万科出纳面试：题目与答案深度解读

万科出纳面试题目与答案深度解读

一、单选题

1.在进行现金盘点时，如果发现库存现金比账面余额多出200元，应首先考虑（）（2分）A.检查是否有假币B.核对收款凭证C.查找现金错收情况D.调整现金日记账【答案】C【解析】现金盘点多出时，应先核对是否存在现金错收或多收的情况，这是最常见的误差原因

2.企业采用记账式现金管理时，通常不需要准备的现金余额是（）（1分）A.交易性余额B.预防性余额C.投机性余额D.定期存款余额【答案】D【解析】记账式现金管理主要涉及交易性、预防性和投机性需求，定期存款不属于日常现金管理范畴

3.出纳人员在处理银行存款余额调节表时，应重点关注（）（2分）A.未达账项的金额B.银行手续费收取情况C.支票丢失风险D.坏账准备计提【答案】A【解析】银行存款余额调节表的核心是核对未达账项，确保账实相符

4.以下哪项操作不符合内部控制要求？（）（2分）A.出纳与会计岗位分离B.现金收入当日送存银行C.印鉴与空白支票分开保管D.出纳兼任费用报销审核【答案】D【解析】出纳兼任费用报销审核存在职务冲突，违反内控原则

5.企业收到投资者投入的现金300万元，正确的会计分录是（）（2分）A.借库存现金300贷实收资本300B.借银行存款300贷实收资本300C.借库存现金300贷资本公积300D.借银行存款300贷资本公积300【答案】A【解析】投资者投入现金应直接计入实收资本

6.出纳人员在月末编制现金盘点报告时，应确保（）（1分）A.报告由财务经理签字B.盘点金额与账面金额一致C.报告附有银行对账单D.报告列明所有现金支出【答案】A【解析】现金盘点报告需经相关负责人签字确认，体现责任制

7.企业采用支票管理时，以下哪项做法不合规？（）（2分）A.支票登记簿专人负责B.支票使用后即刻作废C.支票登记簿与银行对账单定期核对D.支票密码由出纳单独保管【答案】D【解析】支票密码应由多人共同保管或采用电子授权方式，单独保管存在风险

8.出纳人员发现支票遗失后，应立即采取的措施是（）（1分）A.立即挂失B.联系银行办理变更手续C.向领导汇报D.以上都是【答案】D【解析】支票遗失应立即挂失、联系银行并汇报领导，形成完整处置流程

9.企业支付员工工资时，通常不通过（）支付？（）（2分）A.银行转账B.支票C.现金D.第三方支付平台【答案】B【解析】支票支付员工工资存在风险，一般不采用

10.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，调节后的余额（）（1分）A.必须等于银行对账单余额B.必须等于企业账面余额C.等于调整后的可动用余额D.由会计自行决定【答案】C【解析】调节表反映的是实际可动用余额

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳岗位的主要职责包括哪些？（）A.管理库存现金B.编制银行存款余额调节表C.办理费用报销D.管理银行账户E.登记现金日记账【答案】A、B、D、E【解析】费用报销通常由其他岗位负责，出纳不直接办理

2.企业内部控制中，以下哪些措施有助于防范现金风险？（）A.岗位分离B.定期盘点C.印鉴管理D.电子支付E.会计监督【答案】A、B、C、E【解析】电子支付属于手段而非控制措施本身

3.出纳人员需妥善保管哪些重要凭证？（）A.银行对账单B.支票存根C.现金盘点表D.报销单据E.付款申请【答案】A、B、C【解析】报销单据和付款申请需由会计审核

4.企业采用电子支付方式时，出纳人员需注意（）A.保证支付密码安全B.核对电子凭证C.定期清理电子账单D.亲自办理所有支付E.设置自动支付【答案】A、B、C【解析】部分支付可授权，自动支付存在风险

5.出纳人员发现账实不符时应立即（）A.查找原因B.调整账簿C.汇报领导D.编制盘点报告E.通知会计【答案】A、C、E【解析】账簿调整需经审批，出纳无权直接调整

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员每日下班前必须___现金，并与___核对相符【答案】盘点；库存现金日记账（4分）

2.支票管理遵循___、___和___原则【答案】专人负责、登记齐全、及时核销（4分）

3.企业支付现金支出时，必须取得___或___作为记账依据【答案】原始凭证；付款凭证（4分）

4.出纳人员需每月___编制银行存款余额调节表，确保账实相符【答案】定期（4分）

5.现金盘点报告需由___、___和___共同签字确认【答案】出纳；会计；财务负责人（4分）

6.支票遗失后，应立即向___和___报告【答案】付款银行；企业领导（4分）

7.出纳人员需妥善保管___、___和___等印章【答案】财务专用章；法人章；支票专用章（4分）

8.电子支付时，出纳人员需核对___、___和___信息【答案】收款人账户；支付金额；业务内容（4分）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任费用报销审核工作（）（2分）【答案】（×）【解析】存在职务冲突，违反内部控制要求

2.现金盘点时，出纳人员必须回避（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳参与盘点并负责记录

3.支票密码可由出纳单独保管（）（2分）【答案】（×）【解析】密码应由多人共同保管或采用电子授权

4.企业所有现金支出都必须取得原始凭证（）（2分）【答案】（√）【解析】符合会计核算要求

5.出纳人员可以代其他部门保管现金（）（2分）【答案】（×）【解析】现金管理需专人负责

6.银行存款余额调节表只需出纳编制，无需会计审核（）（2分）【答案】（×）【解析】会计需审核调节表准确性

7.出纳人员发现假币应立即没收并登记（）（2分）【答案】（×）【解析】假币处理需按银行规定

8.支票管理中，支票登记簿与支票本应分开保管（）（2分）【答案】（√）【解析】符合内控要求

9.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）（2分）【答案】（×）【解析】存在职务冲突

10.电子支付可以完全替代现金管理（）（2分）【答案】（×）【解析】电子支付是手段而非替代

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述出纳岗位的内部控制要点【答案】

（1）岗位分离出纳与会计、审批人员分离

（2）印鉴管理财务章、法人章与支票分开保管

（3）双人核对现金收付需双人复核

（4）定期盘点每日盘点现金，定期账实核对

（5）授权审批大额支付需审批

（6）凭证管理所有收付款凭证需登记存档

（7）电子支付确保支付密码安全

2.出纳人员发现支票遗失后应如何处理？【答案】

（1）立即联系付款银行挂失止付

（2）向企业领导汇报情况

（3）查找支票使用记录，确认是否已签发

（4）如已签发，需按银行要求赔偿

（5）重新开具新支票并登记

（6）加强支票管理措施

3.简述现金盘点报告的主要内容【答案】

（1）盘点时间与地点

（2）盘点人员

（3）库存现金实存金额

（4）账面现金金额

（5）差异金额及原因分析

（6）责任人确认

（7）改进措施

4.出纳人员如何防范现金管理风险？【答案】

（1）严格遵守现金管理制度

（2）确保账实相符

（3）加强印鉴管理

（4）及时调节银行存款

（5）定期参加培训

（6）发现异常及时报告

5.简述电子支付对出纳工作的影响【答案】

（1）减少现金收付量

（2）增加系统操作要求

（3）强化密码管理

（4）需核对电子凭证

（5）提高工作效率

（6）需防范网络风险

六、分析题（每题12分，共24分）

1.某企业出纳人员小李在盘点现金时发现库存现金比账面余额多出800元，但无法查明原因请分析可能的原因及小李的正确处理步骤【答案】可能原因

（1）收款未入账

（2）记账错误（如重记）

（3）现金溢余（客户多付）

（4）挪用公款

（5）假币混入正确处理步骤

（1）重新盘点确认金额

（2）核对收款凭证和银行回单

（3）检查记账凭证是否存在错误

（4）询问相关人员可能原因

（5）如无法查明，需上报领导并按规定处理

（6）编制现金盘点报告说明情况

2.某企业出纳人员小王在处理银行对账单时发现一笔银行已付但企业未付的款项，金额为5万元请分析该情况对企业财务报表的影响及小王的正确处理方法【答案】财务报表影响

（1）银行存款账面多计5万元

（2）相关费用或负债未计提

（3）资产与负债不匹配正确处理方法

（1）确认未达账项性质（如应付账款）

（2）编制银行存款余额调节表反映该事项

（3）及时调整会计分录（如借记费用/贷记应付账款）

（4）确保调节表与会计记录一致

（5）跟踪该款项后续支付情况

（6）完善付款流程防止类似问题

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳小张在编制6月份银行存款余额调节表时发现以下事项

（1）6月10日收到客户转账50000元，银行已入账，企业未收到收款通知

（2）6月15日企业支付供应商货款30000元，银行未入账

（3）6月20日银行代扣水电费2000元，企业未收到通知

（4）6月25日企业收到客户支票20000元，已入账但银行未入账

（5）6月30日账面现金余额50000元，盘点实存55000元，无法查明原因要求

（1）编制银行存款余额调节表

（2）分析差异原因及小张的正确处理方法

（3）提出改进建议【答案】

（1）银行存款余额调节表（单位元）|项目|金额||---------------------|------------||银行对账单余额|150000||加企业未入账收入|20000||减企业未入账支出|2000||调节后余额|168000|||||企业账面余额|200000||减银行已收未入账|50000||加银行已付未入账|30000||调节后余额|168000|

（2）差异原因及处理

①未达账项6月10日收到款项、6月15日支付款项、6月20日代扣费用

②现金差异55000-50000=5000元原因待查处理方法

（1）编制调节表并附注说明

（2）6月10日收款后及时入账

（3）6月15日付款后取得银行回单

（4）收到代扣通知后及时处理

（5）查明现金差异原因，编制盘点报告

（6）加强内部控制，减少未达账项

（3）改进建议

①建立电子回单自动导入系统

②加强与银行对账频率

③完善付款审批流程

④增加现金盘点频次

⑤建立差异调查机制

2.某企业出纳小王在办理费用报销时发现以下情况

（1）采购部报销办公用品5000元，发票金额4000元，但报销单中列明金额5000元

（2）行政部报销差旅费3000元，但发票丢失，仅有行程记录

（3）销售部报销招待费8000元，发票金额6000元，但额外列支1000元招待费

（4）财务部审核时发现采购部发票与实物不符，但报销单已签字要求

（1）分析各报销问题的性质

（2）小王应如何处理

（3）提出预防措施【答案】

（1）问题性质分析

①采购部虚报金额报销单与发票不符，属于欺诈行为

②行政部无发票报销违反财务制度，存在风险

③销售部额外列支可能存在不合规支出

④采购部发票与实物不符存在舞弊嫌疑

（2）处理方法

①采购部拒绝报销，通知纪检部门调查

②行政部要求补交发票，如无法提供则不予报销

③销售部按发票金额报销，额外列支不予认可

④采购部暂缓报销，核实情况后再处理

（3）预防措施

①完善报销审批流程，增加复核环节

②实行发票管理台账，确保发票与实物匹配

③加强费用预算控制，大额支出需领导审批

④定期开展财务培训，提高报销合规意识

⑤建立举报机制，鼓励员工监督不合规行为---标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.A

4.D

5.A

6.A

7.D

8.D

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、E

3.A、B、C

4.A、B、C

5.A、C、E

三、填空题

1.盘点；库存现金日记账

2.专人负责、登记齐全、及时核销

3.原始凭证；付款凭证

4.定期

5.出纳；会计；财务负责人

6.付款银行；企业领导

7.财务专用章；法人章；支票专用章

8.收款人账户；支付金额；业务内容

四、判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、简答题（每题4分，共20分）略（按标准答案要求组织内容）

六、分析题（每题12分，共24分）略（按标准答案要求组织内容）

七、综合应用题（每题25分，共50分）略（按标准答案要求组织内容）---。