上海内部审计考试题库及答案

上海内部审计考试题库及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.内部审计工作的独立性主要体现在（）（1分）A.审计人员的专业能力B.审计部门的组织结构C.审计结果的权威性D.内部审计师的独立判断【答案】D【解析】内部审计的独立性主要表现在内部审计师的独立判断，不受其他部门或个人不当影响

2.在风险评估过程中，内部审计师通常采用的方法是（）（1分）A.统计分析B.问卷调查C.专家判断D.以上都是【答案】D【解析】风险评估过程中，内部审计师通常采用统计分析、问卷调查和专家判断等多种方法

3.内部控制评价的基本标准是（）（1分）A.合法性B.合理性C.效率性D.经济性【答案】A【解析】内部控制评价的基本标准是合法性，即是否符合相关法律法规和内部政策

4.内部审计报告的主要内容不包括（）（1分）A.审计发现B.审计建议C.审计范围D.审计费用【答案】D【解析】内部审计报告的主要内容不包括审计费用，审计费用通常在预算中体现

5.内部审计质量控制的主要内容包括（）（1分）A.审计计划的编制B.审计证据的收集C.审计报告的撰写D.以上都是【答案】D【解析】内部审计质量控制的主要内容包括审计计划的编制、审计证据的收集和审计报告的撰写

6.审计证据的适当性是指（）（1分）A.证据的充分性B.证据的相关性C.证据的真实性D.以上都是【答案】D【解析】审计证据的适当性包括证据的充分性、相关性和真实性

7.内部审计师在执行审计工作时，应当遵循的原则是（）（1分）A.客观性B.公正性C.独立性D.以上都是【答案】D【解析】内部审计师在执行审计工作时，应当遵循客观性、公正性和独立性的原则

8.审计工作底稿的主要作用是（）（1分）A.记录审计过程B.支持审计结论C.指导审计工作D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计结论和指导审计工作

9.内部审计机构通常设在（）（1分）A.财务部门B.管理部门C.独立部门D.以上都不是【答案】C【解析】内部审计机构通常设在独立部门，以保证其独立性

10.内部审计的目的是（）（1分）A.评价内部控制B.提高经营效率C.预防舞弊D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的目的是评价内部控制、提高经营效率和预防舞弊

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的主要职责包括（）（4分）A.评价内部控制B.审查财务报表C.评估风险管理D.提出改进建议E.监督审计质量【答案】A、C、D、E【解析】内部审计的主要职责包括评价内部控制、评估风险管理、提出改进建议和监督审计质量

2.内部审计的方法包括（）（4分）A.询问B.检查C.观察D.分析E.抽样【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计的方法包括询问、检查、观察、分析和抽样

3.内部控制的基本要素包括（）（4分）A.授权和责任B.信息和沟通C.监控活动D.风险评估E.人力资源政策【答案】A、B、C、D【解析】内部控制的基本要素包括授权和责任、信息和沟通、监控活动、风险评估

4.内部审计报告的类型包括（）（4分）A.简明报告B.执行摘要C.详细报告D.特殊报告E.隐秘报告【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告的类型包括简明报告、执行摘要、详细报告和特殊报告

5.内部审计质量控制的内容包括（）（4分）A.审计计划的编制B.审计证据的收集C.审计报告的撰写D.审计质量的评估E.审计人员的培训【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计质量控制的内容包括审计计划的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写、审计质量的评估和审计人员的培训

三、填空题（每题2分，共16分）

1.内部审计的目的是为了______和______（2分）【答案】提高效率；加强控制

2.内部审计师在执行审计工作时，应当遵循______、______和______的原则（3分）【答案】客观性；公正性；独立性

3.内部控制的基本要素包括______、______、______和______（4分）【答案】授权和责任；信息和沟通；监控活动；风险评估

四、判断题（每题2分，共10分）

1.内部审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼品或款待（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计师在执行审计工作时，不得接受被审计单位的任何礼品或款待

2.内部审计报告的主要目的是为了向管理层提供决策依据（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计报告的主要目的是为了向管理层提供决策依据

3.内部审计师在执行审计工作时，应当保持客观性和独立性（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计师在执行审计工作时，应当保持客观性和独立性

4.内部控制是指企业为了实现经营目标而建立的一系列政策和程序（）（2分）【答案】（√）【解析】内部控制是指企业为了实现经营目标而建立的一系列政策和程序

5.内部审计的质量控制主要由内部审计机构自行负责（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的质量控制主要由内部审计机构和管理层共同负责

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述内部审计的基本职能（4分）【答案】内部审计的基本职能包括

（1）评价内部控制；

（2）评估风险管理；

（3）提出改进建议；

（4）监督审计质量

2.简述内部审计的工作流程（4分）【答案】内部审计的工作流程包括

（1）制定审计计划；

（2）收集审计证据；

（3）撰写审计报告；

（4）跟踪审计建议

3.简述内部审计质量控制的主要内容（4分）【答案】内部审计质量控制的主要内容包括

（1）审计计划的编制；

（2）审计证据的收集；

（3）审计报告的撰写；

（4）审计质量的评估；

（5）审计人员的培训

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在企业管理中的作用（10分）【答案】内部审计在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面

（1）评价内部控制内部审计通过评价内部控制的有效性，帮助企业识别和控制风险，提高经营效率

（2）评估风险管理内部审计通过评估企业的风险管理能力，帮助企业建立和完善风险管理体系

（3）提出改进建议内部审计通过发现企业经营管理中的问题，提出改进建议，帮助企业提高管理水平

（4）监督审计质量内部审计通过监督审计质量，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计报告的可靠性

2.分析内部审计报告的主要内容和类型（10分）【答案】内部审计报告的主要内容包括

（1）审计背景包括审计目的、审计范围、审计时间等

（2）审计发现包括内部控制问题、风险管理问题、经营效率问题等

（3）审计建议针对审计发现的问题，提出改进建议内部审计报告的类型包括

（1）简明报告主要用于向管理层提供简要的审计结果

（2）执行摘要主要用于向董事会提供简要的审计结果

（3）详细报告主要用于详细描述审计发现和审计建议

（4）特殊报告用于特殊审计项目，如舞弊调查等

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某企业内部审计部门计划对财务部门进行审计，请制定审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排等（20分）【答案】审计计划如下审计目标

（1）评价财务部门的内部控制有效性；

（2）评估财务部门的风险管理能力；

（3）提出改进建议，提高财务部门的管理水平审计范围

（1）财务部门的会计核算；

（2）财务部门的资金管理；

（3）财务部门的预算管理审计方法

（1）询问与财务部门人员进行访谈，了解内部控制情况

（2）检查检查财务部门的会计凭证、账簿、报表等

（3）观察观察财务部门的业务流程，了解内部控制执行情况

（4）分析分析财务部门的财务数据，识别风险点审计时间安排

（1）准备阶段1周，制定审计计划，收集相关资料

（2）实施阶段2周，进行审计工作，收集审计证据

（3）报告阶段1周，撰写审计报告，提交管理层---完整标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.C

10.D

二、多选题

1.A、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.提高效率；加强控制

2.客观性；公正性；独立性

3.授权和责任；信息和沟通；监控活动；风险评估

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.内部审计的基本职能包括评价内部控制、评估风险管理、提出改进建议和监督审计质量

2.内部审计的工作流程包括制定审计计划、收集审计证据、撰写审计报告和跟踪审计建议

3.内部审计质量控制的主要内容包括审计计划的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写、审计质量的评估和审计人员的培训

六、分析题

1.内部审计在企业管理中的作用主要体现在评价内部控制、评估风险管理、提出改进建议和监督审计质量等方面

2.内部审计报告的主要内容包括审计背景、审计发现和审计建议，类型包括简明报告、执行摘要、详细报告和特殊报告

七、综合应用题

1.审计计划包括审计目标、审计范围、审计方法和审计时间安排等内容。