知晓中级审计考试题型及答案要点

知晓中级审计考试题型及答案要点

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计过程中，审计人员通过检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表来获取审计证据，这种审计程序属于（）A.检查记录B.观察记录C.询问记录D.抽样记录【答案】A【解析】检查记录是指审计人员通过检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表来获取审计证据，是获取审计证据的基本方法之一

2.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.调整意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，不包括调整意见审计报告

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计记录存在错误，但被审计单位未进行更正，审计人员应（）A.忽略该错误B.提请被审计单位更正C.直接进行调整D.报告给上级领导【答案】B【解析】审计人员发现被审计单位的会计记录存在错误，应提请被审计单位更正，确保会计信息的准确性

4.审计工作底稿的编制目的是（）A.提高审计报告的质量B.增加审计费用C.减少审计工作量D.提高审计人员的收入【答案】A【解析】审计工作底稿的编制目的是提高审计报告的质量，确保审计工作的规范性和可追溯性

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应（）A.忽略该缺陷B.提请被审计单位立即整改C.直接进行调整D.报告给上级领导【答案】B【解析】审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应提请被审计单位立即整改，确保内部控制的有效性

6.审计过程中，审计人员对被审计单位的现金进行盘点，这种审计程序属于（）A.检查记录B.观察记录C.询问记录D.抽样记录【答案】B【解析】观察记录是指审计人员通过直接观察被审计单位的现金进行盘点，获取审计证据

7.审计报告的审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝意见【答案】D【解析】审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，不包括拒绝意见

8.审计过程中，审计人员通过询问被审计单位的员工来获取审计证据，这种审计程序属于（）A.检查记录B.观察记录C.询问记录D.抽样记录【答案】C【解析】询问记录是指审计人员通过询问被审计单位的员工来获取审计证据，是获取审计证据的重要方法之一

9.审计过程中，审计人员通过检查被审计单位的银行对账单来获取审计证据，这种审计程序属于（）A.检查记录B.观察记录C.询问记录D.抽样记录【答案】A【解析】检查记录是指审计人员通过检查被审计单位的银行对账单来获取审计证据，是获取审计证据的基本方法之一

10.审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应（）A.忽略该错报B.提请被审计单位更正C.直接进行调整D.报告给上级领导【答案】B【解析】审计人员发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应提请被审计单位更正，确保会计信息的准确性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计人员可以通过哪些方法获取审计证据？（）A.检查记录B.观察记录C.询问记录D.抽样记录E.分析记录【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员可以通过检查记录、观察记录、询问记录和抽样记录等方法获取审计证据，分析记录不是获取审计证据的方法

2.审计报告的类型包括哪些？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.调整意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，不包括调整意见审计报告

3.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，可能导致的后果包括（）A.会计信息失真B.资产流失C.内部控制失效D.审计风险增加E.审计费用减少【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，可能导致的后果包括会计信息失真、资产流失、内部控制失效和审计风险增加，审计费用减少不是可能导致的后果

4.审计工作底稿的编制内容包括（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计费用【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的编制内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论，审计费用不是编制内容

5.审计过程中，审计人员对被审计单位的现金进行盘点，可能发现的问题包括（）A.现金短缺B.现金溢余C.会计记录错误D.内部控制缺陷E.审计费用增加【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员对被审计单位的现金进行盘点，可能发现的问题包括现金短缺、现金溢余、会计记录错误和内部控制缺陷，审计费用增加不是可能发现的问题

三、填空题（每题4分，共16分）

1.审计过程中，审计人员通过检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表来获取审计证据，这种审计程序属于______【答案】检查记录

2.审计报告的类型包括______、______、______和______【答案】无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告

3.审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计记录存在错误，应______【答案】提请被审计单位更正

4.审计工作底稿的编制目的是______【答案】提高审计报告的质量

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员通过询问被审计单位的员工来获取审计证据，这种审计程序属于检查记录（）【答案】（×）【解析】询问记录是指审计人员通过询问被审计单位的员工来获取审计证据，不属于检查记录

2.审计报告的类型包括调整意见审计报告（）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，不包括调整意见审计报告

3.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应忽略该缺陷（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应提请被审计单位立即整改，不应忽略该缺陷

4.审计工作底稿的编制内容包括审计费用（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论，审计费用不是编制内容

5.审计过程中，审计人员对被审计单位的现金进行盘点，可能发现的问题包括审计费用增加（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员对被审计单位的现金进行盘点，可能发现的问题包括现金短缺、现金溢余、会计记录错误和内部控制缺陷，审计费用增加不是可能发现的问题

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计过程中获取审计证据的基本方法【答案】审计过程中获取审计证据的基本方法包括检查记录、观察记录、询问记录和抽样记录检查记录是指通过检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表来获取审计证据；观察记录是指通过直接观察被审计单位的业务活动来获取审计证据；询问记录是指通过询问被审计单位的员工来获取审计证据；抽样记录是指通过从被审计单位的总体中抽取样本来获取审计证据

2.简述审计报告的类型及其含义【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示审计人员对被审计单位的会计报表整体表示满意；保留意见审计报告表示审计人员对被审计单位的会计报表部分表示满意，但存在一些问题；否定意见审计报告表示审计人员对被审计单位的会计报表整体表示不满意；无法表示意见审计报告表示审计人员由于某些原因无法对被审计单位的会计报表发表意见

3.简述审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时应采取的措施【答案】审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应提请被审计单位立即整改，并采取以下措施一是向被审计单位的管理层报告内部控制缺陷的情况；二是要求被审计单位制定整改计划，并监督整改计划的执行；三是评估内部控制缺陷对审计风险的影响，并采取相应的审计程序；四是将内部控制缺陷的情况记录在审计工作底稿中，作为审计报告的依据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中发现被审计单位的会计记录存在重大错报的原因，并提出相应的审计建议【答案】审计过程中发现被审计单位的会计记录存在重大错报的原因可能包括一是被审计单位的会计人员素质不高，导致会计记录错误；二是被审计单位的内部控制存在缺陷，导致会计记录错误；三是被审计单位的业务活动复杂，导致会计记录错误针对这些原因，可以提出以下审计建议一是加强对被审计单位会计人员的培训，提高其会计素质；二是完善被审计单位的内部控制，防止会计记录错误；三是采用更加详细的审计程序，对复杂的业务活动进行更加详细的审计

2.分析审计过程中通过询问被审计单位的员工获取审计证据的优缺点，并提出相应的审计建议【答案】审计过程中通过询问被审计单位的员工获取审计证据的优点是可以获取一些难以通过其他方法获取的信息，缺点是获取的信息可能存在主观性和不完整性针对这些优缺点，可以提出以下审计建议一是采用多种方法获取审计证据，避免依赖单一方法；二是加强对获取信息的验证，确保信息的真实性和完整性；三是将获取的信息与其他审计证据进行交叉验证，确保信息的可靠性

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家制造企业，请你设计一份审计计划，包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论等内容【答案】审计计划设计如下审计目标

1.评估被审计单位的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营成果

2.评估被审计单位的内部控制是否有效

3.评估被审计单位的经营风险和财务风险审计程序

1.检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表，获取审计证据

2.观察被审计单位的业务活动，获取审计证据

3.询问被审计单位的员工，获取审计证据

4.抽样检查被审计单位的业务活动，获取审计证据审计证据

1.会计凭证、账簿和报表

2.业务活动的观察记录

3.询问被审计单位员工的记录

4.抽样检查的业务活动记录审计结论

1.被审计单位的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营成果

2.被审计单位的内部控制是否有效

3.被审计单位的经营风险和财务风险

2.假设你是一名审计人员，被审计单位是一家零售企业，请你设计一份审计报告，包括审计意见、审计范围、审计责任等内容【答案】审计报告设计如下审计意见

1.无保留意见

2.保留意见

3.否定意见

4.无法表示意见审计范围

1.被审计单位的财务报表

2.被审计单位的内部控制

3.被审计单位的经营风险和财务风险审计责任

1.审计人员对审计报告的内容负责

2.审计人员对审计程序的执行负责

3.审计人员对审计证据的获取负责标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.B

4.A

5.B

6.B

7.D

8.C

9.A

10.B

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.检查记录

2.无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告

3.提请被审计单位更正

4.提高审计报告的质量

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计过程中获取审计证据的基本方法包括检查记录、观察记录、询问记录和抽样记录检查记录是指通过检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表来获取审计证据；观察记录是指通过直接观察被审计单位的业务活动来获取审计证据；询问记录是指通过询问被审计单位的员工来获取审计证据；抽样记录是指通过从被审计单位的总体中抽取样本来获取审计证据

2.审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示审计人员对被审计单位的会计报表整体表示满意；保留意见审计报告表示审计人员对被审计单位的会计报表部分表示满意，但存在一些问题；否定意见审计报告表示审计人员对被审计单位的会计报表整体表示不满意；无法表示意见审计报告表示审计人员由于某些原因无法对被审计单位的会计报表发表意见

3.审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应提请被审计单位立即整改，并采取以下措施一是向被审计单位的管理层报告内部控制缺陷的情况；二是要求被审计单位制定整改计划，并监督整改计划的执行；三是评估内部控制缺陷对审计风险的影响，并采取相应的审计程序；四是将内部控制缺陷的情况记录在审计工作底稿中，作为审计报告的依据

六、分析题

1.审计过程中发现被审计单位的会计记录存在重大错报的原因可能包括一是被审计单位的会计人员素质不高，导致会计记录错误；二是被审计单位的内部控制存在缺陷，导致会计记录错误；三是被审计单位的业务活动复杂，导致会计记录错误针对这些原因，可以提出以下审计建议一是加强对被审计单位会计人员的培训，提高其会计素质；二是完善被审计单位的内部控制，防止会计记录错误；三是采用更加详细的审计程序，对复杂的业务活动进行更加详细的审计

2.审计过程中通过询问被审计单位的员工获取审计证据的优缺点是可以获取一些难以通过其他方法获取的信息，但获取的信息可能存在主观性和不完整性针对这些优缺点，可以提出以下审计建议一是采用多种方法获取审计证据，避免依赖单一方法；二是加强对获取信息的验证，确保信息的真实性和完整性；三是将获取的信息与其他审计证据进行交叉验证，确保信息的可靠性

七、综合应用题

1.审计计划设计如下审计目标

1.评估被审计单位的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营成果

2.评估被审计单位的内部控制是否有效

3.评估被审计单位的经营风险和财务风险审计程序

1.检查被审计单位的会计凭证、账簿和报表，获取审计证据

2.观察被审计单位的业务活动，获取审计证据

3.询问被审计单位的员工，获取审计证据

4.抽样检查被审计单位的业务活动，获取审计证据审计证据

1.会计凭证、账簿和报表

2.业务活动的观察记录

3.询问被审计单位员工的记录

4.抽样检查的业务活动记录审计结论

1.被审计单位的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营成果

2.被审计单位的内部控制是否有效

3.被审计单位的经营风险和财务风险

2.审计报告设计如下审计意见

1.无保留意见

2.保留意见

3.否定意见

4.无法表示意见审计范围

1.被审计单位的财务报表

2.被审计单位的内部控制

3.被审计单位的经营风险和财务风险审计责任

1.审计人员对审计报告的内容负责

2.审计人员对审计程序的执行负责

3.审计人员对审计证据的获取负责。