培训内审员考试题目及精准答案

培训内审员考试题目及精准答案

一、单选题

1.内部审计的定义是指（）（2分）A.由外部专家进行的财务审计B.由组织内部人员进行的独立、客观的保证和咨询活动C.由监管机构强制要求进行的合规性检查D.对竞争对手的审计【答案】B【解析】内部审计是由组织内部人员进行的独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营

2.内部审计的基本原则不包括（）（1分）A.客观性B.独立性C.公正性D.及时性【答案】D【解析】内部审计的基本原则包括客观性、独立性、公正性，及时性不是其基本原则之一

3.内部审计报告的主要目的是（）（2分）A.追究管理层的责任B.提供改进建议C.替代外部审计D.减少组织运营【答案】B【解析】内部审计报告的主要目的是提供改进建议，帮助组织提高运营效率和效果

4.内部审计计划应当（）（2分）A.由审计委员会批准B.每年制定一次C.根据风险评估结果制定D.由财务部门编制【答案】C【解析】内部审计计划应当根据风险评估结果制定，以确保审计资源的有效利用

5.内部审计师的独立性要求不包括（）（1分）A.在审计过程中不受干扰B.与管理层保持密切沟通C.避免利益冲突D.独立于被审计部门【答案】B【解析】内部审计师的独立性要求包括在审计过程中不受干扰、避免利益冲突、独立于被审计部门，与管理层保持密切沟通并不影响其独立性

6.内部审计质量控制标准的主要内容包括（）（2分）A.审计方法和程序B.审计人员素质C.审计报告质量D.以上所有【答案】D【解析】内部审计质量控制标准的主要内容包括审计方法和程序、审计人员素质、审计报告质量等

7.内部审计的职责不包括（）（1分）A.评估内部控制B.提供咨询服务C.制定组织战略D.监督业务运营【答案】C【解析】内部审计的职责包括评估内部控制、提供咨询服务、监督业务运营，制定组织战略不属于其职责范围

8.内部审计师的职业道德要求不包括（）（2分）A.诚信B.客观性C.公正性D.个人利益优先【答案】D【解析】内部审计师的职业道德要求包括诚信、客观性、公正性，个人利益优先与其职业道德相悖

9.内部审计的成果应用不包括（）（1分）A.改进内部控制B.提高运营效率C.制定法律文件D.减少管理成本【答案】C【解析】内部审计的成果应用包括改进内部控制、提高运营效率、减少管理成本，制定法律文件不属于其应用范围

10.内部审计的目的是（）（2分）A.评估财务报表的公允性B.提高组织的运营效率和效果C.替代外部审计D.减少组织风险【答案】B【解析】内部审计的目的是提高组织的运营效率和效果，帮助组织实现其目标

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的基本原则包括哪些？（）A.客观性B.独立性C.公正性D.及时性E.专业胜任能力【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的基本原则包括客观性、独立性、公正性、专业胜任能力，及时性不是其基本原则之一

2.内部审计报告的主要内容有哪些？（）A.审计发现B.审计建议C.管理层回应D.审计范围E.审计时间【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告的主要内容包括审计发现、审计建议、管理层回应、审计范围，审计时间不是其主要内容之一

3.内部审计计划应当包括哪些内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计资源D.审计时间表E.审计方法【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间表、审计方法等内容

4.内部审计师应当具备哪些素质？（）A.专业胜任能力B.职业道德C.沟通能力D.分析能力E.领导能力【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计师应当具备专业胜任能力、职业道德、沟通能力、分析能力、领导能力等素质

5.内部审计的成果应用有哪些？（）A.改进内部控制B.提高运营效率C.减少管理成本D.制定法律文件E.减少组织风险【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的成果应用包括改进内部控制、提高运营效率、减少管理成本、减少组织风险，制定法律文件不属于其应用范围

三、填空题

1.内部审计的基本原则包括______、______、______和______【答案】客观性、独立性、公正性、专业胜任能力（8分）

2.内部审计报告的主要内容有______、______、______和______【答案】审计发现、审计建议、管理层回应、审计范围（8分）

3.内部审计计划应当包括______、______、______、______和______【答案】审计目标、审计范围、审计资源、审计时间表、审计方法（8分）

4.内部审计师应当具备______、______、______、______和______等素质【答案】专业胜任能力、职业道德、沟通能力、分析能力、领导能力（8分）

5.内部审计的成果应用包括______、______、______和______【答案】改进内部控制、提高运营效率、减少管理成本、减少组织风险（8分）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.内部审计是由组织内部人员进行的独立、客观的保证和咨询活动（）【答案】（√）【解析】内部审计是由组织内部人员进行的独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营

2.内部审计的基本原则包括客观性、独立性、公正性（）【答案】（√）【解析】内部审计的基本原则包括客观性、独立性、公正性，这是内部审计的核心要求

3.内部审计报告的主要目的是提供改进建议（）【答案】（√）【解析】内部审计报告的主要目的是提供改进建议，帮助组织提高运营效率和效果

4.内部审计计划应当根据风险评估结果制定（）【答案】（√）【解析】内部审计计划应当根据风险评估结果制定，以确保审计资源的有效利用

5.内部审计师的独立性要求包括独立于被审计部门（）【答案】（√）【解析】内部审计师的独立性要求包括独立于被审计部门，以确保审计结果的客观性

6.内部审计质量控制标准的主要内容包括审计方法和程序（）【答案】（√）【解析】内部审计质量控制标准的主要内容包括审计方法和程序、审计人员素质、审计报告质量等

7.内部审计的职责包括评估内部控制（）【答案】（√）【解析】内部审计的职责包括评估内部控制，确保组织的风险管理机制有效

8.内部审计师的职业道德要求包括诚信（）【答案】（√）【解析】内部审计师的职业道德要求包括诚信，这是其职业素养的基本要求

9.内部审计的成果应用包括提高运营效率（）【答案】（√）【解析】内部审计的成果应用包括提高运营效率，帮助组织实现其目标

10.内部审计的目的是减少组织风险（）【答案】（√）【解析】内部审计的目的是减少组织风险，帮助组织实现其目标

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述内部审计的基本原则【答案】内部审计的基本原则包括客观性、独立性、公正性和专业胜任能力客观性要求内部审计师在审计过程中不受干扰，独立性要求内部审计师独立于被审计部门，公正性要求内部审计师公正地对待所有相关方，专业胜任能力要求内部审计师具备必要的知识和技能

2.简述内部审计报告的主要内容【答案】内部审计报告的主要内容包括审计发现、审计建议、管理层回应和审计范围审计发现是内部审计师在审计过程中发现的问题，审计建议是内部审计师针对发现的问题提出的改进建议，管理层回应是管理层对审计发现和建议的回应，审计范围是内部审计师在审计过程中覆盖的范围

3.简述内部审计师应当具备的素质【答案】内部审计师应当具备专业胜任能力、职业道德、沟通能力、分析能力和领导能力专业胜任能力要求内部审计师具备必要的知识和技能，职业道德要求内部审计师具备诚信、客观性、公正性等品质，沟通能力要求内部审计师能够有效地与相关方沟通，分析能力要求内部审计师能够有效地分析问题，领导能力要求内部审计师能够有效地领导团队

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在组织中的作用和意义【答案】内部审计在组织中的作用和意义主要体现在以下几个方面一是增加价值，内部审计通过评估内部控制、风险管理、治理流程等，帮助组织实现其目标；二是改善运营，内部审计通过发现和解决问题，帮助组织提高运营效率和效果；三是提供保证，内部审计通过独立、客观的保证，帮助组织实现其目标；四是提供咨询服务，内部审计通过提供专业的咨询服务，帮助组织解决各种问题

2.分析内部审计质量控制标准的主要内容【答案】内部审计质量控制标准的主要内容包括审计方法和程序、审计人员素质、审计报告质量等审计方法和程序要求内部审计师遵循专业的审计方法和程序，确保审计工作的质量和效果；审计人员素质要求内部审计师具备必要的知识和技能，能够独立、客观地开展审计工作；审计报告质量要求内部审计报告内容准确、客观、公正，能够有效地传达审计发现和建议

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司内部审计部门计划对财务部门进行审计，请编制一份内部审计计划，包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间表和审计方法【答案】内部审计计划

一、审计目标

1.评估财务部门的内部控制是否有效

2.评估财务部门的运营效率是否达到预期

3.发现财务部门存在的问题并提出改进建议

二、审计范围

1.财务部门的会计核算流程

2.财务部门的资金管理流程

3.财务部门的风险管理流程

三、审计资源

1.内部审计师3名

2.审计工具审计软件、数据分析工具

3.其他资源相关文件资料、访谈记录等

四、审计时间表

1.准备阶段1周

2.实施阶段3周

3.评估阶段1周

五、审计方法

1.文件审查审查财务部门的会计凭证、账簿、报表等

2.访谈与财务部门的相关人员进行访谈

3.数据分析对财务部门的数据进行分析

4.实地观察观察财务部门的实际操作流程通过以上内部审计计划的编制，可以确保内部审计工作的有序进行，帮助公司发现和解决财务部门存在的问题，提高财务部门的运营效率和效果。