（本题分）62根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收保障措施，下列各项中，不属于税款征收保障措施的是（）o核定应纳税额A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.阻止出境D.第题单选题（本题分）72根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是（）o修理修配劳务A.园林绿化服务B.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提
0.5高的部分不得超过确定的适用税额的50%o、【正确答案】5D【试题解析工选项发电厂和电网签订的购售电合同，征收印花税，电网和用户签订的供用电合同，不征收印花税选项对纳税人以A,B,电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税选项建设工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合C,同、分包合同和转包合同，征收印花税选项企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于租赁合同，不征收印花税D,、【正确答案61A【试题解析工税款征收保障措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、欠税清缴、税收优先权、阻止出境，不包括核定应纳税额、【正确答案】7A【试题解析工选项属于销售劳务A、【正确答案81B【试题解析】利息所得，以支付利息时取得的收入为一次、【正确答案91B【试题解析工选项属于“稿酬所得”B,、【正确答案】10A【试题解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于视同销售，需缴纳增值税甲企业本月应确认的销项税额=（）（）（元），选项正确22600+80X
56.54-1+13%X13%=3120A、【正确答案111A【试题解析】实际工作年限不足年的，在本单位工作年限不足年的为个月；年以上的为个月实际工作年限年以上的,在10535610本单位工作年限不足年的为个月；年以上不足年的为个月；年以上不足年的为个月；年以上不足56510910151215年的为个月；年以上的为个月
20182024、【正确答案121B、【正确答案】13B【试题解析工选项ACD按照销售不动产缴纳增值税、【正确答案141D【试题解析工选项D非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日、【正确答案151A【试题解析工
（1）选项A属于税务机关监督范畴
（2）选项BCD财政部门会计监督的主要内容
①财政部门对各单位是否依法设置会计账簿；
②会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整（选项B）；
③会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定（选项C）；
④从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德等情况实施会计监督（选项）D、【正确答案】16D【试题解析工账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年；但是法律、行政法规另有规定10的除外、【正确答案171B【试题解析】本题考查刑事责任中拘役的期限拘役的期限通常为个月以上个月以下，选项正确16B、【正确答案工18A【试题解析工本题考核税务行政复议的必经复议情形
（1）选项A,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；
（2）选项BCD,不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼、【正确答案191C【试题解析】本题考查滞纳金计算比例纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施故选项正确C、【正确答案201D【试题解析】:
（1）选项AC属于政府监督；
（2）选项B属于单位内部机构对单位有关活动的监督、【正确答案211A【试题解析工拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的计算车船税车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当50%月年度该艘拖船应缴纳车船税税额义义元2019=9004*50%+129=
1350、【正确答案】22C、【正确答案231D【试题解析工选项对纳税人偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款D.、【正确答案］24AC【试题解析】单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作、【正确答案］25ABCD【试题解析】下列行业不适用税前加计扣除政策
（1）烟草制造业（选项B）；
（2）住宿和餐饮业（选项A）；
（3）批发和零售业（选项D）；
（4）房地产业；
（5）租赁和商务服务业（选项C）；
（6）娱乐业；
（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业、【正确答案］26BD【试题解析】
（1）选项A劳动者就业不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视；
（2）选项C用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物、【正确答案】27BC【试题解析工选项执行的税率；选项执行的税率A6%D13%、【正确答案工28ACD【试题解析】本题考查的是非营利法人的辨析非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等，选项当选居ACD委会属于特别法人，选项不当选B、【正确答案工29ABCD【试题解析工选项单位内部会计监督的对象是单位的经济活动，单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员；选项财政部门是A,B,会计工作政府监督的实施主体除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查；选项会计工作政府监督的对象是会计行为；选项C,D,会计工作社会监督的对象是委托单位的经济活动、【正确答案工30BCD【试题解析】选项A票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期、【正确答案311BCD【试题解析工选项A从事学历教育的学校（不包括职业培训机构）提供的教育服务，免征增值税、【正确答案］32AD【试题解析】除“国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩”以外，负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记、【正确答案］33ACD【试题解析】各单位应当依法设置的会计账簿通常包括总账、明细账、日记账、其他辅助账簿；发票登记簿不属于会计账簿、【正确答案］对34【试题解析工本题考查车船税计税依据本题表述正确、【正确答案】错35【试题解析】:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议、【正确答案】错36【试题解析】保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，己承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人、【正确答案］错37【试题解析工企业投资者持有年发行的铁路债券取得利息收入，减半征收企业所得税2019~
2023、【正确答案】错38【试题解析】偶然所得，以每次取得该项收入为一次、【正确答案工对39【试题解析工本题考查银行结算账户的对账管理本题表述正确、【正确答案】对
40、【正确答案］错41【试题解析工因特殊原因可跨个年度安排
1、【正确答案］错42【试题解析】本题考查可用于税收保全措施的财产范围个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内故本题表述错误、【正确答案对
431、【正确答案］44BC【试题解析】根据规定，单位签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处于票面金额但不低于元的罚款，本题5%000中应给予睿智公司罚款为元出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的赔偿金100000X5%=50002%所以李某可以以睿智公司签发空头支票为由要求其支付元的赔偿金
2000、【正确答案］45ABD【试题解析工增值税属于价外税，不得在所得税前扣除、【正确答案］46ABD【试题解析】试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额、【正确答案］47ACD【试题解析工工会经费限额=（万元），应调增应纳税所得额（万元）；职工福利费限额=义（万800X2%=16=
17.5—16=
1.580014%=112元），实际发生万元，可以据实扣除；职工教育经费限额=（万元），实际发生万元，可以据实扣除90800X8%=
6445、【正确答案］48ABCD【试题解析工⑴选项A企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款纳D.5税年度自公历1月1日起至12月31日止
（2）选项除税收法律、行政法规另有规定外居民企业以企业登记注册地”为纳税地点:但登记注册地在境外的,以实际管理机构所B.在地为纳税地点
（3）选项按月或按季预缴税款的，企业应当自月份或者季度终了之日起日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预C.15缴税款、【正确答案］49AC、【正确答案］50D【试题解析工营业外支出可税前扣除金额=（万元）600—80—10=
510、【正确答案】51C、【正确答案】52D【试题解析】固定资产入账是当年折旧因甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除30,25调减数=30-
2.5=
27.
5、【正确答案】53A【试题解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折扣额本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减、【正确答案】54BCD【试题解析】
（1）选项AB女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得适用无过失性辞退或者经济性裁员解除劳动合同,也不得以劳动合同期满而终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止
（2）选项CD如果用人单位违法解除或者终止劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照法定经济补偿金标准的倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿2金的，不再支付经济补偿金、【正确答案】55AC【试题解析】本题考查劳动合同履行过程中的违约责任因一方不履行劳动合同，造成另一方损失的，违约方应赔偿对方相应的损失，选项正确；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需A向劳动者支付经济补偿，选项错误、选项正确；劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，选B C项错误D平整土地服务C.生产设备安置工程作业D.第题单选题（本题分）82根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）o非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次A..利息所得，以一个月内取得的收入为一次B租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次C.偶然所得，以每次取得的收入作为一次D.第题单选题（本题分）92根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是（）o演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得A.画家将自己的书画作品发表在报纸上取得的所得B.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得C.剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费D.第题单选题（本题分）102甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为年月出售产品件，收取含税价款元；甲商13%201910A10022600场对单日消费金额达元的顾客，赠送产品件，本月共计赠送件，产品的零售价为元/件计算甲商场本500B180B
56.5月应确认的销项税额的下列算式中，正确的是（）o（）（）元A.22600+80X
56.5+1+13%*13%=3120（）元B.226004-1+13%X13%=2600（）元C.
56.5X804-1+13%*13%=520（）元D.[226001+13%+80X
56.5]13%=31876第题单选题（本题分）112卢某于年月到甲公司工作，年月患病住院接受治疗，已知卢某实际工作年限为年，卢某年可享受的2015120183122018医疗期期间为（）o个月A.6个月B.9个月C.12个月D.3第题单选题（本题分）122用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该期限是（）o日A.60日B.30日C.45日D.90第题单选题（本题分）132根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（）转让在建的建筑物所有权A..转让海域使用权B转让建筑物有限产权C.转让建筑物永久使用权D.第题单选题（本题分）142根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）o双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工A.双方当事人不得约定试用期B.双方当事人可以订立口头协议C.用人单位可以按月结算劳动报酬D.第题单选题（本题分）152下列选项中，不属于财政部门会计监督主要内容的是（）o对各单位是否按规定纳税A..会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整B会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德D.第题单选题（本题分）162根据税收征收管理法律制度的规定，除法律、行政法规另有规定的外，从事生产、经营的纳税人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保存期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料，该期限为（）o年A.20年B.15年C.30年D.10第题单选题（本题分）172根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定刑期的是（）天以下A.15个月以上个月以下B.16个月以上年以下C.32个月以上年以下D.615第题单选题（本题分）182根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）征收税款行为A.税收保全行为B.发票管理行为C.行政处罚行为D.第题单选题（本题分）192纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）万分之一A.万分之三B.万分之五C.万分之七D.第题单选题（本题分）202对某市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）o市财政局对甲公司开展会计信息质量检查A..甲公司的纪检部门检查本公司会计账簿B市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查C.乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告D.第题单选题（本题分）212年月甲公司购进净吨位吨的拖船艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨元计算公司20194900142019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）元A.900X4X50%+12X9=1350元B.900*4X50%=1800C.900X44-12X9=2700X1元D.900X4=3600第题单选题（本题分）222我国车船税的税率形式是（）o地区差别比例税率A.有幅度的比例税率B.有幅度的定额税率C.全国统一的定额税率D.第题单选题（本题分）232根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法错误的是（）纳税人自结算缴纳税款之日起年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A.
3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关一般情况下在年内可以追征税款、滞纳金B3因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以要求纳税人、扣缴义务人补C.3缴税款，但是不得加收滞纳金对纳税人偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关在年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款第D.524题多选题（本题分）根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）2单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的总账会计D.第题多选题（本题分）252根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）o住宿和餐饮业A.烟草制造业B.租赁和商务服务业C.批发和零售业D.第题多选题（本题分）262根据劳动合同法律制度的规定，下列做法符合规定的是（）o甲公司因会计工作较繁复，为了保证工作的细致和认真，要求一律录用女性从事会计工作A.乙公司的分支机构依法取得了登记证书，其可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同B.丙公司要求上班时间统一着装，由单位为员工定做市场价值元一套的工作服，为了照顾新员工的经济状况，新录用C.600的员工每人只收取元的服装费100用人单位应自用工之日起个月内与劳动者订立书面劳动合同D.1第题多选题（本题分）272根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行税率的有（）9%增值电信服务A..建筑服务B邮政服务C.有形动产融资租赁D.第题多选题（本题分）282下列各项中，属于非营利法人的有（）事业团体A.居委会B.基金会C.宗教活动场所法人D.第题多选题（本题分）292下列关于会计监督的监督主体及对象的说法中，错误的有（）单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员A..财政部门是会计工作的政府监督的唯一主体B会计工作政府监督的对象是各单位的会计机构和会计人员C.会计工作社会监督的对象是受托单位的经济活动D.第题多选题（本题分）302根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）o票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期A.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人B..保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任C保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权D.第题多选题（本题分）312根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）o职业培训机构开办考前培训班取得的收入A..提供社区养老服务B个人销售自建自用住房C.外国政府无偿援助的进口物资D.第题多选题（本题分）322根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）o领取营业执照从事生产经营活动的纳税人A.财政局B.只交纳个人所得税的自然人C.企业在外地设立分支机构D.第题多选题（本题分）332根据会计法律制度的规定，各单位应依法设置的会计账簿有（）总账A.发票登记簿B.明细账C.其他辅助账簿D.第题判断题（本题分）341根据车船税法律制度规定，机动船舶以净吨位数为计税依据第题判断题（本题分）351对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议（）第题判断题（本题分）361保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，出票人为被保证人（）第题判断题（本题分）371企业持有的中国铁路建设债券取得的利息收入免征企业所得税（）第题判断题（本题分）381偶然所得，以每年取得该项收入为一次（）第题判断题（本题分）391银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息（）第题判断题（本题分）401我国环境保护税的应税污染物仅限于大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（限于工业噪声）（）第题判断题（本题分）411带薪年休假在个年度内可以集中安排，也可以分段安排.一般不跨年度安排，但因生产、工作特点等可跨个年度安排12O第题判断题（本题分）421个人及其所扶养家属生活必需住房可以进行税收保全（）第题判断题（本题分）431纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额（）第题不定项选择题（本题分）442睿智科技股份有限公司（简称睿智公司）于年月日向李某签发一张金额为万元的转账支票，付款人为甲银行202221010睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记李某补记后委托其开户银行乙银行收款，将款项转入其个人银行结算账户在付款时，甲银行发现该支票账户余额为万元，遂予以退票，并向中国人民银行申请对睿智公司8处以元罚款，李某要求睿智公司支付元赔偿金要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题100002000下列关于睿智公司签发空头支票的说法中正确的是（）中国人民银行对其处罚元的罚款符合规定A.10000中国人民银行对其处罚元的罚款不符合规定B.10000李某可以要求睿智公司赔偿元的赔偿金C.2000李某只能要求睿智公司赔偿元的赔偿金D.1000第题不定项选择题（本题分）.452甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务2022年有关经营情况如下；
（1）营业收入20000万元
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值万元，进项税额万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧万元甲公司选择将该运输设备的价
303.
92.5值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加万元，印花税万元，土地增值税万元已知与生产经营活动有关的业务招待L
20.135费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的职工福利费支出、职工教育经费支出、60%5%oo拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额、、的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；要求:根据上述14%8%2%资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产2022缴纳的下列税费中，准予扣除的是（）土地增值税万元A.35城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加万元B.L2增值税万元C.10印花税万元D.
0.1第题不定项选择题（本题分）462甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2021年10月有关经营情况如下
（1）提供旅游服务取得含增值税收入万元，替游客向其他单位支付交通费万元、住宿费万元，门票费万元，并支付本单位导游工资
720.
85325.
4422.
262.12万元
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金
10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金
32.7万元
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额
9.6万元
（4）购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额
0.6万元
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额
0.2万元
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额
2.4万元已知旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为取得扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税要9%,求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）门票费万元A.
22.26交通费万元B.
53.导游工资万元C
2.12住宿费万元D.
25.44第题不定项选择题（本题分）.472某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资万元，发生的工会经费万元，职工福利费万元（不包括列入企业员工工资薪金
80017.590制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费万元已知年企业亏损万元职工福利费452018300支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的、和的部分，准予扣除要求根据14%8%2%上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是（）o工会经费应调增应纳税所得额万元A.
1.
5.职工福利费应调增应纳税所得额万元B22职工福利费可以据实扣除C.职工教育经费可以据实扣除D.第题不定项选择题（本题分）482公可为居民企业年度有关财务收文情况如下:⑴前售商品收入万元出售一台设备收入万元，转让一宗|:地使用,2021500020权收入300万元，从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元
（2）税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元
（3）其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元己知:中公司年在境内市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴要求:根据上述资料，不考虑共他因素，分析回各下列小题2012w下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）o甲公司应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴A.
20215.甲公司企业所得税的纳税地点为市B W.甲公司应当于每月终了之日起日内,向税务机关预缴企业所得税C15甲公司纳税年度自年月日起至年月日止D.202120211120211231第题不定项选择题（本题分）492甲公司为居民企业，登记注册地在市，企业所得税按季预缴主要从事建筑材料生产和销售业务年有关经营情W2020况如下（）建筑材料销售收入万元，生产设备出租收入万元，国债利息收入万元，存款利息收入万元，
15000601.
50.8存货盘盈万元（）发生的合理的劳动保护费支出万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出万元，直接向
0.2223某大学捐赠万元，缴纳诉讼费用万元（）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额万元，当年1L73600即投入使用（）全年利润总额为万元已知企业所得税税率为符合规定的安全生产专用设备的投资额的4280025%o可以从企业当年的应纳税额中抵免要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于甲公司10%2020年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）甲公司应向市税务机关办理企业所得税纳税申报A.W甲公司企业所得税纳税年度自年月日起至年月日止B.20202020612021531甲公司应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退C20205税款甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后日内办理纳税申报，预缴税款D.15第题不定项选择题（本题分）502某居民企业于2015年12月注册成立，主要从事货物生产及加工，2018年度生产经营情况如下
（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元
（2）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用万元；财务费用万元；管理费用万元（其中包括业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元）1000200120080500（）营业外支出万元（其中直接赞助支出万元；税收滞纳金万元）（）全年计入成本费用的实发工资360080104900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为万元、万元、万元，取得相应合法的票据已知，职工福利费支出、工会经费支出、职工教1580150育经费支出分别不超过工资、薪金总额的、、的部分，准予扣除业务招待费支出，14%2%8%按照发生额的扣除，但最高不得超过销售收入的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的部分60%5%15%准予扣除要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题年该企业在税前准予扣除的营业外支出为2018（）万元A.600万元B.590万元C.520万元D.510第题不定项选择题（本题分）.512甲公司为居民企业，登记注册地在市，企业所得税按季预缴主要从事建筑材料生产和销售业务年有关经营情W2020况如下（）建筑材料销售收入万元，生产设备出租收入万元，国债利息收入万元，存款利息收入万元，1500060L
50.8存货盘盈万元（）发生的合理的劳动保护费支出万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出万元，直接向
0.2223某大学捐赠万元，缴纳诉讼费用万元（）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额万元，当年
11.73600即投入使用（）全年利润总额为万元已知企业所得税税率为符合规定的安全生产专用设备的投资额的4280025%o可以从企业当年的应纳税额中抵免要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司年度企10%2020业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）（）（）（万元）A.2800-60-
0.8+2+3-600X25%X1-10%=
482.445B.（2800-
1.5-
0.2+1+
1.7-600X10%）X25%=685・25（万元）（）（万元）C.2800-
1.5+1X25%-600X10%=
639.875（）（）（万元）D.2800-
1.5-
0.8-
0.2+3+
1.7X25%-6004-1-10%X10%=
633.883第题不定项选择题（本题分）522甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务2022年有关经营情况如下；
（1）营业收入20000万元
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值万元，进项税额万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧万元甲公司选择将该运输设备的价
303.
92.5值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加万元，印花税万元，土地增值税万元已知与生产经营活动有关的业务招待L
20.135费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的职工福利费支出、职工教育经费支出、60%5%拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额、、的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；要求:根据上述14%8%2%资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输2022设备纳税调整减少的金额是（）o万元A.
33.9万元B.
36.4万元C.
32.5万元D.
27.5第题不定项选择题（本题分）532甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票大米已在当月全部领用
（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增6000值税专用发票注明税额90000元
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明
（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是元，合同约定月收取总价款的剩余款项于月支付已知纳税人购进用于生产税率22600540%,613%货物的农产品按的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为取得的扣税凭证符合抵扣规定要10%13%,求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题针对业务（）下列关于甲食品厂的销项税额的计算列式中，3,正确的是（）（元）A.1000000X13%=130000（）（元）B.1000000X1-10%X13%=117000（）（元）C.10000004-1+13%X13%=
115044.248（）（）（元）D.l000000X1-10%+1+13%X13%=
103539.823第题不定项选择题（本题分）.542年月日，郑某到甲公司工作，月日甲公司与郑某签订了年期限劳动合同年月因工作需要，甲公201731612201810司安排郑某分别于月日（国庆节）加班天，于月日（周六）、月日（周日）各加班天，之后未安排其1011101310141补休年月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实月日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通20191531知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议已知甲公司实行标准工时制；郑某日工资为元甲公司已为240郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析问答下列小题甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（）甲公司可以终止合同，无须支付赔偿金o A.因郑某在孕期，甲公司不得终止合同B..甲公司终止劳动合同后，郑某要求继续履行的，甲公司应当继续履行C甲公司终止该劳动合同后，郑某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金D.第题不定项选择题（本题分）552年月日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作后因公司原因张某于年月日到岗工20209212020925作年月日，双方订立了年期劳动合同年月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订20209303202011了服务期协议，对相关事项进行了约定服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金已知张某在甲公司实行标准工时制要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司与张某劳动争议的下列表述中，正确的是（）甲公司有权要求张某赔偿公司的经济损失A.张某有权要求甲公司支付违法解除赔偿金B.张某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿C.甲公司无权要求张某支付违约金D.参考答案、【正确答案11C【试题解析】劳动行政部门自收到集体合同文本之日起日内未提出异议的，集体合同印行生效
15、【正确答案21B【试题解析工收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的单笔收费金额不超过元，贷记卡交易不超过
0.35%,13对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服
0.45%务费全额减免、【正确答案31B【试题解析】选项ACD属于法律事件、【正确答案41B【试题解析工。
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