审计实操细节测试模拟题目及答案大全

审计实操细节测试模拟题目及答案大全

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在进行银行存款余额调节时，如果发现企业已收到的银行通知单中未记录的款项，则该款项应（）A.立即确认为企业的收入B.疑似错误，需进一步调查C.直接调整企业账簿D.忽略不计【答案】B【解析】企业已收到的银行通知单中未记录的款项，可能存在错误或遗漏，需进一步调查确认

2.采购与付款循环中，以下哪项控制措施最能有效预防采购过程中的舞弊行为？（）A.采购部门与付款部门职责分离B.采购订单的审批权限集中在少数人手中C.采购价格由采购部门自行决定D.付款审批由采购部门负责【答案】A【解析】采购部门与付款部门职责分离，能有效预防采购过程中的舞弊行为，形成内部牵制

3.在进行固定资产的实地盘点时，以下哪项做法是不正确的？（）A.直接在固定资产清单上勾选已盘点资产B.对已盘点资产贴上盘点标签C.详细记录未盘点资产的原因D.盘点结果直接由资产管理部门确认【答案】D【解析】盘点结果应由独立于资产管理部门的人员确认，确保盘点结果的准确性

4.在测试现金收入时，审计人员最应关注的是（）A.现金收入记录的及时性B.现金收入记录的完整性C.现金收入记录的准确性D.现金收入记录的合法性【答案】B【解析】现金收入记录的完整性是审计人员最应关注的，确保所有现金收入都被记录

5.在进行应付账款的细节测试时，以下哪项程序最能有效发现应付账款中的舞弊行为？（）A.抽取样本进行应付账款余额测试B.检查应付账款凭证的连续性C.核对供应商发票与企业记录的差异D.审查应付账款账龄分析表【答案】C【解析】核对供应商发票与企业记录的差异，最能有效发现应付账款中的舞弊行为

6.在进行存货的细节测试时，以下哪项程序是不必要的？（）A.实地盘点存货B.检查存货采购记录C.核对存货销售记录D.审查存货跌价准备计提情况【答案】D【解析】审查存货跌价准备计提情况属于存货计价测试，不属于存货细节测试

7.在进行应收账款的细节测试时，以下哪项程序最能有效发现应收账款中的舞弊行为？（）A.抽取样本进行应收账款余额测试B.检查应收账款凭证的连续性C.核对客户发票与企业记录的差异D.审查应收账款账龄分析表【答案】C【解析】核对客户发票与企业记录的差异，最能有效发现应收账款中的舞弊行为

8.在进行固定资产的细节测试时，以下哪项程序是不必要的？（）A.实地盘点固定资产B.检查固定资产采购记录C.核对固定资产销售记录D.审查固定资产减值准备计提情况【答案】C【解析】核对固定资产销售记录不属于固定资产细节测试

9.在进行现金支出的细节测试时，以下哪项程序最能有效发现现金支出中的舞弊行为？（）A.抽取样本进行现金支出余额测试B.检查现金支出凭证的连续性C.核对银行对账单与企业记录的差异D.审查现金支出预算执行情况【答案】C【解析】核对银行对账单与企业记录的差异，最能有效发现现金支出中的舞弊行为

10.在进行采购与付款循环的细节测试时，以下哪项程序是不必要的？（）A.检查采购订单的审批流程B.核对采购发票与企业记录的差异C.审查采购合同条款D.审查采购预算执行情况【答案】D【解析】审查采购预算执行情况属于采购与付款循环的总体复核，不属于细节测试

二、多选题（每题4分，共20分）

1.在进行银行存款余额调节时，以下哪些项目需要调节？（）A.企业已收到的银行通知单中未记录的款项B.银行已收到的企业通知单中未记录的款项C.银行手续费D.未达账项【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节需要调节的项目包括企业已收到的银行通知单中未记录的款项、银行已收到的企业通知单中未记录的款项、银行手续费和未达账项

2.在进行采购与付款循环的细节测试时，以下哪些控制措施能有效预防采购过程中的舞弊行为？（）A.采购部门与付款部门职责分离B.采购订单的审批权限分散C.采购价格由市场调研决定D.付款审批由独立于采购部门的人员负责【答案】A、B、D【解析】采购部门与付款部门职责分离、采购订单的审批权限分散、付款审批由独立于采购部门的人员负责，能有效预防采购过程中的舞弊行为

3.在进行固定资产的实地盘点时，以下哪些做法是正确的？（）A.直接在固定资产清单上勾选已盘点资产B.对已盘点资产贴上盘点标签C.详细记录未盘点资产的原因D.盘点结果直接由资产管理部门确认【答案】A、B、C【解析】直接在固定资产清单上勾选已盘点资产、对已盘点资产贴上盘点标签、详细记录未盘点资产的原因都是正确的做法，而盘点结果应由独立于资产管理部门的人员确认

4.在进行现金收入的细节测试时，以下哪些程序是必要的？（）A.抽取样本进行现金收入余额测试B.检查现金收入凭证的连续性C.核对客户发票与企业记录的差异D.审查现金收入预算执行情况【答案】A、B、C【解析】抽取样本进行现金收入余额测试、检查现金收入凭证的连续性、核对客户发票与企业记录的差异都是必要的程序，而审查现金收入预算执行情况属于现金收入循环的总体复核

5.在进行应付账款的细节测试时，以下哪些程序是必要的？（）A.抽取样本进行应付账款余额测试B.检查应付账款凭证的连续性C.核对供应商发票与企业记录的差异D.审查应付账款账龄分析表【答案】A、B、C【解析】抽取样本进行应付账款余额测试、检查应付账款凭证的连续性、核对供应商发票与企业记录的差异都是必要的程序，而审查应付账款账龄分析表属于应付账款计价测试

三、填空题（每题2分，共8分）

1.在进行银行存款余额调节时，需要调节的项目包括______、______、______和______【答案】企业已收到的银行通知单中未记录的款项、银行已收到的企业通知单中未记录的款项、银行手续费、未达账项

2.在进行采购与付款循环的细节测试时，能有效预防采购过程中的舞弊行为的控制措施包括______、______和______【答案】采购部门与付款部门职责分离、采购订单的审批权限分散、付款审批由独立于采购部门的人员负责

3.在进行固定资产的实地盘点时，正确的做法包括______、______和______【答案】直接在固定资产清单上勾选已盘点资产、对已盘点资产贴上盘点标签、详细记录未盘点资产的原因

4.在进行现金收入的细节测试时，必要的程序包括______、______和______【答案】抽取样本进行现金收入余额测试、检查现金收入凭证的连续性、核对客户发票与企业记录的差异

四、判断题（每题2分，共10分）

1.在进行银行存款余额调节时，如果发现企业已支付的款项在银行通知单中未记录，则该款项应立即确认为企业的支出（）【答案】（×）【解析】企业已支付的款项在银行通知单中未记录，可能存在错误或遗漏，需进一步调查确认

2.在进行采购与付款循环的细节测试时，采购价格由采购部门自行决定，能有效预防采购过程中的舞弊行为（）【答案】（×）【解析】采购价格由采购部门自行决定，可能存在舞弊风险，应通过市场调研等方式确定

3.在进行固定资产的实地盘点时，盘点结果直接由资产管理部门确认，确保盘点结果的准确性（）【答案】（×）【解析】盘点结果应由独立于资产管理部门的人员确认，确保盘点结果的准确性

4.在进行现金收入的细节测试时，现金收入记录的及时性是审计人员最应关注的，确保所有现金收入都被及时记录（）【答案】（×）【解析】现金收入记录的完整性是审计人员最应关注的，确保所有现金收入都被记录

5.在进行应付账款的细节测试时，应付账款账龄分析表是必要的程序，能有效发现应付账款中的舞弊行为（）【答案】（×）【解析】应付账款账龄分析表属于应付账款计价测试，不属于应付账款细节测试

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述在进行银行存款余额调节时需要调节的项目【答案】在进行银行存款余额调节时，需要调节的项目包括企业已收到的银行通知单中未记录的款项、银行已收到的企业通知单中未记录的款项、银行手续费和未达账项

2.简述在进行采购与付款循环的细节测试时，能有效预防采购过程中的舞弊行为的控制措施【答案】在进行采购与付款循环的细节测试时，能有效预防采购过程中的舞弊行为的控制措施包括采购部门与付款部门职责分离、采购订单的审批权限分散、付款审批由独立于采购部门的人员负责

3.简述在进行固定资产的实地盘点时，正确的做法【答案】在进行固定资产的实地盘点时，正确的做法包括直接在固定资产清单上勾选已盘点资产、对已盘点资产贴上盘点标签、详细记录未盘点资产的原因

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析在进行现金收入的细节测试时，必要的程序及其目的【答案】在进行现金收入的细节测试时，必要的程序包括抽取样本进行现金收入余额测试、检查现金收入凭证的连续性、核对客户发票与企业记录的差异这些程序的目的在于确保现金收入的完整性、准确性和及时性，有效发现现金收入中的舞弊行为

2.分析在进行应付账款的细节测试时，必要的程序及其目的【答案】在进行应付账款的细节测试时，必要的程序包括抽取样本进行应付账款余额测试、检查应付账款凭证的连续性、核对供应商发票与企业记录的差异这些程序的目的在于确保应付账款的完整性、准确性和及时性，有效发现应付账款中的舞弊行为

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某公司进行年度审计时，审计人员发现公司在采购与付款循环中存在以下问题-采购部门与付款部门职责未分离-采购订单的审批权限集中在少数人手中-采购价格由采购部门自行决定-付款审批由采购部门负责请分析这些问题可能导致的舞弊风险，并提出相应的改进措施【答案】-采购部门与付款部门职责未分离可能导致采购过程中的舞弊行为，如虚报采购需求、伪造采购订单等改进措施是建立采购部门与付款部门的职责分离机制，形成内部牵制-采购订单的审批权限集中在少数人手中可能导致采购过程中的舞弊行为，如滥用审批权限、伪造审批记录等改进措施是分散采购订单的审批权限，确保审批过程的公正性和透明性-采购价格由采购部门自行决定可能导致采购过程中的舞弊行为，如虚报采购价格、伪造采购发票等改进措施是通过市场调研等方式确定采购价格，确保采购价格的合理性和公正性-付款审批由采购部门负责可能导致采购过程中的舞弊行为，如虚报采购需求、伪造采购订单等改进措施是付款审批应由独立于采购部门的人员负责，确保付款过程的公正性和透明性。