印花税管理知识测试题及答案

印花税管理知识测试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.印花税的纳税人是指（）A.使用合同B.签订合同的双方C.转让合同的所有者D.合同的履行方【答案】B【解析】印花税的纳税人是指签订合同的双方

2.以下哪种文件不需要缴纳印花税？（）A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.退休金领取单【答案】D【解析】退休金领取单不属于印花税应税文件

3.印花税的税率有几种形式？（）A.1种B.2种C.3种D.4种【答案】C【解析】印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

4.企业租赁厂房签订的合同，应如何计算印花税？（）A.按合同金额的千分之一计算B.按合同金额的万分之五计算C.按合同金额的千分之五计算D.不需要缴纳印花税【答案】A【解析】租赁合同按合同金额的千分之一计算印花税

5.以下哪项不是印花税的应税行为？（）A.购销合同B.财产保险合同C.增值税专用发票D.技术转让合同【答案】C【解析】增值税专用发票不属于印花税应税行为

6.印花税的纳税义务发生时间是（）A.合同签订时B.合同履行时C.合同签订后的30天内D.合同签订后的60天内【答案】A【解析】印花税的纳税义务发生时间是合同签订时

7.以下哪种合同按定额税率缴纳印花税？（）A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.技术转让合同【答案】C【解析】财产租赁合同按定额税率缴纳印花税

8.印花税的征收机关是（）A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.金融部门【答案】B【解析】印花税的征收机关是税务部门

9.企业签订的购销合同，合同金额为100万元，应缴纳的印花税是多少？（）A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】B【解析】购销合同按合同金额的万分之五计算印花税，即100万元×

0.0005=5000元

10.印花税的减免政策适用于哪些情况？（）A.小微企业B.非营利组织C.外商投资企业D.以上都是【答案】D【解析】印花税的减免政策适用于小微企业、非营利组织、外商投资企业等

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于印花税的应税文件？（）A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.退休金领取单E.技术转让合同【答案】A、B、C、E【解析】印花税的应税文件包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、技术转让合同等

2.印花税的税率形式包括哪些？（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率E.混合税率【答案】A、B【解析】印花税的税率形式包括比例税率和定额税率

3.印花税的征收机关有哪些？（）A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.金融部门E.海关【答案】B、E【解析】印花税的征收机关是税务部门和海关

4.印花税的减免政策适用于哪些情况？（）A.小微企业B.非营利组织C.外商投资企业D.国家重点扶持产业E.个人所得税纳税【答案】A、B、C、D【解析】印花税的减免政策适用于小微企业、非营利组织、外商投资企业、国家重点扶持产业等

5.印花税的纳税义务发生时间有哪些？（）A.合同签订时B.合同履行时C.合同签订后的30天内D.合同签订后的60天内E.合同签订后的90天内【答案】A、B【解析】印花税的纳税义务发生时间是合同签订时和合同履行时

三、填空题（每题2分，共20分）

1.印花税的纳税人是指签订合同的_________双方

2.印花税的税率有_________和_________两种形式

3.租赁合同按合同金额的_________计算印花税

4.印花税的征收机关是_________部门

5.印花税的纳税义务发生时间是_________时

6.财产租赁合同按_________税率缴纳印花税

7.印花税的减免政策适用于_________、_________、_________等

8.企业签订的购销合同，合同金额为200万元，应缴纳的印花税是_________元

9.印花税的应税文件包括_________、_________、_________等

10.印花税的纳税义务发生时间是_________或_________

四、判断题（每题1分，共10分）

1.印花税的纳税人是指使用合同的一方（）【答案】（×）【解析】印花税的纳税人是指签订合同的双方

2.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式（）【答案】（√）

3.企业租赁厂房签订的合同，应按合同金额的万分之五计算印花税（）【答案】（×）【解析】租赁合同按合同金额的千分之一计算印花税

4.印花税的征收机关是财政部门（）【答案】（×）【解析】印花税的征收机关是税务部门

5.印花税的纳税义务发生时间是合同签订后的30天内（）【答案】（×）【解析】印花税的纳税义务发生时间是合同签订时

6.财产租赁合同按定额税率缴纳印花税（）【答案】（√）

7.印花税的减免政策适用于小微企业和非营利组织（）【答案】（√）

8.企业签订的购销合同，合同金额为300万元，应缴纳的印花税是15000元（）【答案】（×）【解析】购销合同按合同金额的万分之五计算印花税，即300万元×

0.0005=15000元

9.印花税的应税文件包括购销合同、借款合同、财产租赁合同等（）【答案】（√）

10.印花税的纳税义务发生时间是合同签订时或合同履行时（）【答案】（√）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述印花税的纳税人

2.简述印花税的税率形式

3.简述印花税的征收机关

4.简述印花税的纳税义务发生时间

5.简述印花税的减免政策

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析印花税的应税文件有哪些，并举例说明

2.分析印花税的征收管理流程，并举例说明

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业签订了一份购销合同，合同金额为500万元，同时签订了一份财产租赁合同，租赁金额为10万元/月，租赁期为1年请计算该企业应缴纳的印花税，并说明计算过程---标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.C

4.A

5.C

6.A

7.C

8.B

9.B

10.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B

3.B、E

4.A、B、C、D

5.A、B

三、填空题

1.签订

2.比例税率，定额税率

3.千分之一

4.税务

5.签订

6.定额

7.小微企业，非营利组织，外商投资企业

8.

100009.购销合同，借款合同，财产租赁合同

10.签订，履行

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（√）

7.（√）

8.（×）

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.印花税的纳税人是指签订合同的双方

2.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率

3.印花税的征收机关是税务部门

4.印花税的纳税义务发生时间是合同签订时或合同履行时

5.印花税的减免政策适用于小微企业和非营利组织等

六、分析题

1.印花税的应税文件包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、技术转让合同等例如，企业签订的购销合同需要缴纳印花税

2.印花税的征收管理流程包括合同签订、计算税额、缴纳印花税等例如，企业签订购销合同后，需要计算印花税并缴纳

七、综合应用题

1.购销合同金额为500万元，按万分之五计算印花税，即500万元×

0.0005=2500元财产租赁合同年租金为120万元，按千分之一计算印花税，即120万元×

0.001=1200元该企业应缴纳的印花税为2500元+1200元=3700元。