审计学练习题及答案解析

审计学练习题及答案解析

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作的基本准则是（）A.独立性B.公正性C.客观性D.专业胜任能力【答案】A【解析】审计工作的基本准则是独立性

2.下列哪项不属于审计计划的内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用预算【答案】D【解析】审计费用预算不属于审计计划的内容

3.审计证据的适当性是指（）A.证据的充分性和相关性B.证据的真实性和可靠性C.证据的客观性和公正性D.证据的合法性和合理性【答案】A【解析】审计证据的适当性是指证据的充分性和相关性

4.审计工作底稿的主要作用是（）A.证明审计工作已完成B.提供审计证据C.保存审计工作记录D.提高审计效率【答案】C【解析】审计工作底稿的主要作用是保存审计工作记录

5.下列哪项不属于内部审计的特征？（）A.独立性B.客观性C.服务性D.监督性【答案】A【解析】内部审计不具有独立性

6.审计报告的复核应由（）负责A.审计项目负责人B.审计助理人员C.审计委员会D.被审计单位负责人【答案】A【解析】审计报告的复核应由审计项目负责人负责

7.审计过程中，审计人员应当保持（）A.审慎性B.严谨性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持审慎性、严谨性和公正性

8.审计抽样方法中，属于非统计抽样的是（）A.分层抽样B.系统抽样C.简单随机抽样D.判断抽样【答案】D【解析】判断抽样属于非统计抽样

9.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，主要是为了（）A.评估内部控制风险B.提高内部控制效率C.完善内部控制制度D.替代内部控制测试【答案】A【解析】审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，主要是为了评估内部控制风险

10.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.按照审计程序继续审计D.向审计委员会报告【答案】C【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当按照审计程序继续审计

11.审计报告的类型中，属于非标准审计报告的是（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】B【解析】保留意见审计报告属于非标准审计报告

12.审计过程中，审计人员应当获取的审计证据类型不包括（）A.书面证据B.口头证据C.电子证据D.实物证据【答案】B【解析】审计过程中，审计人员应当获取的审计证据类型不包括口头证据

13.审计过程中，审计人员应当保持的独立性是指（）A.与被审计单位没有经济利益关系B.与被审计单位管理层没有亲属关系C.与被审计单位没有任何关系D.与被审计单位保持精神上的独立【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的精神上的独立

14.审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指（）A.不受被审计单位管理层的影响B.不受被审计单位外部环境的影响C.不受个人利益的影响D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指不受被审计单位管理层、外部环境和个人利益的影响

15.审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力是指（）A.具备审计相关的知识和技能B.具备丰富的审计经验C.具备良好的职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力是指具备审计相关的知识和技能、丰富的审计经验和良好的职业道德

16.审计过程中，审计人员应当保持的审慎性是指（）A.对被审计单位的财务状况保持警惕B.对被审计单位的内部控制制度保持警惕C.对被审计单位的审计风险保持警惕D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的审慎性是指对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持警惕

17.审计过程中，审计人员应当保持的公正性是指（）A.对被审计单位的财务状况保持公正的态度B.对被审计单位的内部控制制度保持公正的态度C.对被审计单位的审计风险保持公正的态度D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的公正性是指对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持公正的态度

18.审计过程中，审计人员应当保持的独立性是指（）A.与被审计单位没有经济利益关系B.与被审计单位管理层没有亲属关系C.与被审计单位没有任何关系D.与被审计单位保持精神上的独立【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的精神上的独立

19.审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指（）A.不受被审计单位管理层的影响B.不受被审计单位外部环境的影响C.不受个人利益的影响D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指不受被审计单位管理层、外部环境和个人利益的影响

20.审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力是指（）A.具备审计相关的知识和技能B.具备丰富的审计经验C.具备良好的职业道德D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力是指具备审计相关的知识和技能、丰富的审计经验和良好的职业道德

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计工作的基本要求包括（）A.独立性B.公正性C.客观性D.专业胜任能力【答案】A、B、C、D【解析】审计工作的基本要求包括独立性、公正性、客观性和专业胜任能力

2.审计计划的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排【答案】A、B、C、D【解析】审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计程序和审计时间安排

3.审计证据的适当性是指（）A.证据的充分性和相关性B.证据的真实性和可靠性C.证据的客观性和公正性D.证据的合法性和合理性【答案】A、B【解析】审计证据的适当性是指证据的充分性和相关性、真实性和可靠性

4.审计工作底稿的主要作用是（）A.证明审计工作已完成B.提供审计证据C.保存审计工作记录D.提高审计效率【答案】B、C【解析】审计工作底稿的主要作用是提供审计证据和保存审计工作记录

5.审计过程中，审计人员应当保持的独立性是指（）A.与被审计单位没有经济利益关系B.与被审计单位管理层没有亲属关系C.与被审计单位没有任何关系D.与被审计单位保持精神上的独立【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的精神上的独立

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作的基本准则是______【答案】独立性

2.审计证据的适当性是指______【答案】证据的充分性和相关性

3.审计工作底稿的主要作用是______【答案】保存审计工作记录

4.审计过程中，审计人员应当保持的独立性是指______【答案】与被审计单位保持精神上的独立

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指不受被审计单位管理层、外部环境和个人利益的影响（）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指不受被审计单位管理层、外部环境和个人利益的影响

3.审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力是指具备审计相关的知识和技能、丰富的审计经验和良好的职业道德（）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力是指具备审计相关的知识和技能、丰富的审计经验和良好的职业道德

4.审计过程中，审计人员应当保持的审慎性是指对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持警惕（）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持的审慎性是指对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持警惕

5.审计过程中，审计人员应当保持的公正性是指对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持公正的态度（）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持的公正性是指对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持公正的态度

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计工作的基本准则【答案】审计工作的基本准则是独立性，即审计人员应当独立于被审计单位，不受任何经济利益关系、亲属关系或其他因素的影响，保持精神上的独立

2.简述审计证据的适当性【答案】审计证据的适当性是指证据的充分性和相关性，即审计证据应当足够充分，能够支持审计结论，并且与审计目标相关

3.简述审计工作底稿的主要作用【答案】审计工作底稿的主要作用是保存审计工作记录，为审计报告提供依据，证明审计工作已完成

4.简述审计过程中，审计人员应当保持的独立性【答案】审计过程中，审计人员应当保持的精神上的独立，即不受被审计单位经济利益关系、亲属关系或其他因素的影响，保持客观公正的态度

5.简述审计过程中，审计人员应当保持的客观性【答案】审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指不受被审计单位管理层、外部环境和个人利益的影响，保持公正公正的态度

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中，审计人员应当保持的独立性、客观性、专业胜任能力、审慎性和公正性的重要性【答案】审计过程中，审计人员应当保持的独立性、客观性、专业胜任能力、审慎性和公正性都非常重要独立性确保审计人员能够独立于被审计单位，不受任何经济利益关系、亲属关系或其他因素的影响，保持精神上的独立；客观性确保审计人员能够客观公正地对待被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险，不受个人利益或其他因素的影响；专业胜任能力确保审计人员具备审计相关的知识和技能、丰富的审计经验和良好的职业道德，能够胜任审计工作；审慎性确保审计人员能够对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持警惕，避免出现重大错报；公正性确保审计人员能够对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持公正的态度，不受个人偏见或其他因素的影响

2.分析审计过程中，审计人员应当如何获取审计证据【答案】审计过程中，审计人员应当通过多种方式获取审计证据，包括书面证据、口头证据、电子证据和实物证据等书面证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表等；口头证据包括被审计单位管理层的陈述、员工的解释等；电子证据包括电子数据、电子邮件等；实物证据包括存货、固定资产等审计人员应当根据审计目标和审计风险，选择适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据，支持审计结论

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.假设你是一名审计人员，被派往某公司进行年度财务审计请列出你将采取的审计程序，并说明每个程序的目的【答案】作为一名审计人员，被派往某公司进行年度财务审计，我将采取以下审计程序

（1）接受审计委托，了解被审计单位的业务和财务状况，确定审计目标和审计范围

（2）编制审计计划，确定审计程序和审计时间安排，分配审计资源

（3）获取审计证据，包括审查会计凭证、会计账簿、财务报表等书面证据，询问被审计单位管理层和员工，获取口头证据，检查电子数据和实物证据等

（4）评估内部控制制度，确定内部控制风险，测试内部控制的有效性

（5）执行实质性程序，包括分析财务数据、进行抽样测试等，识别和评估重大错报风险

（6）编制审计工作底稿，记录审计程序和审计证据，支持审计结论

（7）出具审计报告，向被审计单位管理层和审计委员会报告审计结果，提出审计意见和建议

2.假设你在审计过程中发现某公司存在重大错报，请说明你将采取的审计措施【答案】如果在审计过程中发现某公司存在重大错报，我将采取以下审计措施

（1）重新评估审计风险，确定重大错报的影响范围和程度

（2）与被审计单位管理层沟通，了解重大错报的原因和性质，要求被审计单位管理层采取措施纠正重大错报

（3）重新执行审计程序，获取更多的审计证据，支持审计结论

（4）修改审计报告，反映重大错报的影响，提出审计意见和建议

（5）向审计委员会报告，汇报审计过程中发现的问题和采取的措施，请求审计委员会的指导和监督标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.A

4.C

5.A

6.A

7.D

8.D

9.A

10.C

11.B

12.B

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B

4.B、C

5.D

三、填空题

1.独立性

2.证据的充分性和相关性

3.保存审计工作记录

4.与被审计单位保持精神上的独立

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计工作的基本准则是独立性，即审计人员应当独立于被审计单位，不受任何经济利益关系、亲属关系或其他因素的影响，保持精神上的独立

2.审计证据的适当性是指证据的充分性和相关性，即审计证据应当足够充分，能够支持审计结论，并且与审计目标相关

3.审计工作底稿的主要作用是保存审计工作记录，为审计报告提供依据，证明审计工作已完成

4.审计过程中，审计人员应当保持的精神上的独立，即不受被审计单位经济利益关系、亲属关系或其他因素的影响，保持客观公正的态度

5.审计过程中，审计人员应当保持的客观性是指不受被审计单位管理层、外部环境和个人利益的影响，保持公正公正的态度

六、分析题

1.审计过程中，审计人员应当保持的独立性、客观性、专业胜任能力、审慎性和公正性都非常重要独立性确保审计人员能够独立于被审计单位，不受任何经济利益关系、亲属关系或其他因素的影响，保持精神上的独立；客观性确保审计人员能够客观公正地对待被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险，不受个人利益或其他因素的影响；专业胜任能力确保审计人员具备审计相关的知识和技能、丰富的审计经验和良好的职业道德，能够胜任审计工作；审慎性确保审计人员能够对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持警惕，避免出现重大错报；公正性确保审计人员能够对被审计单位的财务状况、内部控制制度和审计风险保持公正的态度，不受个人偏见或其他因素的影响

2.审计过程中，审计人员应当通过多种方式获取审计证据，包括书面证据、口头证据、电子证据和实物证据等书面证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表等；口头证据包括被审计单位管理层的陈述、员工的解释等；电子证据包括电子数据、电子邮件等；实物证据包括存货、固定资产等审计人员应当根据审计目标和审计风险，选择适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据，支持审计结论

七、综合应用题

1.作为一名审计人员，被派往某公司进行年度财务审计，我将采取以下审计程序

（1）接受审计委托，了解被审计单位的业务和财务状况，确定审计目标和审计范围

（2）编制审计计划，确定审计程序和审计时间安排，分配审计资源

（3）获取审计证据，包括审查会计凭证、会计账簿、财务报表等书面证据，询问被审计单位管理层和员工，获取口头证据，检查电子数据和实物证据等

（4）评估内部控制制度，确定内部控制风险，测试内部控制的有效性

（5）执行实质性程序，包括分析财务数据、进行抽样测试等，识别和评估重大错报风险

（6）编制审计工作底稿，记录审计程序和审计证据，支持审计结论

（7）出具审计报告，向被审计单位管理层和审计委员会报告审计结果，提出审计意见和建议

2.如果在审计过程中发现某公司存在重大错报，我将采取以下审计措施

（1）重新评估审计风险，确定重大错报的影响范围和程度

（2）与被审计单位管理层沟通，了解重大错报的原因和性质，要求被审计单位管理层采取措施纠正重大错报

（3）重新执行审计程序，获取更多的审计证据，支持审计结论

（4）修改审计报告，反映重大错报的影响，提出审计意见和建议

（5）向审计委员会报告，汇报审计过程中发现的问题和采取的措施，请求审计委员会的指导和监督。