财务预算管理制度 1

未按时、按要求上报财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次20XX的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款未经批准超预算开支的，给予部门总监每次20XX的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款第三篇财务预算管理制度财务预算管理制度财务预算管理制度第一章总则第一条为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度第二条财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则第三条本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司第二章财务预算的组织体系及职责第四条财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门第五条投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核第六条各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制第七条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题;协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况第八条各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进的措施和建议各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作第九条投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据；认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出第十条投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况第三章财务预算的基本内容第十一条财务预算基本内容包括财务预算和项目预算第十二条财务预算包括现金预算、利涧预算、资产负债预算等㈠现金预算包括现金收入、现金支出、现金多于或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施㈡利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用及营业外收支等预算的基础上分析编制如果预算利润与公司的目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润㈢资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况㈣营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制㈤营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制优）费用预算要区分变动费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示

（七）、融资预算主要根据公司有关资金需求计划、期初借款余额及市场利率等资料编制第十三条项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求第十四条固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算第四章财务预算的审核第十五条财务预算审核包括各公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过第十六条各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审初审内容包括本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正确第十七条各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司财务部复审复审内容包括各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制第十八条投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查总裁办公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则第十九条各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过第五章财务预算的执行与控制第二十条投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现第二十一条在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度收支预算，加强适时监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标第二十三条投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施第六章财务预算的调整第二十四条投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算第二十五条各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整的明细第二十六条投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准第二十七条在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围第七章财务预算的分析与考核第二十七条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告定期报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告第二十八条在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况,找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门第二十九条财务预算分析的内容㈠收入、成本、费用分析重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案㈡综合分析对编制的现金预算、利润表预算、资产负债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案第三十条预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核第三十一条各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩第三十二条各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、分析等管理程序第八章附则第三十三条本制度由投资公司计财部负责解释第三十四条本制度自通过之日起执行第三十五条第四篇财务预算管理制度财务预算管理制度第一章总则第一条为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行,特制定本制度第二条本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节第三条预算管理的基本任务是

（一）确定企业的经营目标并组织实施；

（二）对企业经营活动进行控制、监督和分析；

（三）保证企业预算的全面完成第二章财务预算基本内容财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核；

3.6公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；

3.7总经理负责对年度预算的最终审批

4.定义财务预算财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制

5.程序

5.1资金预算的程序预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会

5.

1.1业务部门根据实际情况，自行编制本部门《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》上报财务部；

5.

1.2第四条公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理第五条公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标第六条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制第三章财务预算的编制第七条公司预算编制依据是

（一）国家法律、法规、财务政策和有关规定；

（二）会计准则的规定和要求；

（三）预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；

（四）公司经营发展战略和整体目标第八条公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制第九条公司预算编制、审批程序为

一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算；

二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据其审查意见对预算草案修改完善第四章财务预算的执行第十条公司预算一经确定，必须严格执行各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案第十一条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标预算科目之间原则上不得挪用第十二条公司应严格控制预算外支出，对于未纳入预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定第十三条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控财务管理部门要建立相应的财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额第十四条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督第十五条财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议预算差异分析报告应包括以下内容

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议第十六条各部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施第十七条各预算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批第五章预算的考核第十七条公司把各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围第十八条根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在10%以内扣除应扣除相应KPI值1-3分，比率为10%-20XX间时扣KPI分值4-6分，比率高于20XX770分；节约差异额度比率高于40%,扣除相应KPI分值770分，比率为40%-25%之间时扣除4-6分，比率为25%-10%之间时扣除1-3分，以上以该项考核指标满分为10分标准计算第六章附则第十八条未能遵守本制度，被公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚第十九条本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部负责修订解释第二十条本制度自XX年义月X日起执行以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改第五篇20XX财务预算管理制度20XX财务预算管理制度第1篇企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映第六条企业财务预算一般按编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行第二十一条预算的编制日程预算的编制，自预算上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议预算差异分析报告应包括以下内容:

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标第六章财务预算的调整第三十条下达执行的财务预算，一般不予调整财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算第三十一条提出预算修正的前提当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行第七章财务预算的专评与激励财务部组织有关部门对《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》进行审核，经综合平衡后将《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》交集团财务管理中心财务总监审核；

5.

1.

45.

1.5经各管理中心总监审核同意的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》、；

5.

1.6经总裁批准后的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部；

5.

1.7财务部根据经总裁批准的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》进行预算的执行；

5.

1.8会计主管负责审核资金的使用是否按照《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》的规定，并按照实际情况按月上报《月度实际资金使用与预算对比表》；

5.

1.9第三十三条预算终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核第三十四条财务预算的考评具有两层含义一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则考评应遵循以下原则

（一）目标原则以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;

（二）激励原则预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（四）例外原则对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

（五）分级考评原则企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考第八章附则第三十八条本制度自X X年X月X日起执行以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改第2篇财务预算管理办法

一、预算的目的

1、为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2、协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；

3、监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益

二、预算的期间

1、预算为每年的1月1日至12月31日

2、预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析

三、预算的对象公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算XX集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业

四、预算编制原则

1、一致性原则各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标；

2、分级预算原则各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3、全面预算原则预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分具体要求是凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4、实事求是的原则预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5、不调整原则财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩

五、财务预算的管理

（一）XX集团有限公司本部预算的管理

1、本部预算的对象为公司本部各部室

2、本部预算的内容分为两个部分:

（1）本部资本经营的收入和支出具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；

（2）本部管理费用预算具体包括人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用

3、本部预算的编制程序为

（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；

（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会董事会应于当年十二月底前完成预案的审定

4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况

5、终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议

（二）子（分）公司预算的管理子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算子（分）公司预算参照XX集团有限公司本部预算编制方法编制程序如下

1、各子（分）公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位

2、三级预算单位预算的编制

（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表现金流量表、资产负债表、损益表

（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算

（3）如果本预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求

3、子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算

4、经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案

5、子（分）公司财务预算的执行

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告

（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告

（3）XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信

6、决算的编报1决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行2决算时，本部资金财务部和审计监察部对子分公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理3资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施4资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议

六、财务预算编制的工作组织一预算的职能部门

1、总裁全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单

2、财务总监提出财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作

3、资金财务部为财务预算编制的具体工作部门

（1）审核

二、三级预算单位名单；

（2）编制公司本部财务预案；

（3）负责本部预算的实施管理；

（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；

（5）跟踪分析子（分）公司预算执行情况；

（6）审核和编报公司决算草案

4、审计监察部对下属公司预算完成指标的真实性进行审核

5、人力资源部编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩

（二）预算的工作组织资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题

七、预算的考核评价资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照

八、本办法由资金财务部负责解释

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充

十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施第3篇学校财务预算管理制度为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作,结合学校实际，特制定本制度

1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据

3、做好预算编制前期准备工作要分析上预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本的预算编制打下基础；要了解和掌握预算事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般

4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任

5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算的收入依据收入预算的编制按来源测算在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的工作计划，参照上本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算财务部门汇总后编制学校预算草案

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列

9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度

10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下预算草案财务部门根据学校下的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行

11、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行第4篇财务预算管理制度

一、责任单位和责任人责任单位东北石油大学计划财务处责任人承办人（A角，B角）、处长、总会计师、校长、党委常委会、处务会参加人

二、预算管理权行使依据

（一）东北石油大学预算管理办法；

（二）省财政厅印发《省级部门预算编制手册》

三、初审条件和标准

（一）预算管理条件凡纳入东北石油大学部门预算管理的各学院、职能部门均应按照要求编报部门预算，并执行学校预算

（二）省本级教育部门预算审核标准

1、预算编制主要遵循“零基预算”原则，根据每年不同工作任务和学校财力情况安排预算；财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁；

5.

1.10若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算

5.2预算汇报和预算分析

5.

2.1财务预算汇报财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础

5.

2.2财务预算分析财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见

5.3预算监督财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议各公司财务人员有义务就发生的违反公

2、坚持“量入为出、收支平衡”的指导思想编制预算；

3、支出预算按照“保人员、保运转、保重点”的方针分配预算；

4、按照“预算包干、超支不补、结余留用”原则，执行预算

四、所需材料

（一）遗属定期生活补助费审批表复印件一份；

（二）职工死亡证明复印件一份；

（三）死亡职工死亡前一个月工资表；

（四）单位收费缴税的文件依据复印件一份；

（五）单位所在地政府供热文件复印件一份；

（六）单位负担住宅取暖费人员产权证复印件一份；

（七）单位负担住宅取暖费人员户口本复印件一份；

（八）部门预算表（含7张表）、学生情况统计表、上年已故人员情况表、在职职工工资表、离休人员工资表、退休人员工资表、遗属人员情况表、机动车情况表、单位基本信息表数据电子版及纸质版（）;

（九）电梯等固定资产账；

（十）其他需要申报的材料

五、受理承办人（A角、B角）对申报材料进行形式审查，是否有领导签字并加盖公章，材料不齐全或不符合要求和用途的，不予受理

六、审核与决定

（一）承办人（A角、B角）根据学校财力情况和相关部门协商形成学校预算初稿，上处务会审议，报总会计师、校长审核后，经学校党委常委会讨论后，报省教育厅、省财政厅

（二）承办人（A角、B角）根据省财政厅部门预算批复，报总会计师、校长，如无重大变化，正式下发学校部门预算文件并执行如有重大变化，报总会计师、校长后，经党委常委会重新修改预算后下发正式文件并执行

（三）学校部门预算以文件形式正式下发后，承办人（A角、B角）将学校部门预算文件发放到各预算执行单位

七、核准时限学校部门预算文件正式下发后，承办人（A角、B角）按季度下拨各单位的预算指标，具体时间为国库额度到账10日内

八、公开公示本制度及相关范本在东北石油大学大学校园网上长期公布，学校部门预算以正式文件形式告知相关单位

九、监督检查执行《东北石油大学关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》

十、责任追究执行《东北石油大学关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》第5篇XX集团公司财务预算管理制度第一条、财务预算的内容为了使预算能充分发挥其应有的作用，较好地得到预算执行者的支持，提高完成预算所确立的目标和业务的主动性和积极性，本公司拟采用“参与法”编制财务预算，即由低层业务负责人编制后送上级审查，经反复研究和修订平衡后，报最高管理层审批，批准后的预算下达各部门执行具体预算内容包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表第二条、财务预算的编制原则

（一）一致性原则财务预算要与公司总体经营目标保持一致，即财务预算编制以公司经营计划为依据

（二）系统性原则编制预算时，票做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡

（三）积极性原则编制预算时，要充分估计目标实现的可能性，不能把预算定的过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡

（四）及时性原则各预算单位要按时、按期报出各项预算

（五）分工原则不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、平衡，经批准执行

（六）权威性原则各预算一经批准，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序第三条、财务预算的组织机构及职责

（一）公司预算委员会组织机构主任公司总裁副主任行政总监、财务总监常务负责人财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部

（二）各公司、中心室预算组织机构主任各公司、中心室第一负责人执行委员计财中心核算部长，各公司、中心室财务部长（或财务人员）

（三）公司预算委员会职责

1、制定公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件

2、组织公司有关部门对目标利润进行预测

3、提出预算编制的方针和程序

4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案

5、接受并分析预算执行报告

6、将经过审查的预算提交董事会，通过后下达正式预算

7、根据需要，经营环境变更时决定预算的修改及经营方针的变更并报董事会批准

（四）各公司、中心室预算组织机构职责

1、根据公司确定的经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标

2、审核制订本部门预算

3、接受公司批准后的本部门执行预算

4、接受并分析本部门预算执行报告

（五）公司预算委员会办公室职责

1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等

2、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准

3、汇总各部门初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制公司总预算

4、督促各部门按要求编制预算

5、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行报告

6、履行有关预算推行政策及联络事项

（六）各公司、中心室预算执行委员职责

1、履行公司确定的生产、收入、成本、费用执行预算

2、编制本部门、月度财务预算

3、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异

4、履行部门预算委员会核准后的预算

5、对本部门预算编制提供策划及建议

6、负责本部门预算执行和控制

7、根据总公司要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件第四条财务预算的编制程序

（一）预算的编制程序

1、每年10月15日前预算委员会提出下一的总体经营目标方案

2、11月8日前各部门负责人员根据预算编制方针及公司的要求，提出详细的预算草案（如销售部、生产部、供应部等部门）

3、11月18日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报的预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门的详细预算，并报预算委员会办公室

4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于12月15日前报请预算委审核

5、预算委员会对汇总的预算进行细致的审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全面预算

6、由预算委员会主任将核准后的财务预算提交董事会，在审议期间由预算委组织试运行

7、预算委员会根据股东大会对预算的修正决议，调整预算

8、股东大会确定的预算，任何组织和个人不得修改如确需调整，必须严格履行必要的审批程序

（二）、月度财务预算的编制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司预算委员会办公室提交下月的各项预算

2、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制公司月度财务预算,经预算委员会常务负责人批准后，下发各部门执行预算第五条、各部门预算生成程序及编制方法各部门根据公司预算办公室的相关细则，由预算执行委员组织产、供、销、费用部门编制年、月度预算，在产、供、销、费用部门各专项预算基础上汇总各部门预算，报公司预算办公室审核

一、销售预算的编制

（一）生成程序

1、由销售部门负责人组织，根据各销售区域汇总的客户情况和公司的定价政策,结合市场销售情况预测、市场价格，确定各种产品预算单价和销售量，提出销售预算方案

2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算4o销售预算的内容销售量和销售收入预算，销售费用预算

（二）编制方法

1、公司销售部在认真分析研究市场状况的基础上，结合公司的产品竞争战略，确定公司在各产品市场上应采取的市场策略

（1）、协同生产部编制产品品种结构方案，在财务部共同参与下，编制出符合生产工艺、综合效益高的生产销售计划

（2）、提出产品销售预测价格

（3）、确定销售费用，首先根据销售预算中的固定销售费用进行编制，然后根据各地区销售分公司、经营部报送的销售费用预算，再进行合理的调整

2、根据各产品历年的销售量，结合市场情况，以一定流程分产品品种、分销售区域编制、月度销售预算，从而实现对各地区销售分公司的定量考核

3、销售现金收入预算的编制由于在销售过程中存在分期延期付款的情况，当期现金收入应包括当期销售产品收取的现金和当期收回的因前期销售产品形成的应收帐款两部分当期现金收入计算公式如下当期现金收入=应收帐款*应收帐款回收率+当期销售收入*当期货款回收率销售现金收入预算作为编制现金流量预算表的根据之

一二、生产预算的编制

（一）生成程序

1、根据公司的经营目标和市场对本部门产品和服务的需求，结合本部门生产能力及储备需求确定本部门的产量，提出预算方案

2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算

4、生产部门预算内容主要有生产量预算、直接材料预算、人工费用预算（交人事中心汇总）、制造费用预算、大修理支出预算

（二）编制方法

1、生产部制定生产计划

（1）、根据各公司确定的销售计划，结合销售部产品方案，各生产部门制定各套生产装置的生产计划、物料平衡计划

（2）、根据生产设备实际生产能力、历史先进水平、行业先进水平，制定各项能耗、物耗指标，决定生产总投入和总产出

2、在编制销售预算的基础上，根据公式预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量一预计期初存货数量，编制产品生产预算预算分产品按年、月编制,然后再进行汇总

3、在生产量预算的基础上，再考虑编制制造成本预算其内容包括直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算

（1）直接材料预算的编制该项编制应从上年成本计算资料中获取各种产品（冰淇淋分类别）单位直接材料耗用标准，综合考虑今年的生产能力、材料利用效率及材料价格变动等因素，汇总平衡得出公司总的直接材料预算

（2）直接人工预算的编制本着增收节支、降低人力资源耗费的原则，根据生产预算中的预计生产量以及上年单位产品工资产量比进行编制

（3）制造费用预算的编制该项预算先将制造费用分为变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出固定费用预算可按零基预算进行编制

4、在生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的基础上，进行产品成本预算的汇总其主要内容包括产品的单位成本和总成本

三、物资供应部门预算的编制

（一）生成程序

1、由本部门负责人依据生产部门、职能部门报送的预算（固定资产、特殊物资除外），结合本部门期初、期末库存的情况，提出采购预算方案

2、本部门预算负责人批准后，于28日前报各部门预算执行委员

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算

4、采购预算的内容原材料、低值易耗品采购预算，期末库存预算

（二）编制方法

1、原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品等存货预算，根据各产品历年的需求量，结合公司的生产计划，以一定流程分产品品种（冰淇淋公司分类另n编制年、月采购预算

2、期末原材料、辅料等存货预算的编制，依据预计采购量=（预计生产需用量+期末存量）一期初存量的公式分产品按年、月份编制

四、期间费用预算的编制

1、管理费用预算的编制，要采用“零基预算”的方法，并适当考虑产量增加、价格下降等因素对管理费用的影响该项预算编制涉及公司几乎所有职能部门,在编制此预算时，要充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率

2、销售费用预算的编制同第五条第二款第一点

3、财务费用预算的编制首先进行信贷预算和专门决策预算，在此基础上进行财务费用预算

五、资本支出预算的编制

1、预算委员会主任根据年初核定的投资预算、施工进度计划、付款合同、工程建设合同和设置、购置合同提出预算方案

2、同第五条第一款的第二点之规定

3、同第五条第一款的第三点之规定

4、资本支出预算的内容工程付款计划、设备付款计划、设备和厂房购建预算、项目前期建设费预算

六、人事中心工资预算司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失

6.附则本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止

7.相关记录《年度费用预算表》《年度销售预算表》《年度利润预算表》《月度实际资金使用与预算对比表》第二篇财务预算管理制度财务预算管理制度（讨论稿）第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一第二条分类及适用范围预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）

1、人事中心依据各公司、中心室和各职能部门考核及编报的预算，根据公司工资分配发放办法，汇总编制公司工资预算

2、工资预算提交公司预算委员会主任（或副主任）审核

3、根据审核意见，重新修订后报公司预算委办公室第六条公司财务预算生成程序及内容

（一）生成程序

1、公司预算委员会办公室在收集各部门专项预算的基础上，汇总编制公司初步月度预算

2、预算委员会办公室将月度初步预算报预算委员会常务主任审核批准

3、根据预算委员会常务主任批复意见编制正式月度财务预算

4、预算委员会办公室下发各部门执行预算

（二）、内容

1、现金预算包括现金收支预算、筹资预算、多余资金的利用预算按年、月度编制

2、预计利涧表按年、月度编制汇总

3、预计资产负债表按年编制第七条各项资金收支预算的调整与平衡预算委员会办公室收到各部门上报预算后进行初步审查，对不符合上述程序的预算提出审查意见并退回原编制部门重新编报，对符合上述要求的预算由预算委办公室在搜集各项收支预算的基础上进行调整和平衡

1、销售回款的调整与平衡根据公司经济责任协议书规定的应收帐款最高限额,同时考虑到公司现金支出情况调整回款预算

2、费用支出的调整与平衡依据量入为出原则，结合企业的实际情况，调整各部门上报的营业费用、管理费用、人员工资、采购费用、制造费用等费用支出

3、期末存货的调整与平衡根据企业产品市场供求状况，结合企业的综合管理水平，各单位应采取积极的政策，压缩期末存货的结存量，以加速存货周转速度，提高资金使用效率第八条公司月度预算的执行和控制

1、各部门必须严格执行公司预算委员会批准下发的各专项预算

2、各预算执行委员根据下发的各专项预算指标为依据，建立各项收支、费用台帐台帐控制程序如下Ao公司财务部（室）建立预算控制台帐，指定专人实施控制各项预算按月建立台帐定额标准Bo预算控制人员根据每笔核准支付的预算核减预算定额Co各项台帐预算定额核减至零时，停止支付如遇特殊情况须增加支出时，必须经预算委员会主任批准Do各项费用支付必须严格按照各类费用支付的审批权限履行审核、核准、、手续后方可支付E严格履行公司制定的审批权限，任何人员不得越权操作，若不经严格审批o手续，预算控制人一律否决支付；若确有特殊情况，必须有执行该权限的人员授权方可办理第九条考评与奖惩由各公司、中心财务部（室）、计财中心核算部每月11日前将本部门的预算执行情况分析报告递交预算办公室（计财中心财务管理部）

一、计财中心财务管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的预算分析报告

二、季度预算分析报告经审计部审批后报预算委员会主任、副主任、常务负责人各一份月度分析报告直接报预算委常务负责人

三、计财中心审计部与财务管理部联合，对财务预算执行情况进行定期、不定期考核

四、公司要定期进行经济活动分析会，对财务部门预算责任人根据分预算的执行情况进行评价各责任中心对分预算进行分析，评估各分预算的执行情况，确定在剩余时间内完成预算采取的措施，同时对责任人进行评价

五、人事中心根据定期分析会最终评价结果，提出对责任人实施期间奖惩的建议

六、终了后根据财务决算，考评预算执行情况在真实性审计的基础上，根据审计部门审计确定的财务数据，由预算责任人向预算委员会汇报预算执行情况,由预算委员会对各责任人进行评价，并提出下改善预算管理的意见或建议，公司人事中心根据评价结果，对责任人提出奖惩建议

七、经审计，各相关人员在执行本制度时，违反本制度规定条款，每违反一条未造成经济损失，罚款50元；造成经济损失的由责任人按损失金额的30%进行补偿；若触犯公司制度越权操作，未发生经济损失的，视情节轻重罚款500—一1000元，发生经济损失的由越权人承担全部经济损失，并报告公司予以行政处罚第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行第二章财务预算编制与审批第一条财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下工作计划大纲，各职能部门根据此指导预算与工作计划的制订

二、各职能部门根据公司下达的工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下财务预算，形成下《资金收支计划》资金收支计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心

三、财务管理中心根据公司工作计划大纲精神及各职能部门提交的预算，从公司全局的角度对计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成财务预算

四、每年1月25日前财务管理中心将预算提交董事长

五、每年1月28日前，本财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施

六、如果董事长对财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算第二条季度财务预算

一、各职能部门在编制财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点

二、部门季度财务预算由各部门负责人根据预算和季度预算要点进行详细分解,编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算

三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心

四、财务管理中心根据财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算

五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行第三章预算管理第一条管理原则与功能

一、预算一经下达，原则上不得变更

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行

三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、考核和监察的依据第二条财务预算调整

一、每年六月份，董事长对本财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效

二、预算非下列原因，不得调整

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、董事长决定

三、季度预算调整

1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节

2、季度预算累计调整不得突破预算第三条预算执行管理、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内

二、每年编制预算总结分析报告，并作为编制下财务预算的决策依据

三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见第四条预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次

三、追加预算后各月预算累计超过总预算时，按审批程序报批后方可实施第四章罚则第一条财务管理中心未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次20XX的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款第二条其他省，门。