培训内审员考试基础题目及答案

培训内审员考试基础题目及答案

一、单选题

1.内部审计的定义是指（）（1分）A.由外部机构进行的财务检查B.组织内部独立、客观的保证和咨询活动C.由政府监管机构主导的审计D.对竞争对手的财务状况进行评估【答案】B【解析】内部审计是指组织内部独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理流程的效率效果，帮助组织实现其目标

2.内部审计报告的主要目的是（）（1分）A.作为法律诉讼的证据B.为管理层提供决策依据C.作为外部审计的补充D.作为内部员工的绩效考核标准【答案】B【解析】内部审计报告的主要目的是为管理层提供决策依据，通过识别风险、评估控制措施的有效性，提出改进建议，帮助组织提高运营效率和效果

3.内部审计师在执行审计程序时，应遵循的原则是（）（1分）A.完全依赖内部控制B.保持独立性和客观性C.忽略组织的战略目标D.仅关注财务报表的准确性【答案】B【解析】内部审计师在执行审计程序时，应保持独立性和客观性，这是内部审计的基本原则之一独立性确保审计师能够不受干扰地开展工作，客观性则要求审计师在评价时不受个人偏见或利益冲突的影响

4.内部审计计划的编制应基于（）（1分）A.管理层的个人喜好B.组织的风险评估结果C.外部审计师的建议D.内部审计师的个人经验【答案】B【解析】内部审计计划的编制应基于组织的风险评估结果，通过识别和评估组织面临的主要风险，确定审计优先级，确保审计资源能够有效分配到最需要关注的领域

5.内部审计师在执行审计时，应使用的审计方法包括（）（1分）A.仅使用财务报表分析B.仅使用访谈和观察C.综合运用多种审计方法D.仅依赖内部控制测试【答案】C【解析】内部审计师在执行审计时，应综合运用多种审计方法，包括财务报表分析、访谈、观察、文件审查、数据分析等，以确保审计工作的全面性和有效性

6.内部审计质量控制的主要内容包括（）（1分）A.审计师的个人素质B.审计方法和程序的规范C.审计报告的质量D.审计成本的控制【答案】B【解析】内部审计质量控制的主要内容包括审计方法和程序的规范，确保审计工作按照既定的标准和程序进行，以保证审计质量和一致性

7.内部审计师在执行审计时，应保持的职业道德是（）（1分）A.保守秘密B.公正客观C.职业怀疑D.以上都是【答案】D【解析】内部审计师在执行审计时，应保持的职业道德包括保守秘密、公正客观、职业怀疑等，这些都是内部审计师应遵循的基本原则

8.内部审计的目的是（）（1分）A.发现并纠正错误B.提高组织的运营效率C.增加组织的财务收益D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的目的是发现并纠正错误、提高组织的运营效率、增加组织的财务收益等，通过全面的风险管理和控制，帮助组织实现其目标

9.内部审计报告应包括的内容是（）（1分）A.审计发现和结论B.审计建议C.审计范围和方法D.以上都是【答案】D【解析】内部审计报告应包括的内容包括审计发现和结论、审计建议、审计范围和方法等，确保报告的全面性和完整性

10.内部审计师在执行审计时，应遵循的独立性原则是指（）（1分）A.审计师与被审计部门无利害关系B.审计师不受任何外部压力影响C.审计师独立于被审计部门D.以上都是【答案】D【解析】内部审计师在执行审计时，应遵循的独立性原则包括审计师与被审计部门无利害关系、审计师不受任何外部压力影响、审计师独立于被审计部门等，确保审计工作的独立性和客观性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于内部审计的职责？（）A.评估内部控制的有效性B.识别组织面临的风险C.提出改进建议D.执行外部审计的工作E.监督组织的战略目标的实现【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的职责包括评估内部控制的有效性、识别组织面临的风险、提出改进建议、监督组织的战略目标的实现等，通过这些职责，内部审计帮助组织提高运营效率和效果

2.内部审计报告的编制应包括哪些内容？（）A.审计范围和方法B.审计发现和结论C.审计建议D.审计师的责任E.组织的管理层的意见【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告的编制应包括审计范围和方法、审计发现和结论、审计建议、审计师的责任等，确保报告的全面性和完整性

3.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德包括哪些？（）A.保守秘密B.公正客观C.职业怀疑D.职业胜任能力E.公正诚信【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德包括保守秘密、公正客观、职业怀疑、职业胜任能力、公正诚信等，这些都是内部审计师应遵循的基本原则

4.内部审计质量控制的主要内容包括哪些？（）A.审计师的个人素质B.审计方法和程序的规范C.审计报告的质量D.审计成本的控制E.审计组织的独立性【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计质量控制的主要内容包括审计师的个人素质、审计方法和程序的规范、审计报告的质量、审计成本的控制、审计组织的独立性等，确保审计工作的全面性和有效性

5.内部审计的目的是什么？（）A.发现并纠正错误B.提高组织的运营效率C.增加组织的财务收益D.帮助组织实现其目标E.监督组织的战略目标的实现【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计的目的是发现并纠正错误、提高组织的运营效率、增加组织的财务收益、帮助组织实现其目标、监督组织的战略目标的实现等，通过全面的风险管理和控制，帮助组织实现其目标

三、填空题

1.内部审计的目的是通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理流程的效率效果，帮助组织实现其______【答案】目标（2分）

2.内部审计报告应包括的内容包括审计______、审计______和审计______【答案】范围；发现；建议（4分）

3.内部审计师在执行审计时，应遵循的原则是______和______【答案】独立性；客观性（4分）

4.内部审计质量控制的主要内容包括审计师的______、审计______和审计______【答案】个人素质；方法和程序；报告质量（4分）

5.内部审计的目的是发现并纠正______、提高______、增加______【答案】错误；组织的运营效率；组织的财务收益（4分）

四、判断题

1.内部审计师在执行审计时，可以完全依赖内部控制（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计师在执行审计时，不能完全依赖内部控制，需要通过独立的审计程序来评估内部控制的有效性，并识别和应对潜在的风险

2.内部审计报告的主要目的是为外部审计师提供决策依据（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告的主要目的是为管理层提供决策依据，通过识别风险、评估控制措施的有效性，提出改进建议，帮助组织提高运营效率和效果

3.内部审计师在执行审计时，应保持独立性和客观性（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计师在执行审计时，应保持独立性和客观性，这是内部审计的基本原则之一独立性确保审计师能够不受干扰地开展工作，客观性则要求审计师在评价时不受个人偏见或利益冲突的影响

4.内部审计的目的是增加组织的财务收益（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的目的是帮助组织实现其目标，包括发现并纠正错误、提高组织的运营效率、增加组织的财务收益等，通过全面的风险管理和控制，帮助组织实现其目标

5.内部审计报告应包括审计范围和方法（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计报告应包括审计范围和方法，确保报告的全面性和完整性，让读者了解审计工作的背景和依据

五、简答题

1.简述内部审计的定义及其主要目的【答案】内部审计是指组织内部独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理流程的效率效果，帮助组织实现其目标内部审计的主要目的是发现并纠正错误、提高组织的运营效率、增加组织的财务收益、帮助组织实现其目标、监督组织的战略目标的实现等，通过全面的风险管理和控制，帮助组织实现其目标

2.简述内部审计师在执行审计时应遵循的职业道德【答案】内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德包括保守秘密、公正客观、职业怀疑、职业胜任能力、公正诚信等保守秘密要求审计师保护客户的机密信息；公正客观要求审计师在评价时不受个人偏见或利益冲突的影响；职业怀疑要求审计师对审计对象保持质疑的态度；职业胜任能力要求审计师具备必要的专业知识和技能；公正诚信要求审计师在所有工作中保持诚实和正直

3.简述内部审计质量控制的主要内容【答案】内部审计质量控制的主要内容包括审计师的个人素质、审计方法和程序的规范、审计报告的质量、审计成本的控制、审计组织的独立性等审计师的个人素质要求审计师具备必要的专业知识和技能；审计方法和程序的规范要求审计工作按照既定的标准和程序进行；审计报告的质量要求报告内容全面、准确、客观；审计成本的控制要求在保证审计质量的前提下，合理控制审计成本；审计组织的独立性要求审计组织独立于被审计部门，确保审计工作的独立性和客观性

六、分析题

1.分析内部审计在组织中的重要作用【答案】内部审计在组织中扮演着重要的角色，主要体现在以下几个方面

（1）风险管理内部审计通过识别和评估组织面临的风险，帮助组织建立有效的风险管理体系，提高组织的风险管理能力

（2）控制评估内部审计通过评估内部控制的有效性，帮助组织识别和控制潜在的风险，提高组织的运营效率和效果

（3）治理监督内部审计通过监督组织的治理流程，帮助组织建立有效的治理机制，提高组织的治理水平

（4）价值增加内部审计通过提供独立的、客观的保证和咨询，帮助组织提高运营效率和效果，增加组织的价值

（5）目标实现内部审计通过帮助组织识别和应对潜在的风险，提高组织的运营效率和效果，帮助组织实现其目标

2.分析内部审计报告的编制要点【答案】内部审计报告的编制要点主要包括以下几个方面

（1）审计范围和方法报告应明确审计的范围和方法，让读者了解审计工作的背景和依据

（2）审计发现和结论报告应详细描述审计发现的问题和结论，确保报告的全面性和准确性

（3）审计建议报告应提出具体的改进建议，帮助组织解决审计发现的问题，提高组织的运营效率和效果

（4）审计师的责任报告应明确审计师的责任，确保报告的客观性和公正性

（5）组织的管理层的意见报告可以包括组织管理层的意见，确保报告的全面性和完整性

七、综合应用题

1.假设你是一名内部审计师，请编制一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排等内容【答案】内部审计计划

一、审计目标

1.评估内部控制的有效性

2.识别组织面临的风险

3.提出改进建议

4.监督组织的战略目标的实现

二、审计范围

1.财务部门

2.人力资源部门

3.运营部门

4.研发部门

三、审计方法

1.文件审查

2.访谈

3.观察和实地考察

4.数据分析

四、审计时间安排

1.第一阶段准备阶段（1周）-确定审计目标和范围-编制审计计划-确定审计团队成员

2.第二阶段实施阶段（4周）-文件审查-访谈-观察和实地考察-数据分析

3.第三阶段报告阶段（2周）-编制审计报告-与管理层沟通审计发现和建议-跟踪改进措施的落实情况通过以上内部审计计划，我们将全面评估内部控制的有效性，识别组织面临的风险，提出改进建议，并监督组织的战略目标的实现，帮助组织提高运营效率和效果，实现其目标---标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.B

4.B

5.C

6.B

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.目标

2.范围；发现；建议

3.独立性；客观性

4.个人素质；方法和程序；报告质量

5.错误；组织的运营效率；组织的财务收益

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.内部审计是指组织内部独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理流程的效率效果，帮助组织实现其目标内部审计的主要目的是发现并纠正错误、提高组织的运营效率、增加组织的财务收益、帮助组织实现其目标、监督组织的战略目标的实现等，通过全面的风险管理和控制，帮助组织实现其目标

2.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德包括保守秘密、公正客观、职业怀疑、职业胜任能力、公正诚信等保守秘密要求审计师保护客户的机密信息；公正客观要求审计师在评价时不受个人偏见或利益冲突的影响；职业怀疑要求审计师对审计对象保持质疑的态度；职业胜任能力要求审计师具备必要的专业知识和技能；公正诚信要求审计师在所有工作中保持诚实和正直

3.内部审计质量控制的主要内容包括审计师的个人素质、审计方法和程序的规范、审计报告的质量、审计成本的控制、审计组织的独立性等审计师的个人素质要求审计师具备必要的专业知识和技能；审计方法和程序的规范要求审计工作按照既定的标准和程序进行；审计报告的质量要求报告内容全面、准确、客观；审计成本的控制要求在保证审计质量的前提下，合理控制审计成本；审计组织的独立性要求审计组织独立于被审计部门，确保审计工作的独立性和客观性

六、分析题

1.内部审计在组织中扮演着重要的角色，主要体现在以下几个方面

（1）风险管理内部审计通过识别和评估组织面临的风险，帮助组织建立有效的风险管理体系，提高组织的风险管理能力

（2）控制评估内部审计通过评估内部控制的有效性，帮助组织识别和控制潜在的风险，提高组织的运营效率和效果

（3）治理监督内部审计通过监督组织的治理流程，帮助组织建立有效的治理机制，提高组织的治理水平

（4）价值增加内部审计通过提供独立的、客观的保证和咨询，帮助组织提高运营效率和效果，增加组织的价值

（5）目标实现内部审计通过帮助组织识别和应对潜在的风险，提高组织的运营效率和效果，帮助组织实现其目标

2.内部审计报告的编制要点主要包括以下几个方面

（1）审计范围和方法报告应明确审计的范围和方法，让读者了解审计工作的背景和依据

（2）审计发现和结论报告应详细描述审计发现的问题和结论，确保报告的全面性和准确性

（3）审计建议报告应提出具体的改进建议，帮助组织解决审计发现的问题，提高组织的运营效率和效果

（4）审计师的责任报告应明确审计师的责任，确保报告的客观性和公正性

（5）组织的管理层的意见报告可以包括组织管理层的意见，确保报告的全面性和完整性

七、综合应用题

1.内部审计计划

一、审计目标

1.评估内部控制的有效性

2.识别组织面临的风险

3.提出改进建议

4.监督组织的战略目标的实现

二、审计范围

1.财务部门

2.人力资源部门

3.运营部门

4.研发部门

三、审计方法

1.文件审查

2.访谈

3.观察和实地考察

4.数据分析

四、审计时间安排

1.第一阶段准备阶段（1周）-确定审计目标和范围-编制审计计划-确定审计团队成员

2.第二阶段实施阶段（4周）-文件审查-访谈-观察和实地考察-数据分析

3.第三阶段报告阶段（2周）-编制审计报告-与管理层沟通审计发现和建议-跟踪改进措施的落实情况通过以上内部审计计划，我们将全面评估内部控制的有效性，识别组织面临的风险，提出改进建议，并监督组织的战略目标的实现，帮助组织提高运营效率和效果，实现其目标。