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初级会计职称考试《经济法基础》十堰市竹溪县年点睛提分卷2023第1题单选题（本题2分）2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下o列计算列式中，正确的是（）oA.34000X（1+5%）+（1-15%）X15%B.34000（1-15%）X15%C.34000X15%D.34000X（1+5%）X15%第2题单选题（本题2分）根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时:具有裁决权的机关是（）A.国务院B.全国人民代表大会常务委员会C.制定机关D.全国人民代表大会第3题单选题（本题2分）甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）o A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元第4题单选题（本题2分）下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）oA.没收违法所得B.罚款C.罚金D.支付违约金第5题单选题（本题2分）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是（）A.机动车所有人所在单位B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构C机动车登记管理部门D.机动车销售机构第6题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（）A.5%B.10%C.30%D.20%第7题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为，应缴纳增值税的是（）o税前扣除限额=1000X8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13万元，合计88万元，税前准予扣除80万元会计
（3）职工福利费的税前扣除限额=1000X14%=140（万元）150万元，税前准予扣除140万元
（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万元）
4、【正确答案1C
5、【正确答案1B【试题解析】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证
6、【正确答案1B【试题解析】用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（用工单位订立劳动合同的人数+被派遣用工的人数）的10%
7、【正确答案1D【试题解析】选项A外购的货物用于集体福利不视同销售选项B单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外选项C外购的货物用于生产经营，不视同销售，进项税额可以按规定抵扣选项D将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为
8、【正确答案】A【试题解析工本题考查新进员工可享受年休假天数的计算职工累计工作已满20年，年休假15天张某10月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假二（当年度在本单位剩余日历天数+365天）义职工本人全年应当享受的年休假天数=92/365X15=
3.78（天）折算后不足1整天的部分不享受年休假，故共可享受3天本题选择选项A
9、【正确答案1B【试题解析】
（1）学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税
（2）甲公司应缴纳耕地占用税=（150000-800-5000）X30=4326000（元）
10、【正确答案】B【试题解析】选项ACD均属于免税项目选项B属于应税服务
11、【正确答案1D
12、【正确答案1C【试题解析】职工福利费扣除限额=50014%=7（）（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500义2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际发生45万元，准予扣除40万元，纳税调增5万元应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）
13、【正确答案］B【试题解析工本题考核账务核对《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符不包括与年度财务预算的核对
14、【正确答案］B【试题解析】本题考核增值税征税范围
（1）选项A,按“现代服务一租赁服务”计缴增值税；
（2）选项CD,按照“销售无形资产”计缴增值税
15、【正确答案］D【试题解析工职工福利费扩初限额为工资薪金的14%（500*14%=70万，超过限额就按70万限额扣），工会经费为工资薪金的2%（500*2%=10,8万为超过限额，所以可全额扣除），职工教育经费为工资薪金的8%（500*8%=40,超过限额按限额40万扣）,总可扣=500X14%+8-500X8%
16、【正确答案］D【试题解析工开餐馆的房产应纳房产税=20义（1-20%）义
1.2%=
0.192（万元）；房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋应纳房产税=1X12*12%=
1.44（万元）
17、【正确答案1D【试题解析】本题考查税款征收措施的辨析责成提供担保属于责令提供纳税担保，选项A错误；“扣缴税款”“以拍卖所得抵缴税款”均属于属于强制执行措施，选项BC错误；“查封相当于应纳税款的货物”属于税收保全措施，选项D正确
18、【正确答案1C【试题解析工选项C,在校学生不缴纳基本养老保险费
19、【正确答案］B【试题解析】:选项ACD均不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税
20、【正确答案】B【试题解析工上年结转的职工教育经费支出22万元，准予在本年扣除，本年职工教育经费支出的实际发生额为3万元，合计为22+3=25（万元）＞扣除限额=300X8%=24（万元），准予扣除的职工教育经费支出为24万元，剩余1万元，准予结转下年扣除
21、【正确答案1C【试题解析】授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任尚不构成犯罪的，可以处以五千元以上五万元以下的罚款
22、【正确答案1C【试题解析工
（1）选项ABD均属于不得扣除的项目
（2）选项C个体工商户在生产经营活动中“向金融企业”借款的利息支出,准予据实在税前扣除；“向非金融企业和个人”借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予在税前扣除
23、【正确答案1D【试题解析工劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月均工资3倍的数额支付，经济补偿金=5X4000X3=60000元
24、【正确答案］BD【试题解析】
（1）企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；
（2）停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
25、【正确答案工BCD【试题解析】:选项A,实行从量计征
26、【正确答案】ABCD【试题解析工会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件
（1）坚持原则，廉洁奉公；
（2）具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；
（3）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
（4）有较强的组织能力；
（5）身体状况能够适应本职工作的要求
27、【正确答案】BD【试题解析工选项A,汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而非提示承兑期限；选项C,出票后定期付款的商业汇票，持票人应于汇票到期日前向付款人提示承兑
28、【正确答案］BCD【试题解析工选项A,支票的出票人签发空头支票的，付款人不承担票据责任
29、【正确答案］ABC【试题解析】选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税，选项D属于同时符合以下条件的代垫运费，不属于价外费用，不计征消费税
（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方；
（2）纳税人将该项发票转交给购买方的
30、【正确答案］ABCD
31、【正确答案］BCD【试题解析】本题考核专项附加扣除的范围综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗
32、【正确答案］ABC【试题解析工选项D“非营利性”医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税
33、【正确答案】AC【试题解析工选项BD属于法律关系的客体
34、【正确答案］错【试题解析工纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围
35、【正确答案］错【试题解析】本题考查个人所得税综合所得综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得故本题表述错误
36、【正确答案】对【试题解析】本题考查进口环节应缴纳的税费本题表述正确
37、【正确答案］错【试题解析工纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
38、【正确答案】错【试题解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
39、【正确答案］对
40、【正确答案］错【试题解析工企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，不征收消费税
41、【正确答案］错【试题解析工撤销银行结算账户时.，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
42、【正确答案］错【试题解析工除规定情形外，行政复议期间具体行政行为不停止执行
43、【正确答案］对
44、【正确答案1B【试题解析工用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立
45、【正确答案］ACD【试题解析工选项AB,用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项CD,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自“用工之日起满1个月的次日起，至补订书面劳动合同的前1日”，向劳动者每月支付2倍的工资，劳动者不同意与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿
46、【正确答案】ABC【试题解析工业务招待费扣除限额=销售收入的5%o=9OOOX5%°=45（万元），按照发生额的60%=40义60%=24（万元），两者较低者，所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40—24=16（万元）计入成本费用的工资高于企业当年合理的工资支出标准，按照工资支出标准扣除，纳税调增1000—800=200（万元）
47、【正确答案］AD【试题解析】商业汇票的持票人超过提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人开户银行（Q银行）不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人（P银行）仍应当继续对持票人承担付款责任
48、【正确答案】D【试题解析工支票的付款人为“出票人的开户银行”
49、【正确答案］ABCD【试题解析】支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，登记并采取有效措施验证客户身份基本信息，按规定核对有效身份证件并留存有效身份证件复印件或者影印件，建立客户唯一识别编码，并在与客户业务关系存续期间采取持续的身份识别措施，确保有效核实客户身份及其真实意愿，不得开立匿名、假名支付账户支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务
50、【正确答案］CD【试题解析工选项AB属于“生活服务二
51、【正确答案1C【试题解析工税前扣除限额=6000X15%=900（万元），待扣除金额=800+150=950（万元），超过了税前扣除限额，会计2019年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元
52、【正确答案】ABCD【试题解析工选项A,会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交;选项B,交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章；选项C,会计机构负责人（会计主管人员）移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；选项D,移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收
53、【正确答案］BCD【试题解析工本题考查收入总额的概念企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（选项BC正确），但不包括接受的投资款（选项A错误）注意选项D,确实无法偿付的应付款项6万元，属于其他收入，也应计入收入总额故本题应选择选项BCD
54、【正确答案1C【试题解析工单独记账核算的非酒类产品的包装物押金，收取时（
3.39万元）不作销售处理，逾期不予退还时（
1.13万元）应价税分离后并入销售额
55、【正确答案1C【试题解析工将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额组成计税价格=成本x（1+成本利润率）=10X
4.52X（1+10%）=
49.72（万元），销项税额=组成计税价格义税率=1*
4.52义（1+10%）*13%=
6.4636（万元）A.乙商城将外购的化妆品作为集体福利发给员工B.甲运输公司无偿为灾区提供运输服务C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院第8题单选题（本题2分）张某工作已满20年，2020年10月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则张某可以享受的年休假为（）天A.3天B.4天C.5天D.15天第9题单选题（本题2分）2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）A.150000X30=4500000元B.（150000-800-5000）X30=43260007EC.（150000-5000）X30=4350000元D.（150000-800）X30=4476000元第10题单选题（本题2分）下列各项中，不属于免税项目的是（）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务第11题单选题（本题2分）在我国，单位内部会计监督的对象是（）oA.本单位的单位负责人B.本单位的会计人员C.本单位的会计机构D.本单位的经济活动第12题单选题（本题2分）某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会经费专用收据，实际发生职工教育经费45万元已知，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元A.7B.9C.11D.6第13题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）oA.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B.保证会计账簿记录与年度财务预算相符C.保证会计账簿之间相对应的记录相符D.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符第14题单选题（本题2分）根据规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权第15题单选题（本题2分）甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）A.80+8+45=133万元B.500X14%+8+45C.500X（14%+8%+2%）D.500X14%+8+500X8%第16题单选题（本题2分）王某自有一处平房（非住房），共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）2018年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，从价计征房产税税率为
1.2%；从租计征房产税税率为12%,则王某2018年应纳房产税额的下列计算中，正确的是（）oA.（20+12）XL2%+1X12X12%=
1.824万元B.（20+12）X（1-20%）X
1.2%+1X12X12%=
1.7472万元C.20X
1.2%+1X12X12%=
1.68万元D.20X（1-20%）又
1.2%+1义12义12%=
1.632万元第17题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.责成纳税人提供担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物第18题单选题（本题2分）根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，不缴纳基本养老保险费的是（）oA.城镇私营企业的职工B.无雇工的个体工商户C.大学在校生D.国有企业的职工第19题单选题（本题2分）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）oA.国有土地使用权的出让B.国有土地使用权的转让C.合作建房后按比例分房自用的D.在抵押期间的房地产第20题单选题（本题2分）2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工教育经费支出3万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元已知职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）oA.25万元B.24万元C.3万元D.46万元第21题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处以（）的罚款A.三千元以上五万元以下B.两千元以上五万元以下C.五千元以上五万元以下D.五千元以上十万元以下第22题单选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款第23题单选题（本题2分）2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（）oA.20000元B.10000元C.65000元D.60000元第24题多选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（）A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧第25题多选题（本题2分）下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有（）A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机第26题多选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列人员在满足其他基本条件时，可以担任单位会计机构负责人的有（）A.无会计职称的王某，具有5年会计工作经历B.会计师孙某，具有2年半会计工作经历C.注册会计师周某，具有7年会计工作经历D.助理会计师李某，具有3年半会计工作经历第27题多选题（本题2分）根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）oA.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑第28题多选题（本题2分）下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）A.空头支票出票人的开户行Q银行B.不获承兑的汇票出票人乙公司C.签发银行本票的P银行D.对汇票予以承兑的甲公司第29题多选题（本题2分）白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）A.优质费B.品牌使用费C.滞纳金D.代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）第30题多选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有（）oA.被依法追究刑事责任的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.严重违反用人单位规章制度的第31题多选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（）oA.子女抚养B.继续教育C.赡养老人D.子女教育第32题多选题（本题2分）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）oA.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证B.无息或者贴息借款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同第33题多选题（本题2分）根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律主体的有（）A.自然人B.商品C.法人D.行为第34题判断题（本题1分）纯电动乘用车属于车船税征税范围（）第35题判断题（本题1分）根据个人所得税法律制度的规定，个人综合所得包括财产租赁所得第36题判断题（本题1分）海关对进口产品征收增值税、消费税，不征收城市维护建设税第37题判断题（本题1分）纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间无须办理纳税申报（）第38题判断题（本题1分）纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任（）第39题判断题（本题1分）发卡机构调整信用卡利率的，持卡人有权在新利率标准生效之日前选择销户，并按照已签订的协议偿还相关款项（）第40题判断题（本题1分）企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税（）第41题判断题（本题1分）撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户（）第42题判断题（本题1分）行政复议期间具体行政行为一律停止执行（）第43题判断题（本题1分）会计工作岗位，可以根据业务需要一岗多人（）第44题不定项选择题（本题2分）2013年8月5日，李某与甲公司口头约定试用期为3个月，工资为每月8000元，于8月10日正式上岗李某按时到岗，入职10日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5年李某入职甲公司前已工作满3年，未缴纳过医疗保险，入职后由甲公司为其缴纳五险一金2018年6月10日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2个月2018年7月5日甲公司以合同期满终止劳动合同要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司和李某建立劳动关系的时间是（）A.2013年8月5日B.2013年8月10日C.2013年8月20日D.2013年11月5日第45题不定项选择题（本题2分）2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险已知当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题关于赵某与甲公司订立的劳动合同，下列说法中，正确的是（）A.赵某与甲公司于2015年7月1日建立劳动关系B.赵某与甲公司于2015年10月1日建立劳动关系C2015年10月1日签订劳动合同时，赵某可以要求甲公司支付两个月的双倍工资D.2015年10月1日若赵某不同意与甲公司签订劳动合同，甲公司应当向赵某支付经济补偿金第46题不定项选择题（本题2分）.某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列选项中，说法正确的是（）A.直接捐赠不能在税前扣除B.税前允许扣除业务招待费24万元C.税前允许扣除职工福利费100万元D.工资支出不需要调整第47题不定项选择题（本题2分）2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）o查看材料A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任第48题不定项选择题（本题2分）2020年3月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项乙公司于3月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于4月3日向甲公司的开户银行Q银行提示付款时，Q银行拒绝付款丙公司遂行使票据追索权要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列各项中，属于该支票付款人的是（）o A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.Q银行第49题不定项选择题（本题2分）个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立，10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务为便于收款，在超市内存放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码，10月25日，王某在该超市购买了一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一箱食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款，10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款要求根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题10月20日支付机构为个体工商户对某开立支付账户的下列表述中，正确的是（）A.登记、验证、核对并留存个体工商户刘某身份基本信息B.对个体工商户刘某实行实名制管理C.建立个体工商户刘某唯一识别编码D.与个体工商户刘某签订支付账户业务限制协议第50题不定项选择题（本题2分）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务2019年10月有关经营情况如下
（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元
（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元
（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60%用作办公场所，40%用作员工宿舍
（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣已知:生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为6%,丢失的低值易耗品适用的增值税税率为13%o要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）oA.餐饮服务B.住宿服务C会议服务D.车辆停放服务第51题不定项选择题（本题2分）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务2019年度有关经营情况如下
（1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元
（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；甲公司持有该股票共个月，当年取得该股票股息、红利6万元
（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元9
（4）银行存款利息收入
13.5万元
（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元
（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元A.950B.800C.900D.750第52题不定项选择题（本题2分）2019年9月，甲公司会计机构负责人张某因故离职，甲公司聘用王某担任会计机构负责人，与张某交接会计工作王某任职后，发现公司会计人员吴某负责出纳和会计档案保管；周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报2019年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理序号凭证类型开具单位项目审核情况1限额领料单甲公司仓储部门领用原材料记载内容不准确2增值税专用发票乙公司购进办公用品品名及金额错误3入库单甲公司仓储部门材料入库记载内容不完整4火车票中国国家铁路集团有限公司交通费审核无误要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于张某和王某工作交接的下列表述中，正确的是（）A.张某和王某交接工作应由孙某监交B.张某、王某和监交人应在移交清册上签名或者盖章C张某对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料D.王某应按移交清册逐项核对点收第53题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下
（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元
（2）确实无法偿付的应付款项6万元
（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元
（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%,利息均已支付
（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元
（6）计提坏账准备金15万元
（7）发生合理的会议费30万元
（8）发生非广告性质的赞助支出20万元
（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元
（10）全年利润总额750万元已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是（）A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元第54题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务2019年10月有关经营情况如下
（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额
203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明
（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金
3.39万元，没收逾期不予退还的包装物押金
1.13万元
（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价3270元、机场建设费（民航发展基金）100元
（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆已知销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按照9%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA.（339+
3.39+
1.13）A（1+13%）X13%=
39.52（万元）B.339X13%=
44.07（万元）C.（339+
1.13）+（1+13%）*13%=
39.13（万元）D.（339+
3.39）+（1+13%）*13%=
39.39（万元）第55题不定项选择题（本题2分）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药2021年5月有关经济业务如下
（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为
1.2万元
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为
0.8万元
（3）销售降压药600箱，取得含税收入678万元，没收逾期未退还包装箱押金
22.6万元
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本
4.52万元/箱，无同类药品销售价格
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为
1.5万元/箱，50箱不含增值税单价
1.6万元已知降压药，降糖药增值税税率为13%,成本利润率为10%取得的增值税专用发票已通过税务机关认证要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）A.10X
4.52（1+13%）义13%=
5.2万元B.10X
4.52X（1+10%）+（1+13%）义13%=
5.72万元C.10X
4.52X（1+10%）X13%=
6.4636万元D.10X
4.52X13%=
5.876万元参考答案
1、【正确答案1A【试题解析】
（1）将自产的应税消费品用于集体福利，视同销售应税消费品；
（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，应组成计税价格计算，应纳消费税税额=成本义（1+成本利润率）+（1-消费税税率）X消费税税率=34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=6300（元）
2、【正确答案1B【试题解析工根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
3、【正确答案】C【试题解析工
（1）工会经费的税前扣除限额=1000X2%=20（万元）＜21万元，税前准予扣除20万元
（2）职工教育经费的。
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