培训内审员考试各类题目及答案

培训内审员考试各类题目及答案

一、单选题

1.内部审计的目的是（）（1分）A.提高企业的销售收入B.降低企业的运营成本C.评价和改善企业的风险管理、控制和治理过程D.增加企业的市场占有率【答案】C【解析】内部审计的主要目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理过程

2.内部审计报告通常包括哪些部分？（）（2分）A.执行摘要、审计范围、审计结果、审计建议B.公司简介、审计背景、审计目的、审计方法C.审计人员、审计时间、审计费用、审计结果D.审计目标、审计范围、审计过程、审计结论【答案】A【解析】内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和审计建议等部分

3.内部审计的独立性是指（）（1分）A.审计人员与被审计部门没有利益关系B.审计部门独立于管理层C.审计结果不受管理层干预D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的独立性包括审计人员与被审计部门没有利益关系、审计部门独立于管理层以及审计结果不受管理层干预

4.内部审计计划的主要内容包括（）（2分）A.审计目标、审计范围、审计时间安排、审计资源B.审计目的、审计对象、审计方法、审计标准C.审计人员、审计时间、审计费用、审计结果D.审计目标、审计范围、审计时间安排、审计资源【答案】A【解析】内部审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计时间安排和审计资源

5.内部审计质量控制不包括（）（1分）A.审计人员的专业胜任能力B.审计方法的选择C.审计报告的质量D.审计部门的预算管理【答案】D【解析】内部审计质量控制不包括审计部门的预算管理，而是包括审计人员的专业胜任能力、审计方法的选择和审计报告的质量

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的职责包括哪些？（）A.评价企业的内部控制体系B.评估企业的风险管理过程C.提出改进建议D.监督企业的治理结构E.编制财务报表【答案】A、B、C、D【解析】内部审计的职责包括评价企业的内部控制体系、评估企业的风险管理过程、提出改进建议和监督企业的治理结构

2.内部审计报告的主要内容包括哪些？（）A.审计背景B.审计范围C.审计发现D.审计建议E.审计费用【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告的主要内容包括审计背景、审计范围、审计发现和审计建议

三、填空题

1.内部审计的目的是通过系统的、规范的方法，评价和改善企业的______、______和______，从而帮助组织实现其目标（4分）【答案】风险管理；控制和治理；运营效率

2.内部审计报告通常包括______、______、______和______四个部分（4分）【答案】执行摘要；审计范围；审计发现；审计建议

3.内部审计的独立性要求审计部门______、______和______（4分）【答案】独立于管理层；独立于被审计部门；不受管理层干预

4.内部审计计划的主要内容包括______、______、______和______（4分）【答案】审计目标；审计范围；审计时间安排；审计资源

5.内部审计质量控制不包括______，而是包括______、______和______（4分）【答案】审计部门的预算管理；审计人员的专业胜任能力；审计方法的选择；审计报告的质量

四、判断题

1.内部审计的目的是提高企业的销售收入（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的目的是评价和改善企业的风险管理、控制和治理过程，而不是提高企业的销售收入

2.内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和审计建议（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和审计建议等部分

3.内部审计的独立性是指审计人员与被审计部门没有利益关系（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的独立性不仅包括审计人员与被审计部门没有利益关系，还包括审计部门独立于管理层和审计结果不受管理层干预

4.内部审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计时间安排和审计资源（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计时间安排和审计资源

5.内部审计质量控制不包括审计部门的预算管理（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计质量控制不包括审计部门的预算管理，而是包括审计人员的专业胜任能力、审计方法的选择和审计报告的质量

五、简答题

1.简述内部审计的定义及其主要目的（2分）【答案】内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标

2.内部审计报告通常包括哪些部分？各部分的主要作用是什么？（5分）【答案】内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计发现和审计建议等部分执行摘要是报告的简要概述，帮助读者快速了解审计的主要发现和建议；审计范围说明审计的对象、时间和范围；审计发现描述审计过程中发现的问题；审计建议提出改进措施

3.内部审计的独立性要求有哪些？（5分）【答案】内部审计的独立性要求审计部门独立于管理层、独立于被审计部门，并且审计结果不受管理层干预这是确保内部审计能够客观、公正地进行评价和提出建议的重要条件

六、分析题

1.假设你是一名内部审计员，请分析内部审计在企业管理中的重要作用（10分）【答案】内部审计在企业管理中具有重要作用，主要体现在以下几个方面

（1）评价和改善风险管理内部审计通过系统的风险评估和审计，帮助企业管理风险，提高风险应对能力

（2）加强内部控制内部审计通过评价内部控制体系的有效性，帮助企业管理层识别和改进内部控制缺陷，提高管理效率

（3）促进合规经营内部审计通过评估企业的合规情况，帮助企业管理层确保企业遵守法律法规和内部政策，降低合规风险

（4）提高治理水平内部审计通过评价企业的治理结构和管理过程，帮助企业管理层提高治理水平，增强企业的可持续发展能力

2.假设你是一名内部审计员，请设计一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计时间安排和审计资源（10分）【答案】内部审计计划设计如下

（1）审计目标通过系统的、规范的方法，评价和改善企业的风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标

（2）审计范围包括企业的财务报告、内部控制体系、合规情况、运营效率等方面

（3）审计时间安排计划在2023年1月至2023年12月进行，分四个季度进行审计，每个季度审计一个月

（4）审计资源配备3名内部审计员，1名项目经理，1名数据分析员，并使用内部审计软件进行数据分析和报告编制

七、综合应用题

1.假设你是一名内部审计员，请设计一份内部审计报告，包括执行摘要、审计范围、审计发现和审计建议（25分）【答案】内部审计报告设计如下

（1）执行摘要本报告通过系统的、规范的方法，对企业的财务报告、内部控制体系、合规情况、运营效率等方面进行了审计，发现了一些问题并提出改进建议

（2）审计范围包括企业的财务报告、内部控制体系、合规情况、运营效率等方面

（3）审计发现发现企业在财务报告方面存在一些会计估计不准确的问题，在内部控制体系方面存在一些流程不完善的问题，在合规情况方面存在一些违反法律法规的问题，在运营效率方面存在一些资源浪费的问题

（4）审计建议建议企业改进会计估计方法，完善内部控制流程，加强合规管理，提高资源利用效率完整标准答案

一、单选题

1.C

2.A

3.D

4.A

5.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

三、填空题

1.风险管理；控制和治理；运营效率

2.执行摘要；审计范围；审计发现；审计建议

3.独立于管理层；独立于被审计部门；不受管理层干预

4.审计目标；审计范围；审计时间安排；审计资源

5.审计部门的预算管理；审计人员的专业胜任能力；审计方法的选择；审计报告的质量

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标

2.内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计发现和审计建议等部分执行摘要是报告的简要概述，帮助读者快速了解审计的主要发现和建议；审计范围说明审计的对象、时间和范围；审计发现描述审计过程中发现的问题；审计建议提出改进措施

3.内部审计的独立性要求审计部门独立于管理层、独立于被审计部门，并且审计结果不受管理层干预这是确保内部审计能够客观、公正地进行评价和提出建议的重要条件

六、分析题

1.内部审计在企业管理中具有重要作用，主要体现在以下几个方面

（1）评价和改善风险管理内部审计通过系统的风险评估和审计，帮助企业管理风险管理，提高风险应对能力

（2）加强内部控制内部审计通过评价内部控制体系的有效性，帮助企业管理层识别和改进内部控制缺陷，提高管理效率

（3）促进合规经营内部审计通过评估企业的合规情况，帮助企业管理层确保企业遵守法律法规和内部政策，降低合规风险

（4）提高治理水平内部审计通过评价企业的治理结构和管理过程，帮助企业管理层提高治理水平，增强企业的可持续发展能力

2.内部审计计划设计如下

（1）审计目标通过系统的、规范的方法，评价和改善企业的风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标

（2）审计范围包括企业的财务报告、内部控制体系、合规情况、运营效率等方面

（3）审计时间安排计划在2023年1月至2023年12月进行，分四个季度进行审计，每个季度审计一个月

（4）审计资源配备3名内部审计员，1名项目经理，1名数据分析员，并使用内部审计软件进行数据分析和报告编制

七、综合应用题

1.内部审计报告设计如下

（1）执行摘要本报告通过系统的、规范的方法，对企业的财务报告、内部控制体系、合规情况、运营效率等方面进行了审计，发现了一些问题并提出改进建议

（2）审计范围包括企业的财务报告、内部控制体系、合规情况、运营效率等方面

（3）审计发现发现企业在财务报告方面存在一些会计估计不准确的问题，在内部控制体系方面存在一些流程不完善的问题，在合规情况方面存在一些违反法律法规的问题，在运营效率方面存在一些资源浪费的问题

（4）审计建议建议企业改进会计估计方法，完善内部控制流程，加强合规管理，提高资源利用效率。