审计学原理模拟考试题及答案

审计学原理模拟考试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计的基本职能是（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.以上都是【答案】D【解析】审计具有监督、评价和咨询的基本职能

2.审计工作独立性要求审计人员（）A.与被审计单位领导层保持良好关系B.接受被审计单位业务指导C.不参与被审计单位的经营决策D.接受外部利益相关者影响【答案】C【解析】审计独立性要求审计人员独立于被审计单位，不参与其经营决策

3.以下哪种审计方法属于详细审计？（）A.抽样审计B.函证法C.检查原始凭证D.分析性复核【答案】C【解析】检查原始凭证属于详细审计方法，抽样审计和分析性复核属于抽样审计方法

4.审计报告的哪种类型表明财务报表存在重大错报？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】C【解析】否定意见表明财务报表存在重大错报

5.审计计划的核心内容是（）A.审计目标B.审计程序C.审计人员分工D.审计时间安排【答案】B【解析】审计程序是审计计划的核心内容

6.以下哪项不属于内部控制要素？（）A.授权批准B.职责分离C.审计委员会D.对账程序【答案】C【解析】审计委员会属于治理结构，不属于内部控制要素

7.审计证据的哪种质量特征表明其可靠性？（）A.相关性B.完整性C.客观性D.可证明性【答案】C【解析】客观性是审计证据可靠性的重要特征

8.审计工作底稿的主要作用是（）A.提交被审计单位B.作为审计报告附件C.记录审计过程和结果D.作为诉讼证据【答案】C【解析】审计工作底稿用于记录审计过程和结果

9.以下哪种方法不属于风险评估程序？（）A.查阅内部控制文件B.询问被审计单位人员C.执行实质性程序D.分析财务报表数据【答案】C【解析】执行实质性程序属于实质性审计程序，不属于风险评估程序

10.审计报告的哪种类型表明审计范围受到限制？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】D【解析】无法表示意见表明审计范围受到限制

11.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应出具（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】B【解析】保留意见适用于未披露重大信息的情况

12.审计抽样中，哪种方法适用于变量抽样？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.简单随机抽样【答案】C【解析】分层抽样适用于变量抽样

13.审计人员对被审计单位存货进行监盘时，应关注（）A.存货数量B.存货质量C.存货计价D.以上都是【答案】D【解析】监盘时需关注存货数量、质量和计价

14.审计过程中，审计人员发现被审计单位财务报表存在重大错报，应（）A.继续执行审计程序B.立即停止审计工作C.评估审计风险D.直接出具否定意见【答案】C【解析】需评估审计风险，确定是否出具否定意见

15.审计工作底稿的哪种形式不属于电子形式？（）A.电子表格B.审计软件记录C.电子邮件记录D.纸质底稿扫描件【答案】D【解析】纸质底稿扫描件不属于电子形式

16.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露重大负债，应出具（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】B【解析】保留意见适用于未披露重大负债的情况

17.审计证据的哪种质量特征表明其相关性？（）A.可靠性B.及时性C.完整性D.相关性【答案】B【解析】及时性是审计证据相关性的重要特征

18.审计过程中，审计人员发现被审计单位内部控制存在缺陷，应（）A.忽略缺陷B.立即报告管理层C.继续执行审计程序D.直接出具否定意见【答案】C【解析】需继续执行审计程序，评估缺陷影响

19.审计报告的哪种类型表明财务报表整体公允反映被审计单位财务状况？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】A【解析】无保留意见表明财务报表整体公允反映

20.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应（）A.忽略交易B.立即报告监管机构C.继续执行审计程序D.直接出具否定意见【答案】C【解析】需继续执行审计程序，评估交易影响

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计的基本职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.管理职能【答案】A、B、C【解析】审计的基本职能包括监督、评价和咨询职能

2.审计独立性要求（）A.审计人员不参与被审计单位经营决策B.审计人员接受外部利益相关者影响C.审计机构与被审计单位没有利益关系D.审计人员与被审计单位保持良好关系【答案】A、C【解析】审计独立性要求审计人员不参与被审计单位经营决策且与被审计单位没有利益关系

3.审计方法包括（）A.详细审计B.抽样审计C.实质性程序D.风险评估程序【答案】A、B、C、D【解析】审计方法包括详细审计、抽样审计、实质性程序和风险评估程序

4.审计证据的质量特征包括（）A.相关性B.可靠性C.客观性D.及时性【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、客观性和及时性

5.审计报告的类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计的基本职能包括______、______和______【答案】监督职能、评价职能、咨询职能（4分）

2.审计独立性要求审计人员______与被审计单位的利益关系【答案】没有（2分）

3.审计方法包括______和______【答案】详细审计、抽样审计（2分）

4.审计证据的质量特征包括______、______和______【答案】相关性、可靠性、客观性（4分）

5.审计报告的类型包括______、______和______【答案】无保留意见、保留意见、否定意见（4分）

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应______审计程序【答案】继续执行（2分）

7.审计独立性要求审计人员______参与被审计单位的经营决策【答案】不（2分）

8.审计证据的哪种质量特征表明其可靠性？（）【答案】客观性（2分）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.审计的基本职能是监督职能（）【答案】（×）【解析】审计的基本职能包括监督、评价和咨询职能

2.审计独立性要求审计人员与被审计单位保持良好关系（）【答案】（×）【解析】审计独立性要求审计人员不参与被审计单位的经营决策且与被审计单位没有利益关系

3.审计方法包括详细审计和抽样审计（）【答案】（√）【解析】审计方法包括详细审计和抽样审计

4.审计证据的质量特征包括相关性（）【答案】（√）【解析】审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、客观性和及时性

5.审计报告的类型包括无保留意见（）【答案】（√）【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应立即停止审计工作（）【答案】（×）【解析】需继续执行审计程序，评估交易影响

7.审计独立性要求审计人员不参与被审计单位的经营决策（）【答案】（√）【解析】审计独立性要求审计人员不参与被审计单位的经营决策

8.审计证据的哪种质量特征表明其可靠性？（）【答案】客观性（2分）

9.审计方法包括实质性程序（）【答案】（√）【解析】审计方法包括实质性程序和风险评估程序

10.审计报告的类型包括无法表示意见（）【答案】（√）【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述审计的基本职能【答案】审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务收支和经营活动进行监督，确保其合规性和有效性；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务报表和内部控制进行评价，判断其公允性和有效性；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供专业咨询服务，帮助其改进管理和提高效率

2.简述审计独立性的要求【答案】审计独立性要求审计人员不参与被审计单位的经营决策，与被审计单位没有利益关系，保持客观公正的态度具体要求包括审计人员与被审计单位没有直接或间接的经济利益关系，审计人员不参与被审计单位的经营决策，审计机构与被审计单位没有利益冲突，审计人员不接受被审计单位的利益输送，审计机构不参与被审计单位的经营决策等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中发现被审计单位未披露关联方交易的影响【答案】审计过程中发现被审计单位未披露关联方交易，可能存在以下影响

（1）财务报表失真未披露关联方交易可能导致财务报表失真，影响财务报表的公允性

（2）经营风险增加未披露关联方交易可能导致经营风险增加，影响被审计单位的经营决策

（3）监管风险加大未披露关联方交易可能导致监管风险加大，影响被审计单位的合规性

（4）市场信任下降未披露关联方交易可能导致市场信任下降，影响被审计单位的声誉

2.分析审计证据的质量特征及其重要性【答案】审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、客观性和及时性这些特征对审计工作的重要性体现在以下方面

（1）相关性审计证据必须与审计目标相关，能够支持审计结论

（2）可靠性审计证据必须真实可靠，能够反映被审计单位的实际情况

（3）客观性审计证据必须客观公正，不受主观因素影响

（4）及时性审计证据必须及时获取，能够反映被审计单位的最新情况

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.假设你是一名审计人员，被审计单位某公司存在内部控制缺陷，导致财务报表存在重大错报请分析应采取的审计措施及其影响【答案】假设你是一名审计人员，被审计单位某公司存在内部控制缺陷，导致财务报表存在重大错报，应采取以下审计措施

（1）评估内部控制缺陷的影响分析内部控制缺陷对财务报表的影响程度，确定是否需要调整审计程序

（2）执行实质性程序针对内部控制缺陷，执行相应的实质性程序，以获取充分适当的审计证据

（3）与管理层沟通与管理层沟通内部控制缺陷的问题，提出改进建议，并跟踪改进效果

（4）出具审计报告根据审计结果，出具相应的审计报告，反映财务报表是否存在重大错报这些措施的影响包括

（1）审计工作量增加执行实质性程序可能导致审计工作量增加，需要投入更多的时间和资源

（2）审计风险加大内部控制缺陷可能导致审计风险加大，需要更加谨慎地进行审计工作

（3）审计质量提高通过执行实质性程序和与管理层沟通，可以提高审计质量，确保财务报表的公允性

八、标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.C

4.C

5.B

6.C

7.C

8.C

9.C

10.D

11.B

12.C

13.D

14.C

15.D

16.B

17.B

18.C

19.A

20.C

二、多选题

1.A、B、C

2.A、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.监督职能、评价职能、咨询职能

2.没有

3.详细审计、抽样审计

4.相关性、可靠性、客观性

5.无保留意见、保留意见、否定意见

6.继续执行

7.不

8.客观性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

6.（×）

7.（√）

8.客观性

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务收支和经营活动进行监督，确保其合规性和有效性；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务报表和内部控制进行评价，判断其公允性和有效性；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供专业咨询服务，帮助其改进管理和提高效率

2.审计独立性要求审计人员不参与被审计单位的经营决策，与被审计单位没有利益关系，保持客观公正的态度具体要求包括审计人员与被审计单位没有直接或间接的经济利益关系，审计人员不参与被审计单位的经营决策，审计机构与被审计单位没有利益冲突，审计人员不接受被审计单位的利益输送，审计机构不参与被审计单位的经营决策等

六、分析题

1.审计过程中发现被审计单位未披露关联方交易，可能存在以下影响财务报表失真、经营风险增加、监管风险加大、市场信任下降

2.审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、客观性和及时性这些特征对审计工作的重要性体现在以下方面相关性、可靠性、客观性和及时性

七、综合应用题

1.假设你是一名审计人员，被审计单位某公司存在内部控制缺陷，导致财务报表存在重大错报，应采取以下审计措施评估内部控制缺陷的影响、执行实质性程序、与管理层沟通、出具审计报告这些措施的影响包括审计工作量增加、审计风险加大、审计质量提高。