培训内审员考试重要题目及答案

培训内审员考试重要题目及答案

一、单选题

1.内部审计的定义是指（）（2分）A.由外部专家进行的独立审计B.由组织内部部门进行的例行检查C.由组织内部独立部门进行的系统性、客观性评价D.由监管机构要求的合规性检查【答案】C【解析】内部审计是由组织内部独立部门进行的系统性、客观性评价活动

2.在内部审计过程中，审计计划的主要目的是（）（2分）A.确定审计范围B.收集审计证据C.报告审计发现D.制定审计建议【答案】A【解析】审计计划的主要目的是确定审计范围、时间安排和方法

3.审计证据的适当性是指（）（2分）A.证据的数量是否充足B.证据与审计目标的相关性C.证据的获取方式是否合规D.证据的保存期限是否合理【答案】B【解析】审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性

4.内部审计报告的主要目的是（）（2分）A.向管理层提供决策支持B.向监管机构报告合规情况C.向员工通报审计结果D.向审计委员会汇报审计发现【答案】A【解析】内部审计报告的主要目的是向管理层提供决策支持

5.风险评估的主要目的是（）（2分）A.识别潜在风险B.评估风险影响C.确定风险应对措施D.监控风险变化【答案】A【解析】风险评估的主要目的是识别潜在风险

6.审计工作底稿的主要作用是（）（2分）A.记录审计过程B.支持审计结论C.存档审计证据D.指导审计计划【答案】B【解析】审计工作底稿的主要作用是支持审计结论

7.内部审计的独立性是指（）（2分）A.审计部门的独立性B.审计人员的独立性C.审计过程的独立性D.审计结论的独立性【答案】C【解析】内部审计的独立性是指审计过程的独立性

8.审计证据的充分性是指（）（2分）A.证据的数量是否充足B.证据的质量是否可靠C.证据的获取方式是否合规D.证据的保存期限是否合理【答案】A【解析】审计证据的充分性是指证据的数量是否充足

9.审计计划的编制主要依据是（）（2分）A.组织的风险评估结果B.管理层的审计需求C.审计委员会的指示D.监管机构的要求【答案】A【解析】审计计划的编制主要依据是组织的风险评估结果

10.内部审计报告的格式通常包括（）（2分）A.审计范围B.审计目标C.审计发现D.以上都是【答案】D【解析】内部审计报告的格式通常包括审计范围、审计目标和审计发现

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的职责包括（）A.评估内部控制B.监督合规性C.提供管理建议D.执行风险评估E.报告审计结果【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计的职责包括评估内部控制、监督合规性、提供管理建议、执行风险评估和报告审计结果

2.审计证据的来源包括（）A.访谈记录B.文件记录C.系统数据D.观察记录E.外部报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括访谈记录、文件记录、系统数据、观察记录和外部报告

3.内部审计过程中常用的方法包括（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.分析性复核【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计过程中常用的方法包括询问、观察、检查、重新执行和分析性复核

4.风险评估的方法包括（）A.头脑风暴B.德尔菲法C.风险矩阵D.情景分析E.敏感性分析【答案】A、B、C、D、E【解析】风险评估的方法包括头脑风暴、德尔菲法、风险矩阵、情景分析和敏感性分析

5.内部审计报告的内容通常包括（）A.审计背景B.审计目标C.审计范围D.审计发现E.审计建议【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计报告的内容通常包括审计背景、审计目标、审计范围、审计发现和审计建议

三、填空题

1.内部审计的目的是为了______和______【答案】改善治理；增加价值（4分）

2.审计证据的适当性是指______，充分性是指______【答案】证据与审计目标的相关性；证据的数量是否充足（4分）

3.内部审计报告的格式通常包括______、______和______【答案】审计背景；审计目标；审计发现（4分）

4.风险评估的主要目的是______【答案】识别潜在风险（2分）

5.审计工作底稿的主要作用是______【答案】支持审计结论（2分）

四、判断题

1.内部审计必须由独立的第三方进行（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计可以由组织内部独立部门进行

2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据的充分性和适当性是相互依存的

3.内部审计报告的主要目的是向监管机构汇报合规情况（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告的主要目的是向管理层提供决策支持

4.风险评估的主要目的是确定风险应对措施（）（2分）【答案】（×）【解析】风险评估的主要目的是识别潜在风险

5.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的主要作用是支持审计结论

五、简答题

1.简述内部审计的定义及其主要目的【答案】内部审计是由组织内部独立部门进行的系统性、客观性评价活动其主要目的是改善治理和增加价值【解析】内部审计的定义和目的

2.简述审计证据的适当性和充分性的含义【答案】审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性，充分性是指证据的数量是否充足【解析】审计证据的适当性和充分性的定义

3.简述内部审计报告的主要内容【答案】内部审计报告的主要内容通常包括审计背景、审计目标、审计范围、审计发现和审计建议【解析】内部审计报告的主要内容

六、分析题

1.分析内部审计在组织治理中的作用【答案】内部审计在组织治理中起着重要作用，包括评估内部控制、监督合规性、提供管理建议、执行风险评估和报告审计结果通过这些活动，内部审计有助于改善组织的治理水平，增加价值，并促进组织的可持续发展【解析】内部审计在组织治理中的作用分析

七、综合应用题

1.某公司计划开展内部审计，请设计一份审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法和时间安排【答案】审计目标

1.评估内部控制的有效性

2.监督合规性情况

3.提供管理建议审计范围

1.财务报告

2.运营管理

3.合规性审计方法

1.询问

2.观察

3.检查

4.重新执行

5.分析性复核时间安排

1.准备阶段1周

2.实施阶段2周

3.报告阶段1周【解析】审计计划的设计包括审计目标、审计范围、审计方法和时间安排---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.A

3.B

4.A

5.A

6.B

7.C

8.A

9.A

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.改善治理；增加价值

2.证据与审计目标的相关性；证据的数量是否充足

3.审计背景；审计目标；审计发现

4.识别潜在风险

5.支持审计结论

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.内部审计是由组织内部独立部门进行的系统性、客观性评价活动其主要目的是改善治理和增加价值

2.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性，充分性是指证据的数量是否充足

3.内部审计报告的主要内容通常包括审计背景、审计目标、审计范围、审计发现和审计建议

六、分析题

1.内部审计在组织治理中起着重要作用，包括评估内部控制、监督合规性、提供管理建议、执行风险评估和报告审计结果通过这些活动，内部审计有助于改善组织的治理水平，增加价值，并促进组织的可持续发展

七、综合应用题

1.审计计划设计包括审计目标、审计范围、审计方法和时间安排。