审计学专项测试题及答案

审计学专项测试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作独立性要求审计人员（）A.在被审计单位领取工资B.与被审计单位领导有亲属关系C.不受被审计单位行政干预D.参与被审计单位的经营决策【答案】C【解析】审计独立性要求审计人员独立于被审计单位，不受其行政干预

2.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.及时性D.完整性【答案】C【解析】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，及时性不是其主要特征

3.审计计划的主要目的是（）A.审计报告的撰写B.确定审计目标C.审计工作的终止D.审计费用的控制【答案】B【解析】审计计划的主要目的是明确审计目标，指导审计工作

4.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应（）A.立即停止审计工作B.忽略该缺陷C.评估缺陷的影响并记录D.直接要求被审计单位整改【答案】C【解析】审计人员应评估内部控制缺陷的影响并记录，以便后续处理

5.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.经营管理审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告，特殊目的审计报告也属于其中一种

6.审计工作底稿的主要作用是（）A.提供给被审计单位B.作为审计报告的附件C.记录审计过程和结果D.作为审计人员的个人资料【答案】C【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和结果，作为审计证据的支撑

7.审计人员在进行函证时，应注意（）A.函证对象的选择B.函证方式的选择C.函证时间的控制D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行函证时，应注意函证对象、方式和时间的控制

8.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计后，应（）A.立即要求被审计单位调整财务报表B.撰写审计报告C.停止审计工作D.与被审计单位管理层座谈【答案】B【解析】审计人员对财务报表进行审计后，应撰写审计报告

9.审计过程中，审计人员发现某项资产存在减值迹象，应（）A.忽略该迹象B.立即要求被审计单位计提减值准备C.评估减值迹象的影响并记录D.停止审计工作【答案】C【解析】审计人员应评估资产减值迹象的影响并记录，以便后续处理

10.审计人员在进行抽样审计时，应注意（）A.抽样方法的选择B.抽样样本量的确定C.抽样结果的分析D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行抽样审计时，应注意抽样方法、样本量和结果的分析

11.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应注意（）A.测试方法的选择B.测试范围的控制C.测试结果的分析D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行内部控制测试时，应注意测试方法、范围和结果的分析

12.审计报告的复核应由（）负责A.审计项目负责人B.审计助理人员C.被审计单位财务人员D.审计机构负责人【答案】A【解析】审计报告的复核应由审计项目负责人负责

13.审计过程中，审计人员发现某项财务数据存在错误，应（）A.立即要求被审计单位更正B.忽略该错误C.评估错误的影响并记录D.停止审计工作【答案】C【解析】审计人员应评估财务数据错误的影响并记录，以便后续处理

14.审计人员在进行审计时，应注意（）A.审计独立性B.审计客观性C.审计公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应注意审计独立性、客观性和公正性

15.审计过程中，审计人员发现某项经济业务存在舞弊迹象，应（）A.立即停止审计工作B.忽略该迹象C.评估舞弊迹象的影响并记录D.直接向被审计单位管理层报告【答案】C【解析】审计人员应评估经济业务舞弊迹象的影响并记录，以便后续处理

16.审计工作底稿的编制应（）A.及时、准确、完整B.简洁、明了、美观C.随意、灵活、多样D.以上都不是【答案】A【解析】审计工作底稿的编制应做到及时、准确、完整

17.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.预算执行审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告，特殊目的审计报告也属于其中一种

18.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应（）A.立即停止审计工作B.忽略该缺陷C.评估缺陷的影响并记录D.直接要求被审计单位整改【答案】C【解析】审计人员应评估内部控制缺陷的影响并记录，以便后续处理

19.审计报告的复核应由（）负责A.审计项目负责人B.审计助理人员C.被审计单位财务人员D.审计机构负责人【答案】A【解析】审计报告的复核应由审计项目负责人负责

20.审计过程中，审计人员发现某项财务数据存在错误，应（）A.立即要求被审计单位更正B.忽略该错误C.评估错误的影响并记录D.停止审计工作【答案】C【解析】审计人员应评估财务数据错误的影响并记录，以便后续处理

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计证据的来源包括（）A.会计记录B.实地观察C.询问函证D.内部控制测试E.财务报表【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括会计记录、实地观察、询问函证和内部控制测试，财务报表是审计对象，不是证据来源

2.审计计划的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排E.审计费用预算【答案】A、B、C、D【解析】审计计划的内容包括审计目标、范围、程序和时间安排，审计费用预算不是计划的主要内容

3.审计过程中，审计人员应注意（）A.审计独立性B.审计客观性C.审计公正性D.审计效率E.审计效果【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员应注意审计独立性、客观性和公正性，审计效率和方法是辅助手段

4.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.否定意见审计报告E.无法表示意见审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、特殊目的、否定意见和无法表示意见审计报告

5.审计过程中，审计人员发现某项经济业务存在舞弊迹象，应（）A.立即停止审计工作B.忽略该迹象C.评估舞弊迹象的影响并记录D.直接向被审计单位管理层报告E.向审计机构报告【答案】C、D、E【解析】审计人员应评估经济业务舞弊迹象的影响并记录，直接向被审计单位管理层和审计机构报告

三、填空题（每题4分，共16分）

1.审计工作底稿应做到______、______、______【答案】及时；准确；完整（4分）

2.审计报告的类型主要包括______、______、______和______【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见（4分）

3.审计过程中，审计人员应注意______、______和______【答案】审计独立性；审计客观性；审计公正性（4分）

4.审计证据的来源包括______、______、______和______【答案】会计记录；实地观察；询问函证；内部控制测试（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作独立性要求审计人员不受被审计单位行政干预（）【答案】（√）【解析】审计独立性要求审计人员独立于被审计单位，不受其行政干预

2.审计证据的可靠性与其相关性无关（）【答案】（×）【解析】审计证据的可靠性与相关性密切相关，可靠性高的证据通常更具相关性

3.审计报告的复核应由审计机构负责人负责（）【答案】（×）【解析】审计报告的复核应由审计项目负责人负责，审计机构负责人负责更高层次的审核

4.审计过程中，审计人员发现某项经济业务存在舞弊迹象，应立即停止审计工作（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估舞弊迹象的影响并记录，而不是立即停止审计工作

5.审计工作底稿的编制应简洁、明了、美观（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制应做到及时、准确、完整，而不是简洁、明了、美观

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述审计证据的主要特征【答案】审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性相关性要求证据与审计目标相关；可靠性要求证据真实可信；充分性要求证据数量足够；适当性要求证据质量合格【解析】审计证据的特征是审计工作的基础，确保审计结果的准确性和有效性

2.简述审计报告的类型及其主要内容【答案】审计报告的类型主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示财务报表真实公允；保留意见审计报告表示财务报表存在一定问题；否定意见审计报告表示财务报表存在重大问题；无法表示意见审计报告表示审计人员无法对财务报表发表意见【解析】审计报告的类型反映了审计结果的不同情况，是审计工作的重要成果

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中发现内部控制缺陷的影响及处理方法【答案】审计过程中发现内部控制缺陷，可能影响财务报表的可靠性和审计效率处理方法包括评估缺陷的影响程度；记录缺陷的性质和范围；建议被审计单位整改；根据缺陷严重程度调整审计程序严重缺陷可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告【解析】内部控制缺陷是审计工作的重要发现，需要认真评估和处理，确保审计结果的准确性和有效性

2.分析审计过程中发现经济业务舞弊迹象的处理方法【答案】审计过程中发现经济业务舞弊迹象，应立即评估舞弊的可能性和影响程度；记录舞弊迹象的性质和范围；建议被审计单位调查和处理；根据舞弊严重程度调整审计程序；必要时向审计机构报告舞弊行为可能需要发表否定意见或无法表示意见审计报告【解析】经济业务舞弊是审计工作的重要风险，需要认真评估和处理，确保审计结果的准确性和有效性

七、综合应用题（每题25分，共25分）某公司财务报表审计过程中，审计人员发现以下问题

1.公司部分固定资产未计提减值准备

2.公司部分应收账款存在坏账风险

3.公司内部控制存在缺陷，部分经济业务未经过适当审批要求分析这些问题的影响及处理方法【答案】

1.固定资产未计提减值准备，可能高估资产价值，影响财务报表的真实性处理方法包括评估减值准备的影响程度；建议公司计提减值准备；根据减值准备严重程度调整审计程序严重减值可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告

2.应收账款存在坏账风险，可能高估资产价值和盈利能力处理方法包括评估坏账风险的影响程度；建议公司计提坏账准备；根据坏账准备严重程度调整审计程序严重坏账可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告

3.内部控制存在缺陷，可能影响财务报表的可靠性和审计效率处理方法包括评估缺陷的影响程度；记录缺陷的性质和范围；建议公司整改；根据缺陷严重程度调整审计程序严重缺陷可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告综合处理方法建议公司全面评估资产减值和坏账风险，完善内部控制，确保财务报表的真实性和可靠性根据问题严重程度调整审计程序，必要时发表保留意见或无法表示意见审计报告【解析】这些问题是审计工作中常见的问题，需要认真评估和处理，确保审计结果的准确性和有效性同时，需要根据问题的严重程度调整审计程序，确保审计工作的质量和效率---标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.B

4.C

5.D

6.C

7.D

8.B

9.C

10.D

11.D

12.A

13.C

14.D

15.C

16.A

17.D

18.C

19.A

20.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、B、C、D、E

5.C、D、E

三、填空题

1.及时；准确；完整

2.无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

3.审计独立性；审计客观性；审计公正性

4.会计记录；实地观察；询问函证；内部控制测试

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性相关性要求证据与审计目标相关；可靠性要求证据真实可信；充分性要求证据数量足够；适当性要求证据质量合格

2.审计报告的类型主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示财务报表真实公允；保留意见审计报告表示财务报表存在一定问题；否定意见审计报告表示财务报表存在重大问题；无法表示意见审计报告表示审计人员无法对财务报表发表意见

六、分析题

1.审计过程中发现内部控制缺陷，可能影响财务报表的可靠性和审计效率处理方法包括评估缺陷的影响程度；记录缺陷的性质和范围；建议被审计单位整改；根据缺陷严重程度调整审计程序严重缺陷可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告

2.审计过程中发现经济业务舞弊迹象，应立即评估舞弊的可能性和影响程度；记录舞弊迹象的性质和范围；建议被审计单位调查和处理；根据舞弊严重程度调整审计程序；必要时向审计机构报告舞弊行为可能需要发表否定意见或无法表示意见审计报告

七、综合应用题某公司财务报表审计过程中，审计人员发现以下问题

1.公司部分固定资产未计提减值准备，可能高估资产价值，影响财务报表的真实性处理方法包括评估减值准备的影响程度；建议公司计提减值准备；根据减值准备严重程度调整审计程序严重减值可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告

2.公司部分应收账款存在坏账风险，可能高估资产价值和盈利能力处理方法包括评估坏账风险的影响程度；建议公司计提坏账准备；根据坏账准备严重程度调整审计程序严重坏账可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告

3.公司内部控制存在缺陷，可能影响财务报表的可靠性和审计效率处理方法包括评估缺陷的影响程度；记录缺陷的性质和范围；建议公司整改；根据缺陷严重程度调整审计程序严重缺陷可能需要发表保留意见或无法表示意见审计报告综合处理方法建议公司全面评估资产减值和坏账风险，完善内部控制，确保财务报表的真实性和可靠性根据问题严重程度调整审计程序，必要时发表保留意见或无法表示意见审计报告。