掌握退税减税考试题目及权威答案

掌握退税减税考试题目及权威答案

一、单选题

1.下列关于增值税退税的说法，错误的是（）（2分）A.增值税退税是指纳税人实际缴纳的增值税小于应纳税额时，税务机关退还部分已缴税款B.一般纳税人适用增值税退税政策C.小规模纳税人适用增值税退税政策D.增值税退税需要符合特定条件【答案】C【解析】增值税退税政策主要适用于一般纳税人，小规模纳税人通常不适用增值税退税政策

2.企业出口货物适用零税率，下列说法正确的是（）（2分）A.出口货物需要缴纳增值税B.出口货物可以退还已缴纳的增值税C.出口货物适用增值税零税率D.出口货物免征增值税【答案】C【解析】出口货物适用增值税零税率，即不需要缴纳增值税，也不退还已缴纳的增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）（2分）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.个人所得税专项附加扣除【答案】D【解析】个人所得税专项附加扣除属于个人所得税的税收优惠，不属于企业所得税的税收优惠

4.企业享受研发费用加计扣除政策，下列说法错误的是（）（2分）A.研发费用加计扣除政策适用于所有企业B.企业需要按照实际研发费用的一定比例进行加计扣除C.研发费用加计扣除政策需要符合特定条件D.研发费用加计扣除政策可以提高企业的研发积极性【答案】A【解析】研发费用加计扣除政策主要适用于符合条件的企业，不是所有企业都适用

5.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）（2分）A.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来减少税负B.税收筹划属于违法行为C.税收筹划需要符合税收法律法规D.税收筹划可以提高企业的经济效益【答案】B【解析】税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来减少税负，不属于违法行为

6.企业取得的下列收入，属于免税收入的是（）（2分）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.利息收入【答案】C【解析】股息、红利收入属于免税收入，销售商品收入、提供劳务收入和利息收入需要缴纳企业所得税

7.下列关于税收滞纳金的计算，正确的是（）（2分）A.税收滞纳金按照应纳税款的一定比例计算B.税收滞纳金按照每日应纳税款的一定比例计算C.税收滞纳金不需要缴纳D.税收滞纳金由税务机关自行决定【答案】B【解析】税收滞纳金按照每日应纳税款的一定比例计算，具体比例由税收法律法规规定

8.企业取得的下列支出，属于税前扣除费用的是（）（2分）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是【答案】D【解析】职工工资、职工福利费和职工教育经费都属于税前扣除费用

9.下列关于企业所得税税率的说法，错误的是（）（2分）A.一般企业适用25%的企业所得税税率B.小型微利企业适用20%的企业所得税税率C.高新技术企业适用15%的企业所得税税率D.出口企业适用0%的企业所得税税率【答案】D【解析】出口企业适用增值税零税率，不适用企业所得税税率

10.企业取得的下列收入，属于不征税收入的是（）（2分）A.政府补助收入B.利息收入C.股息收入D.罚款收入【答案】A【解析】政府补助收入属于不征税收入，利息收入、股息收入和罚款收入需要缴纳企业所得税

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的税收优惠？（）A.小规模纳税人增值税免税政策B.出口货物增值税零税率政策C.研发费用加计扣除政策D.资源综合利用增值税即征即退政策【答案】A、B、C、D【解析】小规模纳税人增值税免税政策、出口货物增值税零税率政策、研发费用加计扣除政策和资源综合利用增值税即征即退政策都属于增值税的税收优惠

2.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.税收抵免政策【答案】A、B、C、D【解析】高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧税收优惠和税收抵免政策都属于企业所得税的税收优惠

3.下列哪些收入属于免税收入？（）A.股息、红利收入B.国债利息收入C.政府补助收入D.利息收入【答案】A、B、C【解析】股息、红利收入、国债利息收入和政府补助收入属于免税收入，利息收入需要缴纳企业所得税

4.下列哪些支出属于税前扣除费用？（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费【答案】A、B、C、D【解析】职工工资、职工福利费、职工教育经费和业务招待费都属于税前扣除费用

5.下列哪些属于不征税收入？（）A.政府补助收入B.国债利息收入C.股息收入D.罚款收入【答案】A、B【解析】政府补助收入和国债利息收入属于不征税收入，股息收入和罚款收入需要缴纳企业所得税

三、填空题

1.企业享受增值税退税政策，需要符合______、______和______三个条件【答案】出口货物符合退（免）税条件；企业具备退税资格；出口货物已经办理报关手续（4分）

2.企业享受企业所得税税收优惠，需要符合______、______和______三个条件【答案】企业属于高新技术企业；企业属于小型微利企业；企业符合税收优惠政策的具体条件（4分）

3.企业取得的免税收入包括______、______和______【答案】股息、红利收入；国债利息收入；政府补助收入（4分）

4.企业取得的税前扣除费用包括______、______、______和______【答案】职工工资；职工福利费；职工教育经费；业务招待费（4分）

5.税收滞纳金的计算公式为______【答案】税收滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.企业出口货物适用增值税零税率，不需要缴纳增值税（）【答案】（√）【解析】出口货物适用增值税零税率，不需要缴纳增值税

2.税收筹划属于违法行为（）【答案】（×）【解析】税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来减少税负，不属于违法行为

3.企业取得的利息收入需要缴纳企业所得税（）【答案】（√）【解析】利息收入需要缴纳企业所得税

4.企业取得的政府补助收入属于免税收入（）【答案】（√）【解析】政府补助收入属于免税收入

5.税收滞纳金不需要缴纳（）【答案】（×）【解析】税收滞纳金需要缴纳

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税退税政策的基本条件【答案】企业出口货物适用增值税退税政策，需要符合以下基本条件

（1）出口货物符合退（免）税条件；

（2）企业具备退税资格；

（3）出口货物已经办理报关手续

2.简述企业所得税税收优惠的主要类型【答案】企业所得税税收优惠的主要类型包括

（1）高新技术企业税收优惠；

（2）小型微利企业税收优惠；

（3）加速折旧税收优惠；

（4）税收抵免政策

3.简述税收筹划的基本原则【答案】税收筹划的基本原则包括

（1）合法性原则；

（2）合理性原则；

（3）经济性原则；

（4）预见性原则

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析企业如何进行增值税退税的申报【答案】企业进行增值税退税的申报，需要按照以下步骤进行

（1）准备相关资料，包括出口货物报关单、出口货物发票、出口货物退（免）税申请表等；

（2）填写出口货物退（免）税申请表，并加盖企业公章；

（3）将相关资料提交至税务机关进行审核；

（4）税务机关审核通过后，进行退税手续企业需要按照税务机关的要求，及时提供相关资料，并配合税务机关的审核工作

2.分析企业如何进行企业所得税税收优惠的申报【答案】企业进行企业所得税税收优惠的申报，需要按照以下步骤进行

（1）准备相关资料，包括高新技术企业认定证书、小型微利企业认定证书、加速折旧申请表等；

（2）填写企业所得税税收优惠申请表，并加盖企业公章；

（3）将相关资料提交至税务机关进行审核；

（4）税务机关审核通过后，进行税收优惠手续企业需要按照税务机关的要求，及时提供相关资料，并配合税务机关的审核工作

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业为一般纳税人，2023年取得销售收入1000万元，发生成本600万元，取得国债利息收入50万元，发生职工工资100万元，发生职工福利费15万元，发生职工教育经费5万元，发生业务招待费10万元假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳企业所得税额【答案】

1.计算该企业2023年的应纳税所得额应纳税所得额=销售收入-成本+利息收入-免税收入-税前扣除费用=1000-600+50-0-100+15+5+10=325万元

2.计算该企业2023年的应纳企业所得税额应纳企业所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率=325×25%=

81.25万元综上所述，该企业2023年的应纳税所得额为325万元，应纳企业所得税额为

81.25万元。