审计技能行业考试题库及答案呈现

审计技能行业考试题库及答案呈现

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应当保持独立性，独立性要求不包括（）（1分）A.诚信正直B.专业胜任能力C.保持客观公正D.与被审计单位保持密切联系【答案】D【解析】审计人员应保持独立性，要求诚信正直、专业胜任能力、客观公正，与被审计单位保持密切联系会损害独立性

2.审计工作底稿中，反映审计证据来源的记录属于（）（1分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论【答案】C【解析】审计工作底稿中记录审计证据来源的反映的是审计证据的获取过程

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.继续执行审计程序直至完成审计D.根据重要性原则判断是否需要进一步审计【答案】D【解析】审计人员发现重大错报后，应根据重要性原则判断是否需要进一步审计

4.审计报告的类型不包括（）（1分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.调整意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告

5.审计过程中，审计人员应当记录的审计程序不包括（）（1分）A.审计访谈B.审计观察C.函证D.被审计单位内部控制的测试【答案】D【解析】审计过程中审计人员应当记录的审计程序包括审计访谈、审计观察和函证，被审计单位内部控制的测试不属于审计程序

6.审计过程中，审计人员应当关注的风险不包括（）（1分）A.财务报表错报风险B.经营风险C.法律风险D.内部控制风险【答案】B【解析】审计过程中审计人员应当关注的风险包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险

7.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序不包括（）（1分）A.分析性复核B.审计抽样C.函证D.被审计单位内部控制的测试【答案】D【解析】审计过程中审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证

8.审计过程中，审计人员应当记录的审计证据不包括（）（1分）A.审计工作底稿B.审计访谈记录C.函证回函D.被审计单位内部控制的测试记录【答案】D【解析】审计过程中审计人员应当记录的审计证据包括审计工作底稿、审计访谈记录和函证回函

9.审计过程中，审计人员应当关注的事项不包括（）（1分）A.财务报表错报风险B.经营风险C.法律风险D.内部控制风险【答案】B【解析】审计过程中审计人员应当关注的事项包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险

10.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序不包括（）（1分）A.分析性复核B.审计抽样C.函证D.被审计单位内部控制的测试【答案】D【解析】审计过程中审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计人员应当关注的风险包括哪些？（）（4分）A.财务报表错报风险B.法律风险C.内部控制风险D.经营风险【答案】A、B、C【解析】审计过程中审计人员应当关注的风险包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险

2.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序包括哪些？（）（4分）A.分析性复核B.审计抽样C.函证D.被审计单位内部控制的测试【答案】A、B、C【解析】审计过程中审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证

3.审计过程中，审计人员应当记录的审计证据包括哪些？（）（4分）A.审计工作底稿B.审计访谈记录C.函证回函D.被审计单位内部控制的测试记录【答案】A、B、C【解析】审计过程中审计人员应当记录的审计证据包括审计工作底稿、审计访谈记录和函证回函

4.审计过程中，审计人员应当关注的事项包括哪些？（）（4分）A.财务报表错报风险B.法律风险C.内部控制风险D.经营风险【答案】A、B、C【解析】审计过程中审计人员应当关注的事项包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险

5.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序不包括哪些？（）（4分）A.分析性复核B.审计抽样C.函证D.被审计单位内部控制的测试【答案】D【解析】审计过程中审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计过程中，审计人员应当保持______、______和______（2分）【答案】独立性、客观公正、专业胜任能力

2.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序包括______、______和______（2分）【答案】分析性复核、审计抽样、函证

3.审计过程中，审计人员应当记录的审计证据包括______、______和______（2分）【答案】审计工作底稿、审计访谈记录、函证回函

4.审计过程中，审计人员应当关注的事项包括______、______和______（2分）【答案】财务报表错报风险、法律风险、内部控制风险

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应当保持独立性（）（2分）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持独立性，这是审计工作的基本要求

2.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证（）（2分）【答案】（√）【解析】审计过程中审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证

3.审计过程中，审计人员应当记录的审计证据包括审计工作底稿、审计访谈记录和函证回函（）（2分）【答案】（√）【解析】审计过程中审计人员应当记录的审计证据包括审计工作底稿、审计访谈记录和函证回函

4.审计过程中，审计人员应当关注的事项包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险（）（2分）【答案】（√）【解析】审计过程中审计人员应当关注的事项包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险

5.审计过程中，审计人员应当执行的审计程序不包括被审计单位内部控制的测试（）（2分）【答案】（√）【解析】审计过程中审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证，不包括被审计单位内部控制的测试

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述审计过程中审计人员应当保持独立性的要求（4分）【答案】审计过程中，审计人员应当保持独立性，这是审计工作的基本要求独立性要求审计人员在执行审计工作时，应当保持客观公正，不受任何利益冲突的影响，确保审计工作的公正性和客观性

2.简述审计过程中审计人员应当执行的审计程序（4分）【答案】审计过程中，审计人员应当执行的审计程序包括分析性复核、审计抽样和函证分析性复核是指通过分析财务报表中各项数据之间的关系，识别可能的错报风险；审计抽样是指从总体中选取一部分样本进行审计，以推断总体的特征；函证是指通过函证方式获取审计证据，确认被审计单位的财务信息

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中审计人员发现重大错报的处理方法（10分）【答案】审计过程中，审计人员发现重大错报时，应当根据重要性原则判断是否需要进一步审计如果重大错报对财务报表的影响较大，应当进一步审计，以确定错报的性质和金额，并采取相应的措施如果重大错报对财务报表的影响较小，可以不进一步审计，但应当记录在审计工作底稿中

2.分析审计过程中审计人员应当关注的风险（10分）【答案】审计过程中，审计人员应当关注的风险包括财务报表错报风险、法律风险和内部控制风险财务报表错报风险是指财务报表中存在错报的可能性，法律风险是指审计过程中可能涉及的法律法规风险，内部控制风险是指被审计单位内部控制制度可能存在的缺陷审计人员应当通过执行相应的审计程序，识别和评估这些风险，并采取相应的措施

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某公司财务报表中存在以下情况-资产负债表中的应收账款存在大量无法收回的可能性；-利润表中的销售收入存在虚增的情况；-现金流量表中的经营活动现金流量净额为负数请分析这些情况可能存在的风险，并提出相应的审计处理方法（25分）【答案】

1.应收账款存在大量无法收回的可能性，可能存在的风险是坏账风险审计人员应当进一步审计应收账款的账龄分析，确认应收账款的可收回性，并采取相应的措施，如计提坏账准备

2.利润表中的销售收入存在虚增的情况，可能存在的风险是财务报表错报风险审计人员应当进一步审计销售收入的真实性，确认销售收入的合规性，并采取相应的措施，如调整销售收入金额

3.现金流量表中的经营活动现金流量净额为负数，可能存在的风险是经营风险审计人员应当进一步审计经营活动的现金流量，确认经营活动的现金流量净额的真实性，并采取相应的措施，如调整经营活动现金流量金额综上所述，审计人员应当通过执行相应的审计程序，识别和评估这些风险，并采取相应的措施，确保财务报表的真实性和合规性。