电力企业财务管理制度

电力企业财务管理制度第一篇电力企业财务管理制度电力企业财务管理制度第一章内部财务管理体制为规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，按照《企业财务通则》、《企业会计准则》规定，结合本厂实际情况，特制定本制度第一条本厂内部财务管理实行在厂长领导下，各级职能部门分级管理，权责分明，科学管理，激励和约束相结合的管理体制第二条厂长在财务管理中的权责

1、遵守国家法律、法规，根据市场经济规律及省局下达发电计划，领导确定厂发展规划及与之相适应的厂财务目标和预算方案，并为实现目标和预算方案进行生产经营全过程组织和管理，确保资产的保值与增值

2、根据厂的规划和生产经营需要，确定财务管理机构的设置和变更，聘任或解聘财务负责人

3、在执行国家政策、法令前提下，正确处理国家、企业、职工三者关系，正确处理局部利益和整体利益的关系，正确处理眼前利益和长远利益的关系，拟订职工报酬和利润分配方案

4、接受财政、税务、审计部门对厂生产经营活动的监督和检查定期向职工代表大会汇报财务运行状况

1、比较分析法主要运用会计报表和管理报表进行分析1＞分析期实际数与计划数进行比较，以找出实际与计划差异，结合特殊事例或典型事例分析查找方向

2、分析期与前期或连续数期项目余额的对比，从差异变化中发现问题，查找原因，寻找途径⑶、与行业平均指标或先进企业指标对比，以确定企业在同行业中所处位置，从而找出同先进水平的差距

2、典型事例分析，主要根据比例分析中所示的差距，影响计划完成程度，进行详细剖析，以寻找解决途径第二十六条财务分析需召开有关的专业分析会议，并按月拟写分析报告，分析报告包括比较分析、事例分析内容及建议等八内部稽核规定第二十七条企业所有会计凭证、帐册、报表均属内部稽核范围第8/10页第二十八条内部稽核工作由财务科负责进行第二十九条内部稽核从经济业务的合法性、合理性、会计核算资料的正确性、规范性、及时性、内部手续的完整性等方面全面进行第三十条在稽核中发现不合法、不正确、不规范、不完整等内容，稽核人员应督促有关人员及时进行纠正第三十一条对在稽核过程中未发现、未纠正的差错，稽核人员与差错的直接责任者负有同样责任第三十二条对稽核后的会计凭证按有关规定进行妥善保管，对到规定时间可销毁的凭证应办理有关手续，经批准后实施九发票管理制度第三十三条在发票购买和使用时，必须加盖单位名称、税务登记号码、发票专用章或财务专用章字样的印章第三十四条购买发票时，必须填写“购买发票申请表”，经税务机关核准后，填写领购簿、票种、购买日期、数量、起讫号码、领购人签章、核发税务机关（章）等内容第三十五条万元版、十万元版专用发票使用期限按税务机关规定，三个月内更换，填写销号单，并在领购簿上进行销号，由税务机关签章c第三十六条填写发票时，应按顺序填开，全部联次一次复写，内容真实、项目齐全、字迹清楚，并加盖发票专用章或财务专用章第9/10页第三十七条开具发票后，如发生销货退回需开红票时，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，才能开具红票第三十八条妥善保管发票，每天下班前将发票一律放入派出所保险箱，同时保管好销号的发票，对到规定时间可销毁的发票应办理有关手续，经批准后进行销毁第三十九条按税务机关规定，按月填写专用发票、普通发票领、用、存报表，及发票使用明细表第四十条发票如发生丢失，即当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视台公告，声明作废第三章会计电算化操作管理制度第二篇企业财务管理制度财务管理制度范本第一章则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度第二条公司财务部门的职能是

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益

（四）厉行节约，合理分配和使用资金

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料

（七）完成公司交给的其他工作第三条公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定第二章财务部门各个工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列财务工作

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

（六）分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋

（七）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是

（一）负责公司各项费用报账工作

（二）按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作

（三）组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告

（四）负责处理公司的各项税务工作

（五）根据公司的要求，汇总编制统计报表

（六）按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

（七）负责银行账户的对账工作，及时处理银行未达账项

（八）完成总经理或财务经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是

（一）认真执行现金管理制度，每天盘点现金，做好现金的日清日结工作

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不白条抵压现金

（三）建立健全现金出纳各种帐目，按时登记银行日记账和现金日记账

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作

（六）配合会计做好各种帐务处理

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作第三章财务工作管理第八条会计自一一日起至十二月三十一日止第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，每月1日前完成报表编制工作,由财务经理审核后报公司总经理第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查工作出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作第十六条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续财务人员办理交接手续，由财务经理监交第四章支票管理第十七条支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批填写金额要无误，完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销第十九条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行第二十一条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应授权被授权人代签，同意后可先付款后补签第五章现金管理第二十二条公司可以在下列范围内使用现金

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定第二十三条除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或转账的方式支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付，不得使用现金第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为10000元超额部分应存入银行第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务经理和总经理批准后提取第二十七条第三条财务科是财务活动的日常管理部门，在厂长领导下开展工作，日常工作由科长组织领导，科长对厂长直接负责第四条财务科长在内部财务管理中的权责

1、宣传、贯彻、执行国家和上级部门的各项财税法规和制度

2、建立和健全内部财务管理制度和会计核算制度，使各项财务活动有法可依、有章可循、有据可查

3、根据厂经营目标，组织编制财务年度计划，经厂部审定后，落实各有关部门成本、费用、利润指标

4、合理筹措资金，加速资金周转，增加资金利用率

5、严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督

6、正确核算材料、产品成本，正确进行销售、利润的核算，如实反映财务状况和经营成果，依法计算并及时交纳各种税收，按时编制企业财务决算

7、负责财务会计体系的业务建设，不断提高财会人员业务水平，并对财务人员进行业绩考评第五条厂各相关职能部门配合财务科搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，并接受财务监督和检查第六条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还第二十八条符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证第三十条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款,当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理第三十一条差旅费由会计审核并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续第三十二条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字会计审核有关凭证第三十三条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符第六章会计档案管理第三十四条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应按要求整理归档第三十五条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订第三十六条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录第三十七条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准第七章处罚办法第三十八条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并进行相应的经济处罚

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义存入银行的；

（六）违反本规定条款认定应予处罚的第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）不服从公司工作安排的；

（三）泄露公司业务信息和财务信息的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污挪用公司款项的；

（六）个人能力原因，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的第八章

（一）会计核算基础工作规范

（二）借款及各项费用开支标准审批程序第四十四条本规定由公司财务部负责解释第四十五条本规定自发布之日起生效试行附则

一、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下

（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

（二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额第五条记帐规则

（一）记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据O没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略

（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）

（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号

（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录

（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天

（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚每笔帐记完后，在记帐凭证上划“V”号

（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页应将空行或空页划斜红线注销

（八）记帐发生错误，用以下方法更正

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据

（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项

（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

（十一）月、季、末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户，也可不结总不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线，在余额下端划双红线

（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表,后补记帐簿

（十三）更换新帐时，需要结转新的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销第六条结帐、对帐

（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点

（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符具体内容如下

1.帐证核对是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等

3.帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次附则

二、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序第二条借款及报销审批程序

（一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点,借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借亲欠O

（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借

（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款

（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任

（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回

（六）报销审批时应具备的凭证“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字第三条出差开支标准及报销审批

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行（详见附表一）各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担

（二）公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费物资管理部门根据生产经营需要按期编制物资供应计划，实行比价采购，降低采购成本，积极处理积压物资，压缩库存，降低资金占用第七条劳动工资部门严格执行工资管理制度，按照财政局、劳动局核定工资额合理使用，同时编制费用计划和各种费用定额，以不断降低单位产品的工资含量，提高劳动生产率第八条动力设备部门要加强设备管理，提高设备利用率，建立固定资产台帐，按时向财务部门提供设备更新及大修理计划，加强核算大中小修理成本第九条总务部门要建立房屋、建筑物、低值易耗品台帐，定期进行核对，合理控制办公用品和低值易耗品的发放第十条基建部门划清房屋、建筑物日常维修支出和投资性支出，按时编制并向财务科提供大修计划和拆搭建计划，协助财务做好预决算审计第十一条下属独立核算企业接受厂财务部门的监督和指导，及时办理财务结算，如期编制有关报表，报送财务科第二章内部财务管理的基础工作

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内

5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费

7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发

（三）出差补助按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放

（四）出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销

（五）其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销

（六）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销

（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机

（八）根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销

（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列

（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销

（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销

（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算

（十三）出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助

（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导

（十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行第四条业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销

（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签

（四）公司大型招待活动及单笔金额超过20XX元的招待费用，须经董事长批准并签字报销第五条第六条其他费用开支标准及审批

（一）属生产经营性的各项费用，20XX元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销

（二）属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准第十条本规定解释权在公司财务部第三篇企业财务管理制度粮食收储库财务管理制度原始凭证的管理及填报要求第一条在生产经营活动中产量、质量、设备利用、存货的收、发、领、退以及各项财产物资转移、毁损等各环节的原始记录凭证必须根据生产经营状况设计，以满足生产经营的要求第二条厂内部各种原始凭证在增减或变动时应由各扎口部门负责设计或变更，并报厂部批准后印制第三条厂内的空白原始凭证，由各扎口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管第四条原始凭证填写必须内容真实，数字正确，字迹清晰，并按联次及时、完整地传递和报送第五条财务凭证由财务人员填制

1、费用报销、材料采购由厂长签字后交财会人员按有关规定审核，填制内部凭证，由出纳收付

2、财务转帐凭证、收款凭证、付款凭证及其他销售凭证由财务科各有关岗位填制，审核后装订

3、各银行往来结算凭证由财务科负责及时取回，并转有关部门，经有关部门审核无误并办理有关手续后转财务科填制会计凭证入帐凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由及时交财务科，由财务科负责向银行办理拒付手续

4、医药费报销根据有关规定，经医务室、工会、财务共同审核其中付款额度每笔在500元以上的，由分管厂长签字后，才能报销

5、职工因公借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应另开收据，不得退还原借款单据二定额管理制度第六条原辅材料消耗定额

1、原辅材料消耗定额由生产办负责制订、修订和日常管理

2、原辅材料消耗定额需保持先进性、合理性，一般每年修订一次，如有重大的工艺改革影响消耗定额的先进合理性时，应作个别的变动和修订第七条工时定额

1、工时定额由劳动人事部门负责制定、修订和日常管理

2、工时定额需保持先进合理，一般每年修订一次，如有重大工艺改革，定额人员需正确及时地进行测定、制订

3、费用定额由财务负责制订，差旅费开支标准由财务科根据国家有关规定，结合企业实际情况制定或修订，经厂部批准后执行第八条所有定额一经颁布，各部门需严格执行，不得擅自变动和修改，如遇特殊情况,需办理有关手续，经批准后方能使用三计量制度第九条企业物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节均要按照计量准确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交接第十条所有进出本厂的物资，必须有计量单据和质量合格证（废料除外）O第十一条企业计量手段的配备由各部门提出购置申请，经计量管理部门技术审定并编制采购计划，厂长批准才能办理第十二条企业的计量器具验收由计量部门负责

1、组织计量器具的入库验收工作

2、搞好计量器具的发放、审签、登记工作

3、计量器具的封存、停用、报废等工作

4、正确使用计量器具，定期做好计量器具验证工作，使计量检测的数据精确无误四财产物资管理制度第十三条企业所有财产、物资需定期盘点，做到帐、卡、物三相符

1、固定资产中的机器、设备由各分场技术设备员每年组织盘点一次

2、固定资产中的仪表、仪器、计量器具由热工、电气分场组织每年盘点一次

3、固定资产中的房屋、建筑物由总务科、基建科组织每年盘点一次

4、企业的计算机，由计算机管理部门负责每年进行盘点

5、企业的家电、办公用具由总务科每年组织盘点

6、企业的仓库储备物资由各仓库每季进行盘点第十四条所有盘点的财产与物资均需编制盘点清册，按时报财务科第十五条财务科将所有盘盈、盘亏、毁损的情况进行汇总，并对重大的盘盈、盘亏、毁损进行调查，按审批权限办理手续，及时进行帐务处理第十六条企业财产物资的调入、调出、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废均须按本制度的规定执行第十七条固定资产的购入、出售、投出、出租，需经厂长第6/10页批准并经生产办、财务科、供应科办理有关手续后才能实施五价格管理制度第十八条外购原辅材料价格实行部门、厂部二级管理，外购价格提高必须征得厂部同意,才能进行采购第十九条电价由财务科根据原辅材料的价格、工资、费用上涨的因素进行成本测算上网电价略高于当期实际成本，控制在3—5%测算结果上报董事会，决定出厂电价六财务预算编制第二十条财务计划的编制依据

1、省下达发电任务

2、成本计划

3、管理费用计划

4、财务费用计划

5、营业外收支计划

6、国家有关税收政策第二十一条财务计划内容

1、财务计划编制说明

2、利润及利润分配计划表

3、营业外收支计划表

4、财务收入计划表

5、其他业务利润计划表第二十二条财务计划划分为年度计划和季度计划两种，编第7/10页制年度计划应分季编制，季度计划应分月编制第二十三条财务计划除销售收入与利润指标外，应包括计划期资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率等有关指标七财务分析制度第二十四条财务分析按月进行，次月的十日前结束第二十五条财务分析方法采用比较分析法和典型事例分析法二种。