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CMD内审员培训考核试题及参考答案
一、单选题
1.在内部审计过程中，审计人员应保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员应保持独立性、客观性和公正性，确保审计工作的有效性
2.内部审计报告应包括的内容不包括（）（1分）A.审计发现B.审计建议C.审计结果D.审计费用【答案】D【解析】内部审计报告应包括审计发现、审计建议和审计结果等内容，但不应包括审计费用
3.风险评估的方法不包括（）（1分）A.头脑风暴法B.德尔菲法C.鱼骨图法D.流程图法【答案】D【解析】风险评估的方法包括头脑风暴法、德尔菲法和鱼骨图法，但流程图法主要用于流程分析，不属于风险评估方法
4.内部审计计划的编制应基于（）（1分）A.组织的风险评估B.管理层的指示C.审计委员会的要求D.以上都是【答案】A【解析】内部审计计划的编制应基于组织的风险评估，确保审计资源的有效分配
5.审计证据的来源不包括（）（1分）A.访谈记录B.文件记录C.观察结果D.审计软件【答案】D【解析】审计证据的来源包括访谈记录、文件记录和观察结果，但审计软件不属于直接证据来源
6.审计工作底稿的编制应确保（）（1分）A.完整性B.准确性C.及时性D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应确保完整性、准确性和及时性，以支持审计结论
7.内部控制测试的主要目的是（）（1分）A.评估控制设计的有效性B.评估控制执行的充分性C.评估控制效果D.以上都是【答案】D【解析】内部控制测试的主要目的是评估控制设计的有效性、控制执行的充分性和控制效果
8.审计报告的审核应由（）（1分）A.审计项目负责人B.审计委员会C.内部审计部门负责人D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的审核应由审计项目负责人、审计委员会和内部审计部门负责人共同进行
9.审计过程中，审计人员应保持（）（1分）A.专业胜任能力B.职业怀疑态度C.客观公正D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应保持专业胜任能力、职业怀疑态度和客观公正
10.内部审计的目的是（）（1分）A.评价和改善风险管理B.评价和改善控制C.评价和改善治理D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和治理
二、多选题（每题4分，共20分）
1.内部审计的职责包括（）A.评估内部控制B.评估风险管理C.评估治理结构D.提供咨询服务E.执行审计程序【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的职责包括评估内部控制、评估风险管理、评估治理结构和执行审计程序，提供咨询服务不属于其主要职责
2.审计证据的分类包括（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.电子证据E.环境证据【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的分类包括实物证据、书面证据、口头证据、电子证据和环境证据
3.审计计划的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.审计资源E.审计方法【答案】A、B、C、D、E【解析】审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计时间安排、审计资源和审计方法
4.内部控制测试的方法包括（）A.穿行测试B.细节测试C.重新执行D.观察E.访谈【答案】A、C、D、E【解析】内部控制测试的方法包括穿行测试、重新执行、观察和访谈，细节测试属于实质性测试方法
5.审计报告的类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特别报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见和特别报告
三、填空题
1.内部审计应遵循的基本原则包括______、______和______【答案】独立性、客观性、公正性（4分）
2.审计证据的收集方法包括______、______和______【答案】访谈、观察、文件查阅（4分）
3.内部控制测试的目的是______和______【答案】评估控制设计的有效性、评估控制执行的充分性（4分）
4.审计报告的审核应由______、______和______共同进行【答案】审计项目负责人、审计委员会、内部审计部门负责人（4分）
5.内部审计的目的是______、______和______【答案】评价和改善风险管理、评价和改善控制、评价和改善治理（4分）
四、判断题
1.内部审计应独立于被审计单位的管理层（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计应独立于被审计单位的管理层，以确保审计的客观性
2.审计证据的收集应尽可能全面（）（2分）【答案】（√）【解析】审计证据的收集应尽可能全面，以确保审计结论的可靠性
3.内部控制测试不需要考虑控制设计的有效性（）（2分）【答案】（×）【解析】内部控制测试需要考虑控制设计的有效性，以确保控制措施的有效性
4.审计报告的审核应由内部审计部门负责人单独进行（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的审核应由审计项目负责人、审计委员会和内部审计部门负责人共同进行
5.内部审计的目的是评价和改善组织的治理（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计的目的是评价和改善组织的治理，以确保组织的有效运作
五、简答题
1.简述内部审计的基本原则及其意义（2分）【答案】内部审计的基本原则包括独立性、客观性和公正性独立性确保审计的客观性，客观性确保审计结论的可靠性，公正性确保审计结果的公正性
2.简述审计证据收集的方法及其特点（2分）【答案】审计证据收集的方法包括访谈、观察和文件查阅访谈可以获取口头证据，观察可以获取环境证据，文件查阅可以获取书面证据每种方法都有其特点和适用范围
3.简述内部控制测试的目的和方法（2分）【答案】内部控制测试的目的是评估控制设计的有效性和控制执行的充分性方法包括穿行测试、重新执行、观察和访谈每种方法都有其特点和适用范围
六、分析题
1.分析内部审计在组织中的作用及其重要性（10分）【答案】内部审计在组织中的作用包括评估和改善风险管理、控制和治理，确保组织的有效运作其重要性体现在以下几个方面一是提高组织的风险管理能力，二是提高组织的控制水平，三是提高组织的治理水平，四是提高组织的运营效率，五是提高组织的合规性
2.分析内部审计报告的类型及其适用范围（10分）【答案】内部审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见和特别报告无保留意见适用于审计发现与预期一致的情况，保留意见适用于审计发现部分不一致的情况，否定意见适用于审计发现完全不一致的情况，无法表示意见适用于无法获取足够审计证据的情况，特别报告适用于特殊审计目的的情况
七、综合应用题
1.某公司内部审计部门计划对财务部门进行审计，请编制一份审计计划，包括审计目标、审计范围、审计时间安排、审计资源和审计方法（25分）【答案】审计计划如下审计目标评估财务部门的内部控制、风险管理和治理结构，确保财务数据的准确性和合规性审计范围财务部门的会计核算、资金管理、预算管理和财务报告等业务流程审计时间安排审计周期为两个月，具体时间安排如下第一周制定详细审计计划，收集相关资料第二周至第四周执行审计程序，收集审计证据第五周整理审计证据，撰写审计报告第六周审核审计报告，提交审计报告审计资源审计团队由3名审计人员组成，配备必要的审计工具和软件审计方法采用穿行测试、重新执行、观察和访谈等方法，收集审计证据，评估内部控制和风险管理---标准答案
一、单选题
1.D
2.D
3.D
4.A
5.D
6.D
7.D
8.D
9.D
10.D
二、多选题
1.A、B、C、E
2.A、B、C、D、E
3.A、B、C、D、E
4.A、C、D、E
5.A、B、C、D、E
三、填空题
1.独立性、客观性、公正性
2.访谈、观察、文件查阅
3.评估控制设计的有效性、评估控制执行的充分性
4.审计项目负责人、审计委员会、内部审计部门负责人
5.评价和改善风险管理、评价和改善控制、评价和改善治理
四、判断题
1.（√）
2.（√）
3.（×）
4.（×）
5.（√）
五、简答题
1.内部审计的基本原则包括独立性、客观性和公正性独立性确保审计的客观性，客观性确保审计结论的可靠性，公正性确保审计结果的公正性
2.审计证据收集的方法包括访谈、观察和文件查阅访谈可以获取口头证据，观察可以获取环境证据，文件查阅可以获取书面证据每种方法都有其特点和适用范围
3.内部控制测试的目的是评估控制设计的有效性和控制执行的充分性方法包括穿行测试、重新执行、观察和访谈每种方法都有其特点和适用范围
六、分析题
1.内部审计在组织中的作用包括评估和改善风险管理、控制和治理，确保组织的有效运作其重要性体现在以下几个方面一是提高组织的风险管理能力，二是提高组织的控制水平，三是提高组织的治理水平，四是提高组织的运营效率，五是提高组织的合规性
2.内部审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见和特别报告无保留意见适用于审计发现与预期一致的情况，保留意见适用于审计发现部分不一致的情况，否定意见适用于审计发现完全不一致的情况，无法表示意见适用于无法获取足够审计证据的情况，特别报告适用于特殊审计目的的情况
七、综合应用题
1.审计计划如下审计目标评估财务部门的内部控制、风险管理和治理结构，确保财务数据的准确性和合规性审计范围财务部门的会计核算、资金管理、预算管理和财务报告等业务流程审计时间安排审计周期为两个月，具体时间安排如下第一周制定详细审计计划，收集相关资料第二周至第四周执行审计程序，收集审计证据第五周整理审计证据，撰写审计报告第六周审核审计报告，提交审计报告审计资源审计团队由3名审计人员组成，配备必要的审计工具和软件审计方法采用穿行测试、重新执行、观察和访谈等方法，收集审计证据，评估内部控制和风险管理。
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