审计面试题目和详细解析答案

审计面试热门题目和详细解析答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.在审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报风险，此时审计人员应采取的措施是（）（2分）A.继续执行常规审计程序B.增加审计程序的数量C.直接出具保留意见的审计报告D.与管理层沟通并评估进一步审计程序【答案】D【解析】发现重大错报风险时，审计人员应与管理层沟通并评估进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据

2.审计工作底稿的主要作用不包括（）（2分）A.记录审计过程B.支持审计意见C.作为法律文件D.评估员工绩效【答案】D【解析】审计工作底稿主要用于记录审计过程、支持审计意见，并作为法律文件，不包括评估员工绩效

3.以下哪项不属于内部控制的基本要素？（）（2分）A.授权批准B.职责分离C.业绩评价D.信息与沟通【答案】C【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动，业绩评价不属于基本要素

4.在审计抽样中，以下哪种方法适用于非随机抽样？（）（2分）A.系统抽样B.分层抽样C.整群抽样D.判断抽样【答案】D【解析】判断抽样属于非随机抽样方法，而系统抽样、分层抽样和整群抽样属于随机抽样方法

5.审计报告中的“关键审计事项”是指（）（2分）A.审计过程中发现的重大错报B.审计人员认为重要的审计领域C.审计报告的附件内容D.审计人员的个人意见【答案】B【解析】关键审计事项是指审计人员认为对财务报表审计最为重要的审计领域

6.审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，其主要目的是（）（2分）A.评估内部控制的有效性B.发现内部控制的所有缺陷C.证明内部控制不存在缺陷D.减少审计工作量【答案】A【解析】测试内部控制的目的是评估其有效性，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围

7.审计人员发现某公司存在关联方交易，此时应采取的措施是（）（2分）A.忽略该交易B.直接出具否定意见的审计报告C.与管理层沟通并评估该交易的影响D.联系关联方获取更多信息【答案】C【解析】发现关联方交易时，审计人员应与管理层沟通并评估该交易的影响，以确定是否需要进一步审计程序

8.审计过程中，审计人员发现某公司存在舞弊迹象，此时应采取的措施是（）（2分）A.继续执行常规审计程序B.增加审计程序的数量C.直接出具保留意见的审计报告D.与管理层沟通并评估舞弊风险【答案】D【解析】发现舞弊迹象时，审计人员应与管理层沟通并评估舞弊风险，以确定是否需要进一步审计程序

9.审计报告中的“段落”是指（）（2分）A.审计报告的主体部分B.审计报告的附件内容C.审计报告的引言部分D.审计报告的结尾部分【答案】A【解析】段落是指审计报告的主体部分，包括审计意见、关键审计事项等内容

10.审计过程中，审计人员发现某公司存在会计估计的变更，此时应采取的措施是（）（2分）A.忽略该变更B.直接出具保留意见的审计报告C.与管理层沟通并评估该变更的影响D.联系外部专家获取更多信息【答案】C【解析】发现会计估计的变更时，审计人员应与管理层沟通并评估该变更的影响，以确定是否需要进一步审计程序

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作的基本阶段？（）（4分）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计后续跟踪E.审计质量控制【答案】A、B、C【解析】审计工作的基本阶段包括审计计划、审计实施和审计报告，审计后续跟踪和审计质量控制不属于基本阶段

2.审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报风险，此时应采取的措施包括（）（4分）A.与管理层沟通B.增加审计程序的数量C.评估进一步审计程序D.直接出具保留意见的审计报告E.联系外部专家获取更多信息【答案】A、B、C、E【解析】发现重大错报风险时，审计人员应与管理层沟通、增加审计程序的数量、评估进一步审计程序，并可能需要联系外部专家获取更多信息

3.以下哪些属于内部控制的基本要素？（）（4分）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.业绩评价E.信息与沟通【答案】A、B、C、E【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动，业绩评价不属于基本要素

4.审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，其主要目的包括（）（4分）A.评估内部控制的有效性B.发现内部控制的所有缺陷C.证明内部控制不存在缺陷D.减少审计工作量E.获取充分、适当的审计证据【答案】A、E【解析】测试内部控制的目的是评估其有效性，以获取充分、适当的审计证据

5.审计报告中的“关键审计事项”包括（）（4分）A.审计过程中发现的重大错报B.审计人员认为重要的审计领域C.审计报告的附件内容D.审计人员的个人意见E.被审计单位的内部控制缺陷【答案】B、E【解析】关键审计事项是指审计人员认为对财务报表审计最为重要的审计领域，包括被审计单位的内部控制缺陷

三、填空题（每题4分，共16分）

1.审计工作底稿的主要作用包括记录审计过程、支持审计意见和作为__________（4分）【答案】法律文件

2.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、__________和监控活动（4分）【答案】信息与沟通

3.审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报风险，此时应采取的措施包括与管理层沟通、__________和评估进一步审计程序（4分）【答案】增加审计程序的数量

4.审计报告中的“关键审计事项”是指审计人员认为对财务报表审计最为__________的审计领域（4分）【答案】重要

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和支持审计意见（）（2分）【答案】（√）

2.审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易，此时应直接出具否定意见的审计报告（）（2分）【答案】（×）【解析】发现关联方交易时，审计人员应与管理层沟通并评估该交易的影响，而不是直接出具否定意见的审计报告

3.审计报告中的“关键审计事项”是指审计过程中发现的重大错报（）（2分）【答案】（×）【解析】关键审计事项是指审计人员认为对财务报表审计最为重要的审计领域，而不是审计过程中发现的重大错报

4.审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，其主要目的是发现内部控制的所有缺陷（）（2分）【答案】（×）【解析】测试内部控制的目的是评估其有效性，以获取充分、适当的审计证据，而不是发现内部控制的所有缺陷

5.审计报告中的“段落”是指审计报告的附件内容（）（2分）【答案】（×）【解析】段落是指审计报告的主体部分，包括审计意见、关键审计事项等内容，而不是审计报告的附件内容

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计工作底稿的主要作用（4分）【答案】审计工作底稿的主要作用包括记录审计过程、支持审计意见和作为法律文件记录审计过程有助于确保审计工作的连续性和可追溯性；支持审计意见有助于确保审计意见的合理性和可靠性；作为法律文件有助于在审计争议中提供证据

2.简述内部控制的基本要素及其作用（4分）【答案】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动控制环境是内部控制的基础，提供诚信和道德价值观；风险评估有助于识别和应对财务报告风险；控制活动有助于确保管理层的指令得以执行；信息与沟通有助于确保信息的及时传递；监控活动有助于确保内部控制的有效性

3.简述审计过程中发现重大错报风险时应采取的措施（4分）【答案】审计过程中发现重大错报风险时，审计人员应采取以下措施与管理层沟通，了解错报的性质和原因；增加审计程序的数量，以获取充分、适当的审计证据；评估进一步审计程序，以确定是否需要进一步审计程序；联系外部专家获取更多信息，以支持审计意见

六、分析题（每题12分，共24分）

1.某公司在审计过程中发现存在重大错报风险，审计人员应如何处理？（12分）【答案】审计人员发现重大错报风险时，应采取以下措施

（1）与管理层沟通，了解错报的性质和原因；

（2）增加审计程序的数量，以获取充分、适当的审计证据；

（3）评估进一步审计程序，以确定是否需要进一步审计程序；

（4）联系外部专家获取更多信息，以支持审计意见；

（5）评估错报对财务报表的影响，以确定是否需要修改审计意见

2.某公司在审计过程中发现存在内部控制缺陷，审计人员应如何处理？（12分）【答案】审计人员发现内部控制缺陷时，应采取以下措施

（1）与管理层沟通，了解缺陷的性质和原因；

（2）评估缺陷对财务报告的影响；

（3）增加审计程序的数量，以获取充分、适当的审计证据；

（4）评估进一步审计程序，以确定是否需要进一步审计程序；

（5）联系外部专家获取更多信息，以支持审计意见；

（6）评估缺陷对审计意见的影响，以确定是否需要修改审计意见

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司在审计过程中发现存在重大错报风险，审计人员应如何处理？（25分）【答案】审计人员发现重大错报风险时，应采取以下措施

（1）与管理层沟通，了解错报的性质和原因；

（2）增加审计程序的数量，以获取充分、适当的审计证据；

（3）评估进一步审计程序，以确定是否需要进一步审计程序；

（4）联系外部专家获取更多信息，以支持审计意见；

（5）评估错报对财务报表的影响，以确定是否需要修改审计意见；

（6）记录审计过程，确保审计工作的连续性和可追溯性；

（7）出具审计报告，明确指出重大错报风险和审计意见

2.某公司在审计过程中发现存在内部控制缺陷，审计人员应如何处理？（25分）【答案】审计人员发现内部控制缺陷时，应采取以下措施

（1）与管理层沟通，了解缺陷的性质和原因；

（2）评估缺陷对财务报告的影响；

（3）增加审计程序的数量，以获取充分、适当的审计证据；

（4）评估进一步审计程序，以确定是否需要进一步审计程序；

（5）联系外部专家获取更多信息，以支持审计意见；

（6）评估缺陷对审计意见的影响，以确定是否需要修改审计意见；

（7）记录审计过程，确保审计工作的连续性和可追溯性；

（8）出具审计报告，明确指出内部控制缺陷和审计意见。