中级审计考试题型全解及答案示例

中级审计考试题型全解及答案示例

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计计划阶段的主要任务不包括（）（1分）A.确定审计目标B.编制审计方案C.执行审计程序D.评估审计风险【答案】C【解析】执行审计程序属于审计实施阶段的工作

2.以下哪种审计证据通常被认为可靠性较高？（）（1分）A.被审计单位管理层提供的信息B.内部审计部门的工作底稿C.外部独立机构提供的报告D.被审计单位员工口头陈述【答案】C【解析】外部独立机构提供的报告通常经过严格核查，可靠性较高

3.审计过程中，审计人员应当保持的独立性要求不包括（）（1分）A.与被审计单位财务人员保持密切联系B.避免利益冲突C.保持客观公正D.遵守职业道德规范【答案】A【解析】审计人员应与被审计单位保持独立，避免与财务人员保持过于密切的联系

4.审计工作底稿的主要作用是（）（1分）A.作为审计报告的唯一依据B.记录审计过程和结果C.作为被审计单位的内部管理文件D.用于审计人员的绩效考核【答案】B【解析】审计工作底稿主要用于记录审计过程和结果，支持审计意见的形成

5.以下哪种审计程序属于实质性程序？（）（1分）A.控制测试B.观察程序C.重新执行程序D.细节测试【答案】D【解析】细节测试属于实质性程序，旨在直接获取审计证据

6.审计报告的类型不包括（）（1分）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.内部控制审计报告【答案】D【解析】内部控制审计报告属于其他类型的审计报告，不属于标准、非标准或特殊目的审计报告的范畴

7.审计过程中，审计人员发现重大错报，应当（）（1分）A.直接向被审计单位管理层报告B.扩大审计范围C.暂停审计工作D.立即出具审计报告【答案】B【解析】发现重大错报时，审计人员应当扩大审计范围，进一步确认错报的性质和影响

8.审计抽样中，重复抽样适用于（）（1分）A.总体中每个单位被抽中的概率相等B.总体中每个单位被抽中的概率不等C.总体单位数量较少D.总体单位数量较多【答案】A【解析】重复抽样适用于总体中每个单位被抽中的概率相等的情况

9.审计过程中，审计人员应当保持的谨慎性要求不包括（）（1分）A.充分了解被审计单位的业务B.保持职业怀疑态度C.过度依赖内部审计部门的工作D.获取充分适当的审计证据【答案】C【解析】审计人员应保持独立判断，不应过度依赖内部审计部门的工作

10.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当（）（1分）A.直接向被审计单位管理层报告B.记录在工作底稿中C.暂停审计工作D.立即出具审计报告【答案】B【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应当记录在工作底稿中，并评估其对审计的影响

11.审计过程中，审计人员应当保持的客观性要求不包括（）（1分）A.避免利益冲突B.保持独立判断C.过度依赖内部审计部门的工作D.遵守职业道德规范【答案】C【解析】审计人员应保持独立判断，不应过度依赖内部审计部门的工作

12.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（1分）A.直接向被审计单位管理层报告B.扩大审计范围C.暂停审计工作D.立即出具审计报告【答案】B【解析】发现重大错报时，审计人员应当扩大审计范围，进一步确认错报的性质和影响

13.审计抽样中，不重复抽样适用于（）（1分）A.总体中每个单位被抽中的概率相等B.总体中每个单位被抽中的概率不等C.总体单位数量较少D.总体单位数量较多【答案】B【解析】不重复抽样适用于总体中每个单位被抽中的概率不等的情况

14.审计过程中，审计人员应当保持的谨慎性要求不包括（）（1分）A.充分了解被审计单位的业务B.保持职业怀疑态度C.过度依赖内部审计部门的工作D.获取充分适当的审计证据【答案】C【解析】审计人员应保持独立判断，不应过度依赖内部审计部门的工作

15.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当（）（1分）A.直接向被审计单位管理层报告B.记录在工作底稿中C.暂停审计工作D.立即出具审计报告【答案】B【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应当记录在工作底稿中，并评估其对审计的影响

16.审计过程中，审计人员应当保持的客观性要求不包括（）（1分）A.避免利益冲突B.保持独立判断C.过度依赖内部审计部门的工作D.遵守职业道德规范【答案】C【解析】审计人员应保持独立判断，不应过度依赖内部审计部门的工作

17.审计抽样中，重复抽样适用于（）（1分）A.总体中每个单位被抽中的概率相等B.总体中每个单位被抽中的概率不等C.总体单位数量较少D.总体单位数量较多【答案】A【解析】重复抽样适用于总体中每个单位被抽中的概率相等的情况

18.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（1分）A.直接向被审计单位管理层报告B.扩大审计范围C.暂停审计工作D.立即出具审计报告【答案】B【解析】发现重大错报时，审计人员应当扩大审计范围，进一步确认错报的性质和影响

19.审计过程中，审计人员应当保持的谨慎性要求不包括（）（1分）A.充分了解被审计单位的业务B.保持职业怀疑态度C.过度依赖内部审计部门的工作D.获取充分适当的审计证据【答案】C【解析】审计人员应保持独立判断，不应过度依赖内部审计部门的工作

20.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当（）（1分）A.直接向被审计单位管理层报告B.记录在工作底稿中C.暂停审计工作D.立即出具审计报告【答案】B【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应当记录在工作底稿中，并评估其对审计的影响

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性E.及时性【答案】A、B、C、D【解析】审计证据应具备相关性、可靠性、充分性和适当性

2.以下哪些属于审计计划的内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排E.审计人员分工【答案】A、B、C、D、E【解析】审计计划应包括审计目标、范围、程序、时间安排和人员分工等内容

3.以下哪些属于实质性程序？（）A.细节测试B.重新执行程序C.控制测试D.分析程序E.观察程序【答案】A、D【解析】实质性程序包括细节测试和分析程序

4.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计人员分工【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿应包括审计目标、程序、证据和结论等内容

5.以下哪些属于审计报告的类型？（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.内部控制审计报告E.财务报表审计报告【答案】A、B、C、E【解析】审计报告的类型包括标准、非标准、特殊目的和财务报表审计报告

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计过程中，审计人员应当保持的独立性要求不包括与被审计单位财务人员保持密切联系

2.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和结果

3.审计过程中，审计人员发现重大错报，应当扩大审计范围

4.审计抽样中，重复抽样适用于总体中每个单位被抽中的概率相等的情况

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.审计过程中，审计人员应当保持的客观性要求不包括过度依赖内部审计部门的工作（）（2分）【答案】（√）【解析】审计人员应保持独立判断，不应过度依赖内部审计部门的工作

3.审计抽样中，不重复抽样适用于总体中每个单位被抽中的概率不等的情况（）（2分）【答案】（√）【解析】不重复抽样适用于总体中每个单位被抽中的概率不等的情况

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当直接向被审计单位管理层报告（）（2分）【答案】（×）【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应当记录在工作底稿中，并评估其对审计的影响

5.审计过程中，审计人员应当保持的谨慎性要求不包括充分了解被审计单位的业务（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应充分了解被审计单位的业务，保持谨慎性

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计证据的特征【答案】审计证据应具备相关性、可靠性、充分性和适当性相关性是指审计证据与审计目标直接相关；可靠性是指审计证据能够真实反映被审计单位的财务状况和经营成果；充分性是指审计证据的数量能够支持审计意见的形成；适当性是指审计证据的质量能够满足审计要求

2.简述审计计划的主要任务【答案】审计计划的主要任务包括确定审计目标、范围、程序和时间安排，以及审计人员分工等审计计划是审计工作的基础，确保审计工作有序进行

3.简述实质性程序的主要类型【答案】实质性程序主要包括细节测试和分析程序细节测试是通过检查具体交易和余额获取审计证据的程序；分析程序是通过分析财务数据之间的关系获取审计证据的程序

4.简述审计工作底稿的主要作用【答案】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和结果，支持审计意见的形成审计工作底稿是审计工作的记录，也是审计质量的保证

5.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告和财务报表审计报告标准审计报告用于对外发布的审计意见；非标准审计报告用于特定目的的审计意见；特殊目的审计报告用于特定财务报表的审计意见；财务报表审计报告用于对财务报表的审计意见

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中如何保持独立性【答案】审计过程中保持独立性是审计工作的基本原则审计人员应避免利益冲突，保持客观公正，不受被审计单位或其他相关方的影响具体措施包括审计人员不得参与被审计单位的财务决策；审计人员不得接受被审计单位的礼品或款待；审计人员应保持职业怀疑态度，对被审计单位的财务信息进行严格核查

2.分析审计过程中如何保持谨慎性【答案】审计过程中保持谨慎性是审计工作的基本要求审计人员应充分了解被审计单位的业务，保持职业怀疑态度，对被审计单位的财务信息进行严格核查具体措施包括审计人员应充分了解被审计单位的业务环境和经营风险；审计人员应保持职业怀疑态度，对被审计单位的财务信息进行严格核查；审计人员应获取充分适当的审计证据，支持审计意见的形成

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.假设你是一名审计人员，被某公司聘请进行年度财务报表审计请编制一份审计计划，包括审计目标、范围、程序和时间安排，以及审计人员分工等内容【答案】审计计划

一、审计目标

1.对被审计单位的财务报表进行审计，确保其真实、准确、完整

2.评估被审计单位的内部控制体系，发现并报告重大缺陷

3.提出改进建议，帮助被审计单位提高财务管理水平

二、审计范围

1.财务报表审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

2.内部控制审计，包括财务报告内部控制和经营内部控制

3.经营活动审计，包括收入、成本、费用和资产等

三、审计程序

1.文件审查，包括财务报表、会计凭证、会计账簿等

2.访谈程序，与被审计单位的管理层和员工进行访谈

3.观察程序，观察被审计单位的业务流程和内部控制执行情况

4.实地检查，对被审计单位的资产和业务进行实地检查

5.抽样测试，对财务数据和业务流程进行抽样测试

四、审计时间安排

1.审计准备阶段1周，包括审计计划编制、审计团队组建和审计文件准备

2.审计实施阶段2周，包括文件审查、访谈程序、观察程序、实地检查和抽样测试

3.审计报告阶段1周，包括审计工作底稿整理、审计报告编制和审计意见形成

五、审计人员分工

1.审计项目经理，负责审计计划的编制和审计工作的总体协调

2.审计组长，负责审计程序的执行和审计证据的收集

3.审计员，负责具体审计工作的执行和审计证据的收集

4.审计助理，负责审计文件的整理和审计数据的录入通过以上审计计划，确保审计工作有序进行，审计意见真实可靠。