版退税测试题及标准答案

最新版退税测试题及标准答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列哪种情况不属于增值税退（免）税范围？（）（2分）A.国际运输服务B.出口货物劳务C.边境贸易D.小规模纳税人销售货物【答案】D【解析】增值税退（免）税主要针对出口货物劳务、国际运输服务和跨境应税行为，小规模纳税人通常不适用退（免）税政策

2.生产企业出口货物适用增值税退（免）税政策，其计算公式为（）（2分）A.出口货物离岸价×退税率B.出口货物离岸价×（1-退税率）C.出口货物离岸价÷退税率D.出口货物离岸价×退税率÷进项税额【答案】A【解析】生产企业出口货物退（免）税的计算公式为出口货物离岸价×退税率

3.下列哪种情况下，出口企业可以申请免抵退税？（）（2分）A.出口货物适用零税率B.出口货物适用免税政策C.出口货物适用退税率D.出口货物适用免税和退税政策【答案】C【解析】出口企业适用退税率时，可以申请免抵退税

4.出口货物退（免）税的申报期限一般为（）（2分）A.出口货物离岸后次日起10日内B.出口货物离岸后次日起15日内C.出口货物离岸后次日起30日内D.出口货物离岸后次日起60日内【答案】A【解析】出口货物退（免）税的申报期限一般为出口货物离岸后次日起10日内

5.下列哪种情况不属于出口货物退（免）税的适用范围？（）（2分）A.出口货物劳务B.出口货物服务C.出口货物加工修理修配D.出口货物内销【答案】D【解析】出口货物退（免）税主要针对出口货物劳务、出口货物服务、出口货物加工修理修配，出口货物内销不属于退（免）税范围

6.出口企业应向哪个税务机关申报出口货物退（免）税？（）（2分）A.所在地税务局B.出口货物报关地税务局C.出口企业注册地税务局D.出口货物生产地税务局【答案】A【解析】出口企业应向所在地税务局申报出口货物退（免）税

7.下列哪种情况不属于出口货物退（免）税的免税政策范围？（）（2分）A.出口货物适用零税率B.出口货物适用免税政策C.出口货物适用退税率D.出口货物适用免税和退税政策【答案】C【解析】出口货物免税政策主要针对适用零税率的出口货物

8.出口企业应向海关提供哪些单证申请出口货物退（免）税？（）（2分）A.出口货物报关单B.出口货物发票C.出口货物离岸价证明D.以上都是【答案】D【解析】出口企业申请出口货物退（免）税时，应向海关提供出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

9.下列哪种情况不属于出口货物退（免）税的申报资料？（）（2分）A.出口货物报关单B.出口货物发票C.出口货物离岸价证明D.出口企业营业执照【答案】D【解析】出口货物退（免）税的申报资料包括出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

10.出口企业应如何处理未申报的出口货物退（免）税？（）（2分）A.补充申报B.申请延期申报C.无需处理D.以上都是【答案】A【解析】出口企业未申报的出口货物退（免）税应补充申报

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于出口货物退（免）税的适用范围？（）（4分）A.出口货物劳务B.出口货物服务C.出口货物加工修理修配D.出口货物内销【答案】A、B、C【解析】出口货物退（免）税主要针对出口货物劳务、出口货物服务、出口货物加工修理修配

2.出口企业应向海关提供哪些单证申请出口货物退（免）税？（）（4分）A.出口货物报关单B.出口货物发票C.出口货物离岸价证明D.出口企业营业执照【答案】A、B、C【解析】出口企业申请出口货物退（免）税时，应向海关提供出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

3.出口货物退（免）税的申报期限一般为（）（4分）A.出口货物离岸后次日起10日内B.出口货物离岸后次日起15日内C.出口货物离岸后次日起30日内D.出口货物离岸后次日起60日内【答案】A【解析】出口货物退（免）税的申报期限一般为出口货物离岸后次日起10日内

4.下列哪些情况不属于出口货物退（免）税的免税政策范围？（）（4分）A.出口货物适用零税率B.出口货物适用免税政策C.出口货物适用退税率D.出口货物适用免税和退税政策【答案】C【解析】出口货物免税政策主要针对适用零税率的出口货物

5.出口企业应如何处理未申报的出口货物退（免）税？（）（4分）A.补充申报B.申请延期申报C.无需处理D.以上都是【答案】A【解析】出口企业未申报的出口货物退（免）税应补充申报

三、填空题（每题4分，共16分）

1.出口企业应向所在地税务局申报出口货物______（4分）【答案】退（免）税

2.出口货物退（免）税的申报期限一般为出口货物离岸后______日内（4分）【答案】

103.出口企业申请出口货物退（免）税时，应向海关提供出口货物______、______和______（4分）【答案】报关单、发票、离岸价证明

4.出口货物退（免）税的计算公式为出口货物离岸价×______（4分）【答案】退税率

四、判断题（每题2分，共10分）

1.生产企业出口货物适用增值税退（免）税政策，其计算公式为出口货物离岸价×退税率（）（2分）【答案】（√）【解析】生产企业出口货物退（免）税的计算公式为出口货物离岸价×退税率

2.出口企业适用退税率时，可以申请免抵退税（）（2分）【答案】（√）【解析】出口企业适用退税率时，可以申请免抵退税

3.出口货物退（免）税的申报期限一般为出口货物离岸后次日起30日内（）（2分）【答案】（×）【解析】出口货物退（免）税的申报期限一般为出口货物离岸后次日起10日内

4.出口企业应向海关提供出口货物营业执照申请出口货物退（免）税（）（2分）【答案】（×）【解析】出口企业申请出口货物退（免）税时，应向海关提供出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

5.出口企业未申报的出口货物退（免）税无需处理（）（2分）【答案】（×）【解析】出口企业未申报的出口货物退（免）税应补充申报

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出口货物退（免）税的适用范围（5分）【答案】出口货物退（免）税主要针对出口货物劳务、出口货物服务、出口货物加工修理修配

2.简述出口货物退（免）税的申报资料（5分）【答案】出口货物退（免）税的申报资料包括出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

3.简述出口货物退（免）税的计算公式（5分）【答案】出口货物退（免）税的计算公式为出口货物离岸价×退税率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出口企业如何申请出口货物退（免）税（10分）【答案】出口企业申请出口货物退（免）税的步骤如下

（1）准备申报资料，包括出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

（2）向所在地税务局申报出口货物退（免）税

（3）税务局审核申报资料，审核通过后进行退税

2.分析出口企业未申报出口货物退（免）税的处理方法（10分）【答案】出口企业未申报出口货物退（免）税的处理方法如下

（1）补充申报出口货物退（免）税

（2）如无法补充申报，需向税务局说明原因，并按规定处理

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某生产企业出口一批货物，离岸价为100万美元，退税率为13%请计算该企业应退的税款，并说明退税计算过程（25分）【答案】该企业应退的税款计算如下出口货物离岸价×退税率=100万美元×13%=13万美元退税计算过程

（1）确定出口货物离岸价100万美元

（2）确定退税率13%

（3）计算退税额100万美元×13%=13万美元标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.C

4.A

5.D

6.A

7.C

8.D

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C

3.A

4.C

5.A

三、填空题

1.退（免）税

2.

103.报关单、发票、离岸价证明

4.退税率

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出口货物退（免）税主要针对出口货物劳务、出口货物服务、出口货物加工修理修配

2.出口货物退（免）税的申报资料包括出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

3.出口货物退（免）税的计算公式为出口货物离岸价×退税率

六、分析题

1.出口企业申请出口货物退（免）税的步骤如下

（1）准备申报资料，包括出口货物报关单、出口货物发票和出口货物离岸价证明

（2）向所在地税务局申报出口货物退（免）税

（3）税务局审核申报资料，审核通过后进行退税

2.出口企业未申报出口货物退（免）税的处理方法如下

（1）补充申报出口货物退（免）税

（2）如无法补充申报，需向税务局说明原因，并按规定处理

七、综合应用题

1.该企业应退的税款计算如下出口货物离岸价×退税率=100万美元×13%=13万美元退税计算过程

（1）确定出口货物离岸价100万美元

（2）确定退税率13%

（3）计算退税额100万美元×13%=13万美元。