揭秘会计所审计面试问题及对应答案

揭秘会计所审计面试问题及对应答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计记录中存在错误，但该错误对财务报表整体不产生重大影响，审计人员应当如何处理？（）A.直接要求被审计单位更正B.在审计报告中披露该错误C.将该错误记录在审计工作底稿中D.不予理睬【答案】C【解析】对于对财务报表整体不产生重大影响的错误，审计人员应当记录在审计工作底稿中，但不需要在审计报告中披露

2.审计过程中，审计人员应当如何获取审计证据？（）A.仅通过查阅会计记录获取B.仅通过询问被审计单位管理层获取C.通过多种方法获取，如检查、询问、观察等D.仅通过外部独立来源获取【答案】C【解析】审计证据应当通过多种方法获取，包括检查、询问、观察、重新执行等，以确保审计证据的充分性和适当性

3.在进行风险评估时，审计人员应当关注哪些因素？（）A.被审计单位的内部控制B.被审计单位的经营环境C.被审计单位的财务状况D.以上所有【答案】D【解析】风险评估应当考虑被审计单位的内部控制、经营环境、财务状况等多种因素，以全面了解被审计单位的潜在风险

4.审计过程中，审计人员应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据的情况？（）A.直接发表保留意见B.直接发表否定意见C.与被审计单位管理层沟通，寻求解决方案D.终止审计工作【答案】C【解析】当无法获取充分、适当的审计证据时，审计人员应当与被审计单位管理层沟通，寻求解决方案，并根据实际情况发表相应的审计意见

5.在审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位提供的虚假会计信息？（）A.直接要求被审计单位更正B.在审计报告中披露该虚假信息C.将该虚假信息记录在审计工作底稿中D.不予理睬【答案】B【解析】对于被审计单位提供的虚假会计信息，审计人员应当在审计报告中披露，以提醒使用者注意

6.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位不配合审计的情况？（）A.直接终止审计工作B.与被审计单位管理层沟通，寻求解决方案C.通过法律途径解决问题D.不予理睬【答案】B【解析】当被审计单位不配合审计时，审计人员应当与其管理层沟通，寻求解决方案，并根据实际情况决定是否继续审计工作

7.审计过程中，审计人员应当如何处理审计过程中发现的舞弊行为？（）A.直接向公安机关报案B.在审计报告中披露该舞弊行为C.将该舞弊行为记录在审计工作底稿中D.不予理睬【答案】B【解析】对于审计过程中发现的舞弊行为，审计人员应当在审计报告中披露，以提醒使用者注意

8.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位违反会计准则的情况？（）A.直接要求被审计单位更正B.在审计报告中披露该违规行为C.将该违规行为记录在审计工作底稿中D.不予理睬【答案】B【解析】对于被审计单位违反会计准则的情况，审计人员应当在审计报告中披露，以提醒使用者注意

9.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位内部控制存在缺陷的情况？（）A.直接要求被审计单位改进内部控制B.在审计报告中披露该内部控制缺陷C.将该内部控制缺陷记录在审计工作底稿中D.不予理睬【答案】B【解析】对于被审计单位内部控制存在缺陷的情况，审计人员应当在审计报告中披露，以提醒使用者注意

10.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位财务报表存在重大错报的情况？（）A.直接发表否定意见B.在审计报告中披露该重大错报C.将该重大错报记录在审计工作底稿中D.不予理睬【答案】A【解析】对于被审计单位财务报表存在重大错报的情况，审计人员应当直接发表否定意见

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计过程中常见的审计程序？（）A.检查会计记录B.询问被审计单位管理层C.观察被审计单位的经营活动D.重新执行内部控制程序E.获取外部独立来源的证据【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中常见的审计程序包括检查会计记录、询问被审计单位管理层、观察被审计单位的经营活动、重新执行内部控制程序、获取外部独立来源的证据等

2.以下哪些属于风险评估过程中应当考虑的因素？（）A.被审计单位的内部控制B.被审计单位的经营环境C.被审计单位的财务状况D.被审计单位的治理结构E.被审计单位的行业特点【答案】A、B、C、D、E【解析】风险评估过程中应当考虑被审计单位的内部控制、经营环境、财务状况、治理结构、行业特点等多种因素，以全面了解被审计单位的潜在风险

3.以下哪些属于审计过程中常见的审计证据类型？（）A.会计记录B.询问记录C.观察记录D.重新执行记录E.外部独立来源的证据【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中常见的审计证据类型包括会计记录、询问记录、观察记录、重新执行记录、外部独立来源的证据等

4.以下哪些属于审计过程中常见的审计报告类型？（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告E.特殊目的审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中常见的审计报告类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告、特殊目的审计报告等

5.以下哪些属于审计过程中常见的审计风险类型？（）A.会计估计风险B.会计政策风险C.内部控制风险D.经营风险E.舞弊风险【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中常见的审计风险类型包括会计估计风险、会计政策风险、内部控制风险、经营风险、舞弊风险等

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计人员应当通过______、______和______等方法获取审计证据【答案】检查；询问；观察

2.风险评估过程中，审计人员应当关注被审计单位的______、______和______等因素【答案】内部控制；经营环境；财务状况

3.审计过程中，审计人员应当通过______、______和______等方法处理被审计单位提供的虚假会计信息【答案】询问；调查；披露

4.审计过程中，审计人员应当通过______、______和______等方法处理被审计单位不配合审计的情况【答案】沟通；协商；记录

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应当仅通过查阅会计记录获取审计证据（）【答案】（×）【解析】审计证据应当通过多种方法获取，包括检查、询问、观察、重新执行等，以确保审计证据的充分性和适当性

2.审计过程中，审计人员应当仅通过询问被审计单位管理层获取审计证据（）【答案】（×）【解析】审计证据应当通过多种方法获取，包括检查、询问、观察、重新执行等，以确保审计证据的充分性和适当性

3.审计过程中，审计人员应当仅通过观察被审计单位的经营活动获取审计证据（）【答案】（×）【解析】审计证据应当通过多种方法获取，包括检查、询问、观察、重新执行等，以确保审计证据的充分性和适当性

4.审计过程中，审计人员应当仅通过重新执行内部控制程序获取审计证据（）【答案】（×）【解析】审计证据应当通过多种方法获取，包括检查、询问、观察、重新执行等，以确保审计证据的充分性和适当性

5.审计过程中，审计人员应当仅通过获取外部独立来源的证据获取审计证据（）【答案】（×）【解析】审计证据应当通过多种方法获取，包括检查、询问、观察、重新执行等，以确保审计证据的充分性和适当性

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计过程中风险评估的目的和步骤【答案】审计过程中风险评估的目的在于识别和评估被审计单位的重大错报风险，以确定审计程序的性质、时间和范围风险评估的步骤包括

（1）了解被审计单位的业务和环境；

（2）识别和评估重大错报风险；

（3）确定审计程序的性质、时间和范围

2.简述审计过程中常见的审计程序【答案】审计过程中常见的审计程序包括

（1）检查会计记录；

（2）询问被审计单位管理层；

（3）观察被审计单位的经营活动；

（4）重新执行内部控制程序；

（5）获取外部独立来源的证据

3.简述审计过程中常见的审计报告类型【答案】审计过程中常见的审计报告类型包括

（1）无保留意见的审计报告；

（2）保留意见的审计报告；

（3）否定意见的审计报告；

（4）无法表示意见的审计报告；

（5）特殊目的审计报告

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中如何处理被审计单位提供的虚假会计信息【答案】审计过程中处理被审计单位提供的虚假会计信息的步骤包括

（1）识别虚假会计信息；

（2）调查虚假会计信息的性质和原因；

（3）与被审计单位管理层沟通，要求更正；

（4）根据虚假会计信息的性质和程度，决定是否在审计报告中披露；

（5）记录处理过程和结果在审计工作底稿中

2.分析审计过程中如何处理被审计单位不配合审计的情况【答案】审计过程中处理被审计单位不配合审计的步骤包括

（1）与被审计单位管理层沟通，了解不配合的原因；

（2）协商解决不配合的问题，争取被审计单位的配合；

（3）如果无法解决，记录不配合的情况和影响在审计工作底稿中；

（4）根据不配合的情况和影响，决定是否调整审计程序和审计意见

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家制造业企业在审计过程中，你发现该企业的内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报风险请详细描述你将如何进行风险评估和审计程序的设计【答案】风险评估和审计程序的设计步骤包括

（1）了解被审计单位的业务和环境；

（2）识别和评估重大错报风险；

（3）确定审计程序的性质、时间和范围；

（4）设计和实施审计程序，包括检查会计记录、询问被审计单位管理层、观察被审计单位的经营活动、重新执行内部控制程序、获取外部独立来源的证据等；

（5）评估审计程序的结果，确定财务报表是否存在重大错报；

（6）根据评估结果，决定是否需要调整审计程序和审计意见

2.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家零售企业在审计过程中，你发现该企业的财务报表存在重大错报风险请详细描述你将如何处理这一情况，并说明你将如何与被审计单位管理层沟通【答案】处理财务报表存在重大错报风险的步骤包括

（1）与被审计单位管理层沟通，了解重大错报的性质和原因；

（2）要求被审计单位更正重大错报；

（3）根据重大错报的性质和程度，决定是否在审计报告中披露；

（4）记录处理过程和结果在审计工作底稿中；

（5）根据重大错报的性质和程度，决定是否调整审计程序和审计意见（以下为标准答案）

一、单选题

1.C

2.C

3.D

4.C

5.B

6.B

7.B

8.B

9.B

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.检查；询问；观察

2.内部控制；经营环境；财务状况

3.询问；调查；披露

4.沟通；协商；记录

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计过程中风险评估的目的在于识别和评估被审计单位的重大错报风险，以确定审计程序的性质、时间和范围风险评估的步骤包括了解被审计单位的业务和环境；识别和评估重大错报风险；确定审计程序的性质、时间和范围

2.审计过程中常见的审计程序包括检查会计记录；询问被审计单位管理层；观察被审计单位的经营活动；重新执行内部控制程序；获取外部独立来源的证据

3.审计过程中常见的审计报告类型包括无保留意见的审计报告；保留意见的审计报告；否定意见的审计报告；无法表示意见的审计报告；特殊目的审计报告

六、分析题

1.审计过程中处理被审计单位提供的虚假会计信息的步骤包括识别虚假会计信息；调查虚假会计信息的性质和原因；与被审计单位管理层沟通，要求更正；根据虚假会计信息的性质和程度，决定是否在审计报告中披露；记录处理过程和结果在审计工作底稿中

2.审计过程中处理被审计单位不配合审计的步骤包括与被审计单位管理层沟通，了解不配合的原因；协商解决不配合的问题，争取被审计单位的配合；如果无法解决，记录不配合的情况和影响在审计工作底稿中；根据不配合的情况和影响，决定是否调整审计程序和审计意见

七、综合应用题

1.风险评估和审计程序的设计步骤包括了解被审计单位的业务和环境；识别和评估重大错报风险；确定审计程序的性质、时间和范围；设计和实施审计程序，包括检查会计记录、询问被审计单位管理层、观察被审计单位的经营活动、重新执行内部控制程序、获取外部独立来源的证据等；评估审计程序的结果，确定财务报表是否存在重大错报；根据评估结果，决定是否需要调整审计程序和审计意见

2.处理财务报表存在重大错报风险的步骤包括与被审计单位管理层沟通，了解重大错报的性质和原因；要求被审计单位更正重大错报；根据重大错报的性质和程度，决定是否在审计报告中披露；记录处理过程和结果在审计工作底稿中；根据重大错报的性质和程度，决定是否调整审计程序和审计意见。