西安税务面试常见题目与精准答案

西安税务面试常见题目与精准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务机关对纳税人欠缴税款的情况可以采取哪些措施？（）A.限制其出境B.没收其全部财产C.强制执行其存款D.罚款【答案】C【解析】税务机关在纳税人欠缴税款的情况下，可以采取强制执行其存款的措施

2.纳税人发生纳税义务后，应当（）A.15日内缴纳税款B.30日内缴纳税款C.60日内缴纳税款D.立即缴纳税款【答案】D【解析】纳税人发生纳税义务后，应当立即缴纳税款

3.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征收税款决定D.税务机关作出的行政处分决定【答案】D【解析】税务机关作出的行政处分决定不属于税务行政复议的受案范围

4.税务登记的主要内容不包括（）A.纳税人名称B.纳税人地址C.纳税人经营范围D.纳税人银行账号【答案】D【解析】税务登记的主要内容不包括纳税人银行账号

5.以下哪项不是增值税的纳税人？（）A.销售商品的企业B.提供服务的单位C.出租土地的个人D.转让无形资产的企业【答案】C【解析】出租土地的个人不是增值税的纳税人

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据是（）A.税收法律法规B.纳税人申请C.税务机关决定D.纳税人同意【答案】A【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据是税收法律法规

7.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款A.税务所所长B.县级以上税务局（分局）局长C.省级税务局D.国家税务总局【答案】B【解析】纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

8.以下哪项不是税务代理的特点？（）A.委托代理B.有偿代理C.专业代理D.无偿代理【答案】D【解析】税务代理的特点包括委托代理、有偿代理、专业代理

9.纳税人发生纳税义务，但未按照规定的期限申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下【答案】A【解析】纳税人发生纳税义务，但未按照规定的期限申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

10.以下哪项不属于税务行政复议的审理范围？（）A.税务行政行为的合法性B.税务行政行为的适当性C.纳税人的权利义务D.税务行政行为的程序【答案】C【解析】税务行政复议的审理范围包括税务行政行为的合法性、适当性以及程序

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税务机关有权采取哪些措施追缴欠税？（）A.书面通知其开户银行从存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其出境D.要求其提供担保【答案】A、B、C【解析】税务机关有权采取书面通知其开户银行从存款中扣缴税款、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、限制其出境等措施追缴欠税

2.税务行政复议的申请期限是（）A.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内C.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内D.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起15日内【答案】A【解析】税务行政复议的申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

3.税务登记的类型包括（）A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记【答案】A、B、C、D【解析】税务登记的类型包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记

4.增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.特殊纳税人D.免税纳税人【答案】A、B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，其方式包括（）A.查账B.查证C.检查D.调查【答案】A、B、C、D【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，其方式包括查账、查证、检查和调查

三、填空题（每题2分，共16分）

1.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取______、______和______措施【答案】责令限期缴纳；加收滞纳金；强制执行（4分）

2.纳税人发生纳税义务后，应当______缴纳税款【答案】立即（2分）

3.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的______和______【答案】行政处罚决定；征收税款决定（4分）

4.税务登记的主要内容包括纳税人名称、______、______和______【答案】纳税人地址；纳税人经营范围；纳税人注册资金（4分）

5.增值税的纳税人分为______和______【答案】一般纳税人；小规模纳税人（2分）

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据是______【答案】税收法律法规（2分）

7.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经______批准，可以延期缴纳税款【答案】县级以上税务局（分局）局长（2分）

8.税务代理的特点包括______、______和______【答案】委托代理；有偿代理；专业代理（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.纳税人发生纳税义务后，应当立即缴纳税款（）【答案】（√）【解析】纳税人发生纳税义务后，应当立即缴纳税款

3.税务行政复议的申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内（）【答案】（√）【解析】税务行政复议的申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

4.税务登记的类型包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记（）【答案】（√）【解析】税务登记的类型包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，其方式包括查账、查证、检查和调查（）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，其方式包括查账、查证、检查和调查

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述税务行政复议的申请条件【答案】

（1）申请人是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；

（2）有明确的被申请人；

（3）有具体的请求和事实根据；

（4）属于税务行政复议的受案范围；

（5）在法定申请期限内提出

2.简述税务登记的主要类型【答案】税务登记的主要类型包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记

3.简述增值税的纳税人分类【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.简述税务机关对纳税人进行的税务检查的方式【答案】税务机关对纳税人进行的税务检查的方式包括查账、查证、检查和调查

5.简述税务代理的特点【答案】税务代理的特点包括委托代理、有偿代理、专业代理

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务行政复议的程序【答案】税务行政复议的程序包括

（1）申请纳税人在法定期限内向复议机关提出申请；

（2）受理复议机关对申请进行审查，符合条件的予以受理；

（3）审理复议机关对具体行政行为进行审查，并作出复议决定；

（4）决定复议机关作出复议决定，并送达申请人；

（5）执行申请人对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼

2.分析税务检查的意义和作用【答案】税务检查的意义和作用包括

（1）维护税收法律法规的严肃性；

（2）保障国家税收收入；

（3）维护纳税人合法权益；

（4）促进税收征管工作规范化；

（5）提高税收征管效率

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某企业发生纳税义务，但未按照规定的期限申报纳税，税务机关责令其限期改正，企业逾期未改正，税务机关可以采取哪些措施？【答案】税务机关可以采取以下措施

（1）责令限期缴纳；

（2）加收滞纳金；

（3）强制执行其存款；

（4）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；

（5）限制其出境---标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.D

4.D

5.C

6.A

7.B

8.D

9.A

10.C

二、多选题

1.A、B、C

2.A

3.A、B、C、D

4.A、B

5.A、B、C、D

三、填空题

1.责令限期缴纳；加收滞纳金；强制执行

2.立即

3.行政处罚决定；征收税款决定

4.纳税人地址；纳税人经营范围；纳税人注册资金

5.一般纳税人；小规模纳税人

6.税收法律法规

7.县级以上税务局（分局）局长

8.委托代理；有偿代理；专业代理

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.申请人是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；有明确的被申请人；有具体的请求和事实根据；属于税务行政复议的受案范围；在法定申请期限内提出

2.税务登记的主要类型包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.税务机关对纳税人进行的税务检查的方式包括查账、查证、检查和调查

5.税务代理的特点包括委托代理、有偿代理、专业代理

六、分析题

1.税务行政复议的程序包括申请；受理；审理；决定；执行

2.税务检查的意义和作用包括维护税收法律法规的严肃性；保障国家税收收入；维护纳税人合法权益；促进税收征管工作规范化；提高税收征管效率

七、综合应用题

1.税务机关可以采取责令限期缴纳；加收滞纳金；强制执行其存款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；限制其出境等措施。