科法考试实用题目及答案梳理

科法考试实用题目及答案梳理

一、单选题（每题2分，共20分）

1.科法考试中，属于规范性审查的内容是（）A.财务报表编制合规性B.税收政策适用性C.内部控制流程有效性D.经营风险识别准确性【答案】A【解析】规范性审查主要关注法律法规、会计准则等规范的遵守情况，财务报表编制合规性属于典型内容

2.在合同纠纷诉讼中，被告方提交的证据材料不属于直接证据的是（）A.合同原件B.账簿记录C.双方往来邮件D.工作日志【答案】D【解析】直接证据能直接证明案件事实，合同原件、账簿记录和往来邮件均属于直接证据，工作日志需与其他证据结合才能证明事实

3.专利权保护期限的起算时间是（）A.专利申请日B.专利授权日C.专利缴费日D.专利公告日【答案】A【解析】专利权保护期限从申请日起计算，这是《专利法》的明确规定

4.税务行政复议中，复议机关作出复议决定的期限最长为（）A.30日B.60日C.90日D.120日【答案】C【解析】根据《税务行政复议规则》，复议机关应在收到复议申请书之日起90日内作出复议决定

5.企业并购重组中，涉及股权支付的并购属于（）A.税法免税重组B.税法应税重组C.会计准则免税重组D.会计准则应税重组【答案】B【解析】股权支付属于应税重组，需按规定进行税务处理

6.《公司法》规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程决议，需要代表__以上表决权的股东通过（）A.1/2B.2/3C.3/4D.全体【答案】B【解析】修改公司章程属于特别决议事项，需代表2/3以上表决权通过

7.劳动合同中约定试用期工资为转正后工资的80%，该约定（）A.有效B.无效C.部分有效D.视情况而定【答案】B【解析】试用期工资不得低于转正后工资的80%，该约定违反法律强制性规定，无效

8.行政诉讼中，被告行政机关提交的证据材料应当（）A.由原告方质证B.无需经过质证C.先由法院审查D.经原告同意方可提交【答案】A【解析】行政诉讼中，被告提交的证据需经过原告质证程序

9.企业因生产经营需要临时占用土地，应办理（）A.土地使用权出让手续B.土地临时用地许可C.土地租赁合同D.土地征用手续【答案】B【解析】临时占用土地需办理临时用地许可，这是《土地管理法》的规定

10.企业发行公司债券，发行价格不得低于票面金额的（）A.90%B.95%C.100%D.105%【答案】C【解析】根据《证券法》，公司债券发行价格不得低于票面金额

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下属于《民法典》调整的社会关系有（）A.合同关系B.婚姻家庭关系C.知识产权关系D.行政管理关系E.侵权关系【答案】A、B、C、E【解析】《民法典》调整平等主体的民事关系，包括合同、婚姻家庭、知识产权和侵权关系，但不包括行政管理关系

2.企业进行并购重组税务筹划时，可利用的税收优惠政策有（）A.企业所得税税收抵免B.资产加速折旧C.关联交易定价D.高新技术企业税收优惠E.研发费用加计扣除【答案】A、B、D、E【解析】资产加速折旧、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除属于税务筹划手段，关联交易定价需符合规定，并购重组本身可能涉及税收抵免

3.《公司法》规定的公司解散情形包括（）A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.因公司合并需要解散D.依法被吊销营业执照E.公司无法继续经营【答案】A、B、C、D【解析】公司解散情形包括章程规定期限届满、股东会决议、合并需要解散和依法被吊销执照等，无法继续经营属于清算情形

4.以下属于行政诉讼受案范围的有（）A.对行政拘留的处罚不服B.对行政许可决定不服C.对征收税款不服D.对行政指导行为不服E.对行政协议不服【答案】A、B、C、E【解析】行政指导行为不属于行政诉讼受案范围，其他四项均属于《行政诉讼法》规定的受案范围

5.企业知识产权保护中，常见的侵权行为包括（）A.专利产品仿冒B.商标未经许可使用C.职务发明不当披露D.文字作品抄袭E.商业秘密泄露【答案】A、B、C、D、E【解析】上述五项均属于知识产权侵权行为，涵盖专利、商标、著作权和商业秘密等不同类型

三、填空题（每题4分，共20分）

1.企业进行税务筹划时，应遵循______、______和______的基本原则【答案】合法性；合理性；经济性（4分）

2.《劳动合同法》规定，用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应向劳动者支付______经济补偿【答案】双向（4分）

3.行政复议决定书应当在作出之日起______日内送达当事人【答案】60（4分）

4.企业发行公司债券，债券持有人有权要求发行人在债券到期时______本金并支付利息【答案】偿还（4分）

5.知识产权侵权的损害赔偿额，可以按照权利人因侵权所受______或者侵权人因侵权所获______确定【答案】损失；利润（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.外商投资企业在中国境内设立分支机构，需向外汇管理局办理备案手续（）【答案】（×）【解析】外商投资企业设立分支机构需向市场监督管理部门办理登记，外汇管理局负责外汇登记

2.劳动合同中约定员工离职需提前30日书面通知，该约定有效（）【答案】（×）【解析】根据《劳动合同法》，劳动者提前30日书面通知即可解除合同，用人单位不得设置额外通知期

3.企业因不可抗力导致合同无法履行，可以部分或全部免除责任（）【答案】（√）【解析】根据《民法典》，不可抗力导致合同无法履行可免除或部分免除责任

4.专利权人对其专利产品有排除他人未经许可制造、使用的权利（）【答案】（√）【解析】专利权具有排他性，专利权人有权禁止他人未经许可实施其专利

5.企业进行并购重组，需在完成工商变更登记前向税务机关提交重组申报（）【答案】（×）【解析】重组申报应在工商变更登记前提交，但完成工商变更登记后仍需办理后续税务手续

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述企业并购重组中的尽职调查主要包含哪些方面？【答案】企业并购重组中的尽职调查主要包括

（1）财务尽职调查审计财务报表、资产评估、债务分析等

（2）法律尽职调查合同、股权、诉讼等法律风险

（3）业务尽职调查行业分析、客户关系、供应链等

（4）税务尽职调查税收合规性、优惠政策适用等

（5）人力资源尽职调查员工结构、劳动合同等

2.说明《劳动合同法》规定的用人单位可单方解除劳动合同的情形有哪些？【答案】《劳动合同法》规定的用人单位可单方解除劳动合同情形包括

（1）试用期内不符合录用条件

（2）严重违反用人单位规章制度

（3）严重失职、营私舞弊

（4）被依法追究刑事责任

（5）医疗期满不能从事原工作

（6）客观情况发生重大变化

3.简述企业知识产权保护中，证据保全的主要方法和注意事项【答案】证据保全的主要方法

（1）公证保全通过公证处进行证据公证

（2）司法保全向法院申请证据保全

（3）自行保全在证据可能灭失时及时固定注意事项

（1）需在证据可能灭失或难以取得时及时申请

（2）需说明证据保全的必要性

（3）保全证据应真实完整

（4）注意法定时效限制

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业与供应商签订采购合同，约定由供应商在2023年12月30日前交付设备现因供应商原因延迟交付，企业要求供应商支付违约金分析企业能否获得违约金？如不能，可主张哪些权利？【答案】分析

（1）企业能否获得违约金取决于合同是否有明确违约金条款及约定是否合理

（2）如无违约金条款，企业可主张继续履行合同、赔偿损失

（3）赔偿损失计算标准-合同履行后可获得的利益-实际损失-供应商过错程度

2.某公司股东会决议增资，但未通知某小股东增资后该股东权益受损，分析该股东可采取哪些法律救济措施？【答案】分析

（1）股东可请求法院撤销股东会决议（依据《公司法》第22条）

（2）可要求公司返还股权或补偿损失

（3）如股东会决议已通过且已履行，需证明未通知违反法律强制性规定

（4）注意股东主张权利的时效限制（如1年）

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业计划进行跨境并购，并购目标公司位于某发展中国家请分析并购过程中需重点关注哪些法律和税务问题？并提出相应的风险防范措施【答案】法律问题及防范

（1）目标公司股权结构及是否存在权利瑕疵-防范措施聘请当地律师进行股权尽职调查

（2）劳动法合规性（如员工安置）-防范措施在并购协议中约定员工安置方案

（3）反垄断审查风险-防范措施提前向监管机构申报

（4）当地投资保护政策-防范措施签署投资保护协议税务问题及防范

（1）跨境交易税收安排-防范措施聘请税务顾问设计转让定价方案

（2）税收居民身份认定-防范措施进行税务居民身份分析

（3）当地税收优惠政策-防范措施申请适用税收协定优惠

（4）税务合规性审计-防范措施聘请当地税务师进行合规审计

2.某企业计划发行公司债券募集资金，请设计一份债券发行方案，并分析可能面临的主要法律和财务风险【答案】债券发行方案设计

（1）发行规模根据融资需求确定，如5亿元

（2）发行期限3-5年

（3）票面利率参考市场利率+信用利差，如

4.5%

（4）发行方式通过银行间市场或交易所发行

（5）信用评级委托专业评级机构进行评级

（6）募集资金用途补充流动资金主要法律风险及防范

（1）信息披露合规性风险-防范措施聘请律师审核募集说明书

（2）投资者适当性风险-防范措施履行投资者适当性管理义务

（3）募集资金用途变更风险-防范措施在募集说明书中明确用途主要财务风险及防范

（1）利率风险-防范措施采用浮动利率或利率互换

（2）流动性风险-防范措施设置合理的到期日

（3）偿债能力风险-防范措施保持合理负债率---标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.A

4.C

5.B

6.B

7.B

8.A

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.合法性；合理性；经济性

2.双向

3.

604.偿还

5.损失；利润

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

五、简答题

1.见答案

2.见答案

3.见答案

六、分析题

1.见答案

2.见答案

七、综合应用题

1.见答案

2.见答案。