审计局审计考试新题型及答案

审计局审计考试新题型及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列不属于审计基本方法的是（）A.检查B.监督C.分析D.调查【答案】B【解析】审计的基本方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析

2.审计证据的适当性是指（）A.证据的相关性和可靠性B.证据的数量和质量C.证据的充分性和适当性D.证据的客观性和合法性【答案】A【解析】审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性和获取证据的可靠性

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当（）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.继续进行审计程序D.拒绝出具审计报告【答案】C【解析】审计人员发现被审计单位的会计记录存在重大错报，应当继续进行审计程序，以确定错报的影响

4.审计工作底稿的编制应当（）A.随意记录B.客观、完整、清晰C.仅记录有利证据D.由被审计单位编制【答案】B【解析】审计工作底稿的编制应当客观、完整、清晰，以便于审计工作的复核和后续审计工作的开展

5.审计报告的用途主要包括（）A.向被审计单位管理层提供决策依据B.向注册会计师提供工作记录C.向审计委托人报告审计结果D.向税务机关提供税务筹划依据【答案】C【解析】审计报告的用途主要包括向审计委托人报告审计结果，提供有关财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况的信息

6.下列关于审计计划的说法，正确的是（）A.审计计划是固定不变的B.审计计划应当在审计报告出具后编制C.审计计划应当根据审计环境和被审计单位的具体情况编制D.审计计划不需要经过审计委托人的批准【答案】C【解析】审计计划应当根据审计环境和被审计单位的具体情况编制，以指导审计工作的开展

7.审计人员执行审计程序时，应当（）A.仅执行被审计单位要求的程序B.根据审计风险评估结果执行必要的程序C.忽略审计计划中的程序D.仅执行内部控制测试程序【答案】B【解析】审计人员执行审计程序时，应当根据审计风险评估结果执行必要的程序，以获取充分、适当的审计证据

8.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当（）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.忽略内部控制缺陷D.拒绝出具审计报告【答案】B【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当向被审计单位管理层报告，并评估内部控制缺陷对审计工作的影响

9.审计报告的审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.特殊意见【答案】D【解析】审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

10.审计人员执行审计程序时，应当保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员执行审计程序时，应当保持独立性、客观性和公正性，以确保审计工作的质量

11.审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当（）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.忽略会计估计错报D.拒绝出具审计报告【答案】B【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当向被审计单位管理层报告，并评估会计估计错报对审计工作的影响

12.审计工作底稿的复核应当（）A.由审计人员自行复核B.由被审计单位管理层复核C.由审计项目负责人复核D.由审计委托人复核【答案】C【解析】审计工作底稿的复核应当由审计项目负责人复核，以确保审计工作的质量

13.审计报告的用途不包括（）A.向被审计单位管理层提供决策依据B.向注册会计师提供工作记录C.向审计委托人报告审计结果D.向金融机构提供信贷决策依据【答案】B【解析】审计报告的用途不包括向注册会计师提供工作记录，审计工作底稿才是注册会计师的工作记录

14.审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计政策变更不合理，应当（）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.忽略会计政策变更D.拒绝出具审计报告【答案】B【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计政策变更不合理，应当向被审计单位管理层报告，并评估会计政策变更对审计工作的影响

15.审计人员执行审计程序时，应当（）A.仅执行被审计单位要求的程序B.根据审计风险评估结果执行必要的程序C.忽略审计计划中的程序D.仅执行内部控制测试程序【答案】B【解析】审计人员执行审计程序时，应当根据审计风险评估结果执行必要的程序，以获取充分、适当的审计证据

16.审计报告的审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.特殊意见【答案】D【解析】审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

17.审计人员执行审计程序时，应当保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员执行审计程序时，应当保持独立性、客观性和公正性，以确保审计工作的质量

18.审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当（）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.忽略会计估计错报D.拒绝出具审计报告【答案】B【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当向被审计单位管理层报告，并评估会计估计错报对审计工作的影响

19.审计工作底稿的复核应当（）A.由审计人员自行复核B.由被审计单位管理层复核C.由审计项目负责人复核D.由审计委托人复核【答案】C【解析】审计工作底稿的复核应当由审计项目负责人复核，以确保审计工作的质量

20.审计报告的用途不包括（）A.向被审计单位管理层提供决策依据B.向注册会计师提供工作记录C.向审计委托人报告审计结果D.向金融机构提供信贷决策依据【答案】B【解析】审计报告的用途不包括向注册会计师提供工作记录，审计工作底稿才是注册会计师的工作记录

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.会计记录B.审计工作底稿C.被审计单位管理层声明D.外部独立来源E.审计人员观察【答案】A、C、D、E【解析】审计证据的来源包括会计记录、被审计单位管理层声明、外部独立来源和审计人员观察

2.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当（）A.向被审计单位管理层报告B.评估内部控制缺陷对审计工作的影响C.执行额外的审计程序D.忽略内部控制缺陷E.拒绝出具审计报告【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当向被审计单位管理层报告，评估内部控制缺陷对审计工作的影响，并执行额外的审计程序

3.审计报告的用途主要包括（）A.向被审计单位管理层提供决策依据B.向注册会计师提供工作记录C.向审计委托人报告审计结果D.向税务机关提供税务筹划依据E.向金融机构提供信贷决策依据【答案】A、C、E【解析】审计报告的用途主要包括向被审计单位管理层提供决策依据，向审计委托人报告审计结果，向金融机构提供信贷决策依据

4.审计人员执行审计程序时，应当（）A.保持独立性B.保持客观性C.保持公正性D.忽略审计计划E.仅执行被审计单位要求的程序【答案】A、B、C【解析】审计人员执行审计程序时，应当保持独立性、客观性和公正性，以获取充分、适当的审计证据

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当（）A.向被审计单位管理层报告B.评估会计估计错报对审计工作的影响C.执行额外的审计程序D.忽略会计估计错报E.拒绝出具审计报告【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应当向被审计单位管理层报告，评估会计估计错报对审计工作的影响，并执行额外的审计程序

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计的基本方法包括______、______、______和______【答案】检查、观察、询问、函证（2分）

2.审计报告的审计意见类型包括______、______、______和______【答案】无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见（2分）

3.审计人员执行审计程序时，应当保持______、______和______【答案】独立性、客观性、公正性（2分）

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当______、______和______【答案】向被审计单位管理层报告、评估内部控制缺陷对审计工作的影响、执行额外的审计程序（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性（）【答案】（√）【解析】审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性和获取证据的可靠性

2.审计工作底稿的编制应当随意记录（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制应当客观、完整、清晰，以便于审计工作的复核和后续审计工作的开展

3.审计报告的用途主要包括向被审计单位管理层提供决策依据（）【答案】（√）【解析】审计报告的用途主要包括向被审计单位管理层提供决策依据，提供有关财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况的信息

4.审计人员执行审计程序时，应当仅执行被审计单位要求的程序（）【答案】（×）【解析】审计人员执行审计程序时，应当根据审计风险评估结果执行必要的程序，以获取充分、适当的审计证据

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当忽略内部控制缺陷（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当向被审计单位管理层报告，并评估内部控制缺陷对审计工作的影响

五、简答题（每题2分，共5分）

1.简述审计的基本方法及其作用【答案】审计的基本方法包括检查、观察、询问、函证和分析这些方法的作用是帮助审计人员获取充分、适当的审计证据，以评估被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量情况

2.简述审计报告的用途及其重要性【答案】审计报告的用途主要包括向被审计单位管理层提供决策依据，向审计委托人报告审计结果，向金融机构提供信贷决策依据审计报告的重要性在于提供有关财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况的信息，帮助信息使用者做出合理的经济决策

3.简述审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷时应当采取的措施【答案】审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当向被审计单位管理层报告，评估内部控制缺陷对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计证据的适当性和充分性之间的关系，并举例说明【答案】审计证据的适当性和充分性是审计工作的两个重要方面适当性是指证据与审计目标的相关性和获取证据的可靠性，而充分性是指证据的数量足以支持审计意见适当性和充分性是相辅相成的，只有同时满足适当性和充分性，审计人员才能得出可靠的审计结论例如，审计人员通过检查被审计单位的会计记录，发现了一些重大错报，这些证据既是适当的，也是充分的，因为它们与审计目标相关，并且数量足以支持审计意见

2.分析审计过程中，审计人员如何保持独立性、客观性和公正性【答案】审计过程中，审计人员保持独立性、客观性和公正性的方法包括首先，审计人员应当与被审计单位保持独立性，避免利益冲突；其次，审计人员应当保持客观性，不受外界压力和偏见的影响；最后，审计人员应当保持公正性，对待所有相关方都公平公正例如，审计人员在进行审计工作时，应当避免与被审计单位管理层有过于密切的联系，以保持独立性；在评估审计证据时，应当客观地分析证据的真实性和可靠性，以保持客观性；在处理审计发现时，应当公正地对待所有相关方，以保持公正性

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.假设你是一名审计人员，被委托对某公司的财务报表进行审计在审计过程中，你发现该公司存在以下情况-会计记录中存在一些重大错报；-内部控制存在缺陷；-会计估计存在重大错报请你分析在这种情况下，你应当采取哪些措施，并说明理由【答案】在这种情况下，我应当采取以下措施-首先，向被审计单位管理层报告这些情况，并要求其采取纠正措施；-其次，评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；-最后，根据审计结果，出具相应的审计报告，并说明审计意见的类型及其依据这些措施的理由是首先，向被审计单位管理层报告这些情况，可以确保其及时了解问题并采取纠正措施；其次，评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，可以确保审计工作的质量；最后，根据审计结果，出具相应的审计报告，可以确保审计意见的可靠性和公正性

2.假设你是一名审计人员，被委托对某公司的财务报表进行审计在审计过程中，你发现该公司存在以下情况-会计记录中存在一些重大错报；-内部控制存在缺陷；-会计估计存在重大错报请你分析在这种情况下，你应当采取哪些措施，并说明理由【答案】在这种情况下，我应当采取以下措施-首先，向被审计单位管理层报告这些情况，并要求其采取纠正措施；-其次，评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；-最后，根据审计结果，出具相应的审计报告，并说明审计意见的类型及其依据这些措施的理由是首先，向被审计单位管理层报告这些情况，可以确保其及时了解问题并采取纠正措施；其次，评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，可以确保审计工作的质量；最后，根据审计结果，出具相应的审计报告，可以确保审计意见的可靠性和公正性---标准答案

一、单选题

1.B

2.A

3.C

4.B

5.C

6.C

7.B

8.B

9.D

10.D

11.B

12.C

13.B

14.B

15.B

16.D

17.D

18.B

19.C

20.B

二、多选题

1.A、C、D、E

2.A、B、C

3.A、C、E

4.A、B、C

5.A、B、C

三、填空题

1.检查、观察、询问、函证

2.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见

3.独立性、客观性、公正性

4.向被审计单位管理层报告、评估内部控制缺陷对审计工作的影响、执行额外的审计程序

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计的基本方法包括检查、观察、询问、函证和分析这些方法的作用是帮助审计人员获取充分、适当的审计证据，以评估被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量情况

2.审计报告的用途主要包括向被审计单位管理层提供决策依据，向审计委托人报告审计结果，向金融机构提供信贷决策依据审计报告的重要性在于提供有关财务报表是否公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况的信息，帮助信息使用者做出合理的经济决策

3.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当向被审计单位管理层报告，评估内部控制缺陷对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据

六、分析题

1.审计证据的适当性和充分性是审计工作的两个重要方面适当性是指证据与审计目标的相关性和获取证据的可靠性，而充分性是指证据的数量足以支持审计意见适当性和充分性是相辅相成的，只有同时满足适当性和充分性，审计人员才能得出可靠的审计结论例如，审计人员通过检查被审计单位的会计记录，发现了一些重大错报，这些证据既是适当的，也是充分的，因为它们与审计目标相关，并且数量足以支持审计意见

2.审计过程中，审计人员保持独立性、客观性和公正性的方法包括首先，审计人员应当与被审计单位保持独立性，避免利益冲突；其次，审计人员应当保持客观性，不受外界压力和偏见的影响；最后，审计人员应当保持公正性，对待所有相关方都公平公正例如，审计人员在进行审计工作时，应当避免与被审计单位管理层有过于密切的联系，以保持独立性；在评估审计证据时，应当客观地分析证据的真实性和可靠性，以保持客观性；在处理审计发现时，应当公正地对待所有相关方，以保持公正性

七、综合应用题

1.在这种情况下，应当采取以下措施向被审计单位管理层报告这些情况，并要求其采取纠正措施；评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；根据审计结果，出具相应的审计报告，并说明审计意见的类型及其依据这些措施的理由是向被审计单位管理层报告这些情况，可以确保其及时了解问题并采取纠正措施；评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，可以确保审计工作的质量；根据审计结果，出具相应的审计报告，可以确保审计意见的可靠性和公正性

2.在这种情况下，应当采取以下措施向被审计单位管理层报告这些情况，并要求其采取纠正措施；评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；根据审计结果，出具相应的审计报告，并说明审计意见的类型及其依据这些措施的理由是向被审计单位管理层报告这些情况，可以确保其及时了解问题并采取纠正措施；评估这些情况对审计工作的影响，并执行额外的审计程序，可以确保审计工作的质量；根据审计结果，出具相应的审计报告，可以确保审计意见的可靠性和公正性。