财税法考试历年题目及权威答案

财税法考试历年题目及权威答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？（）（2分）A.企业从事生产经营活动的收入B.企业出租固定资产的收入C.国债利息收入D.企业接受捐赠的收入【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？（）（2分）A.30天B.60天C.90天D.180天【答案】C【解析】根据《个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？（）（2分）A.3%B.5%C.6%D.10%【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为3%

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项商品不属于消费税征收范围？（）（2分）A.白酒B.化妆品C.汽车D.食盐【答案】D【解析】根据《消费税暂行条例》，食盐不属于消费税征收范围

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的财务会计报告应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定编制，并在什么时间前经会计师事务所审计？（）（2分）A.每年3月31日B.每年4月30日C.每年5月31日D.每年6月30日【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，企业的财务会计报告应当每年6月30日前经会计师事务所审计

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些收入？（）（2分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是【答案】D【解析】根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时支付的增值税可以抵扣销项税额，这是指什么制度？（）（2分）A.增值税抵扣制度B.增值税退税制度C.增值税减免制度D.增值税抵免制度【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时支付的增值税可以抵扣销项税额，这是指增值税抵扣制度

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限由什么决定？（）（2分）A.企业自行决定B.国务院财政、税务主管部门规定C.地方政府规定D.行业协会规定【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限由国务院财政、税务主管部门规定

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几种？（）（2分）A.2种B.3种C.4种D.5种【答案】D【解析】根据《个人所得税法》，个人所得税的税率分为5种，包括3%至45%的超额累进税率

10.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的纳税环节是什么？（）（2分）A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节【答案】B【解析】根据《消费税暂行条例》，消费税的纳税环节是进口环节

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》中规定的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入【答案】A、B、D【解析】根据《企业所得税法》，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

2.以下哪些属于《中华人民共和国个人所得税法》中规定的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】A、B、C、D【解析】根据《个人所得税法》，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息属于专项附加扣除项目

3.以下哪些属于《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的小规模纳税人？（）A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人B.会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人C.年应税销售额超过规定标准，但会计核算不健全的纳税人D.选择简易计税方法的纳税人【答案】A、C、D【解析】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，年应税销售额超过规定标准，但会计核算不健全的纳税人，以及选择简易计税方法的纳税人

4.以下哪些属于《中华人民共和国消费税暂行条例》中规定的应税消费品？（）A.白酒B.化妆品C.汽车D.贵重首饰及珠宝玉石【答案】A、B、D【解析】根据《消费税暂行条例》，白酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石属于应税消费品

5.以下哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》中规定的扣除项目？（）A.工资薪金支出B.福利费支出C.广告费支出D.业务招待费支出【答案】A、B、C、D【解析】根据《企业所得税法》，工资薪金支出、福利费支出、广告费支出、业务招待费支出属于扣除项目

三、填空题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的财务会计报告应当每年______前经会计师事务所审计（4分）【答案】6月30日

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括______、______和______等收入（4分）【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为______（4分）【答案】3%

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的纳税环节是______（4分）【答案】进口环节

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限由______规定（4分）【答案】国务院财政、税务主管部门

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得可以享受专项附加扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《个人所得税法》，专项附加扣除适用于居民个人，非居民个人的工资薪金所得不享受专项附加扣除

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时支付的增值税可以全额抵扣销项税额（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物时支付的增值税可以全额抵扣销项税额

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《消费税暂行条例》，消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的财务会计报告应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定编制（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《企业所得税法》，企业的财务会计报告应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定编制

五、简答题

1.简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的免税收入有哪些？（5分）【答案】根据《企业所得税法》，免税收入包括

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；

（4）符合条件的非营利组织的收入

2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中规定的专项附加扣除项目有哪些？（5分）【答案】根据《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括

（1）子女教育；

（2）继续教育；

（3）大病医疗；

（4）住房贷款利息；

（5）住房租金；

（6）赡养老人

3.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的小规模纳税人的特点有哪些？（5分）【答案】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的特点包括

（1）年应税销售额未超过规定标准；

（2）会计核算不健全，不能准确提供税务资料；

（3）可以选择简易计税方法

六、分析题

1.分析《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业固定资产折旧年限的规定及其意义（10分）【答案】《企业所得税法》中规定的企业固定资产折旧年限由国务院财政、税务主管部门规定这一规定的意义在于

（1）统一了固定资产折旧年限的标准，避免了企业之间的不合理竞争；

（2）有利于企业合理计算成本费用，准确反映企业财务状况；

（3）有利于税收征管，减少了税收争议

2.分析《中华人民共和国个人所得税法》中规定的居民个人和非居民个人的区别（10分）【答案】《个人所得税法》中规定的居民个人和非居民个人的区别在于

（1）居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人居民个人需要就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税

（2）非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税这种区别有利于合理分配税收负担，体现了税收公平原则

七、综合应用题

1.某企业为一般纳税人，2023年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税率为13%，企业支付了增值税13万元当月销售货物取得销售额200万元，税率为13%，企业开具了增值税专用发票请计算该企业当月的增值税应纳税额（25分）【答案】

（1）购进原材料的增值税进项税额为13万元

（2）销售货物的增值税销项税额为200万元×13%=26万元

（3）该企业当月的增值税应纳税额为销项税额减去进项税额，即26万元-13万元=13万元

2.某居民个人2023年取得工资薪金所得10万元，年终奖金5万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出1万元，住房租金支出1万元，赡养老人支出2万元请计算该居民个人2023年的个人所得税应纳税额（25分）【答案】

（1）工资薪金所得的应纳税所得额为10万元-6万元（基本减除费用）=4万元，适用税率为3%，应纳税额为4万元×3%=

0.12万元

（2）年终奖金的应纳税所得额为5万元，适用税率为10%，应纳税额为5万元×10%=

0.5万元

（3）子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出共计11万元，可以享受专项附加扣除

（4）该居民个人2023年的个人所得税应纳税额为

0.12万元+

0.5万元=

0.62万元。