公司预算管理制度

公司预算管理制度第一篇公司预算管理制度公司预算管理制度第一章总则第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度第二条本制度适用于集团总部及各分公司第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作第二章第三十三条预算执行控制责任是指预算责任人未完成预算指标，或未按审批后预算执行控制而应承担的责任第三十四条总部财务部应视情节轻重对预算责任人进行不同处罚，经月度预算会议通过后生效预算处罚包括

1、违规函告指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或部门出具的书面函告函告事项包括未按时编制或审核预算；未保持客观谨慎态度编制或审核预算；其他事项同一责任人在年度内受到三次函告则应进行经济处罚

2、经济处罚针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响的预算违规行为进行的经济处罚经济处罚按所涉及事项金额的范围内进行扣款处罚，如果不涉及金额的，则按次处以5007000元的扣款处罚经济处罚事项包括未预算先支出、未保持客观谨慎态度编制或审核预算且造成公司损失、超预算开支、其他造成公司损失的事项

3、其他处罚对于情节特别严重、不适用于违规函告或经济处罚的预算违规行为，应进行其他更严厉的行政处罚，如降薪、降职、免职等行政处罚，其他处罚可与经济处罚一并进行第七章附则本制度由总部财务部负责解释、修订，自发布之日起开始实施，如有与以前相关规定或制度有冲突的以本规定为准第二篇公司预算管理制度范本预算管理制度第一章总则第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称第三条公司预算与会计一致第四条公司预算管理的基本任务:

（一）确定公司的经营目标并组织实施；

（二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限

（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析第五条预算管理的基本原则

（一）量人为出，综合平衡；

（二）效益优先，确保重点；

（三）全面预算，过程控制；

（四）权责明确，分级实施；

（五）规范运作，防范风险第二章预算管理的组织机构第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司经营目标，审批公司预算方案及其调整方案第八条公司成立预算管理委员会，由总经理、三总师及公司有关部门的主要负责人组成预算管理委员会主任由总经理担任预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡第十一条公司各部门之间和部门内部处室之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作第十二条预算管理组织的组成、职责及部门目标

1、公司预算管理委员会主任委员总经理，副主任委员副总经理委员贸易部经理、内销部经理、供应部经理、总务部经理、财务部经理、总经理室主任、生产管理中心主任、生产厂厂长执行秘书财务部副经理

2、生产厂预算管理委员会主任委员厂长委员副厂长、科长执行秘书专员

3、预算管理委员会的职责1决定公司或各厂的经营目标及方针；2审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项；3协调各部门间的矛盾或分歧事项；4预算的核准；5环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；6接受并分析预算执行报告

4、预算执行秘书的职责1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；2提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考；3汇总各部门的初步预算委员会讨论；

（4）督促预算编制的进度；提出建议事项，交预算管理

（5）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

（6）劝导各部门切实执行预算有关事宜；

（7）其他有关预算执行的策划与联络事项

5、部门工作目标

（1）国际市场部

①充分消化现有产能；

②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额；

③销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等）；

④处理积压品；

⑤外销成长率（％）,外销金额（）元

（2）国内市场部

①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量；

②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量；

③积压品处理；

④内销成长率（％）,内销金额（）元

（3）供应部

①建立机物料ABC分类，实施重点控制；

②建立各主要原材料安全库存量，经济采购量，选择优良供应厂商，商定长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格；

③降低平均库存量

（4）人事部:

①建立员工录用升迂，薪资考核奖惩的人事制度；

②精简人事，控制管理费用；

（5）保卫部

①建立出入厂管理制度；

②加强警卫勤务训练

（6）财务部

①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能；

②适时提供各项管理报表；

③强化现金预测功能，灵活资金调度；

④严格审核费用开支，控制预算；

⑤每月实施存货盘点

（7）生产管理部

①研究开发新产品、新技术、新配方；

②推动或审核各种方案研究；

③协调产销活动，拟定或修改生产预算，追踪管理生产进度；协助生产厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产；

④编制人员训练预算

（8）质管部

①拟订（修订）质量管理标准；

②推动企业全面质量管理活动；

③拟订“改善提案制度”

（9）生产厂:

①改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施;

②拟订机器设备维修预算；

③严格管理生产进度，全力完成生产预算目标；

④管理原料耗用；

⑤灵活人员调度，避免闲置人工；

⑥机动调拨各种原料供应，避免停机待料；

⑦加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精简人员编制；第三章预算管理的范围与内容第十三条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制第十四条公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动第十五条公司预算管理的内容包括

（一）损益预算;年度预算管理第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据第八条年度预算编制与审批程序

1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项

2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节

3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调

4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目如需动用预算准备，需经总经办批准第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准第三章月度预算管理第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容；特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担第十三条月度预算流程部门申报T归控部门审核T财务审核T月度预算会议审定T预算审批反馈

1、各部门应于20XX班前将预算提交给归控部门如果20XX节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门

2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部

3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成

4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行

5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核目前归控部门的设置如下日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，培训、招聘事项——行政人事部，广告市场-------市场部第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等第十六条如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人通常按原定时间顺序后延第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担并由该预算责任人承担预算管理责任第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案总部财务部确定后，应追究其预算管理责任第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月（财务结帐月）月底或月初,参加人员包括总经办及总经办指定其他人员（各部门负责人），会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议讨论各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理（主管），一起召开预算审核会议和预算执行分析会议第四章预算外事项第二十条预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进行审批第二十一条预算外事项申请流程参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到及时批准第二十二条预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由如未提供此类说明，审核环节有权拒绝受理如果因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承担第二十三条各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理第二十四条各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请人和相关部门第五章预算执行管理第二十五条预算执行基本原则先预算，后执行所有应纳入月度预算管理的事项必须经月度预算或预算外事项审批后方可执行第二十六条预算支出执行控制有两种方式分项目控制和总额控制分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内分项目控制适用于资本支出、广告市场和特殊事项预算总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内总额控制适用于损益预算中不涉及广告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等第二十七条申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如XX月度预算，或XX预算外事项批复第二十八条行政部或其他相关部门须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任第二十九条如属特别紧急情况无法先进行预算审批的可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续第三十条未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济处罚责任第六章预算管理责任与处罚第三十一条预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严格执行本制度而应承担的责任，包括预算日常管理责任和预算执行控制责任第三十二条预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、执行过程中未按本制度执行而产生的所有责任，包括

1、预算时间方面的责任未按时编制或审核预算；

2、预算内容方面的责任未保持客观谨慎态度编制或审核预算；

3、预算流程方面的责任未经预算审批而先行执行。