审计生面试综合题目及详细解答

审计生面试综合题目及详细解答

一、单选题（每题2分，共20分）

1.在审计过程中，审计人员应当保持独立性，以下哪项行为可能损害审计独立性？（）A.接受客户的合理招待B.拥有客户的股票C.参与客户的内部控制设计D.向客户推荐其他服务提供商【答案】B【解析】审计人员拥有客户的股票会构成直接经济利益，损害其独立性

2.以下哪种审计程序最适合测试内部控制设计的有效性？（）A.详细测试B.函证C.分析性复核D.符合性测试【答案】D【解析】符合性测试主要关注内部控制设计的执行情况，适合测试其有效性

3.审计工作底稿的主要作用是？（）A.提供给客户作为管理参考B.证明审计工作已经完成C.作为审计报告的支持证据D.作为公司内部管理文件【答案】C【解析】审计工作底稿是审计报告的重要支持证据，用于记录审计过程和结论

4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当？（）A.立即停止审计工作B.与被审计单位管理层沟通C.向监管机构报告D.以上都是【答案】D【解析】发现重大错报时，审计人员应立即停止审计工作，与被审计单位管理层沟通，并向监管机构报告

5.审计计划的主要内容包括？（）A.审计目标、范围、时间安排B.审计程序、人员分工C.审计风险评估D.以上都是【答案】D【解析】审计计划应包括审计目标、范围、时间安排、审计程序、人员分工和审计风险评估等内容

6.审计人员在进行抽样测试时，应当？（）A.随机选择样本B.根据个人偏好选择样本C.考虑样本的代表性和充分性D.以上都是【答案】C【解析】抽样测试时，审计人员应考虑样本的代表性和充分性，不能仅凭个人偏好选择样本

7.审计报告的主要目的是？（）A.向被审计单位管理层提供管理建议B.向监管机构报告审计发现C.向财务报表使用者提供审计意见D.以上都是【答案】C【解析】审计报告的主要目的是向财务报表使用者提供审计意见

8.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的会计政策与上期不一致，应当？（）A.立即停止审计工作B.与被审计单位管理层沟通C.评估会计政策变更的影响D.以上都是【答案】D【解析】发现会计政策变更时，审计人员应立即停止审计工作，与被审计单位管理层沟通，并评估会计政策变更的影响

9.审计人员在进行函证时，应当？（）A.选择合适的函证方式B.确保函证信息的准确性C.跟踪函证结果D.以上都是【答案】D【解析】函证过程中，审计人员应选择合适的函证方式，确保函证信息的准确性，并跟踪函证结果

10.审计人员在进行审计工作底稿复核时，应当？（）A.检查审计程序的执行情况B.确认审计结论的合理性C.确保审计工作底稿的完整性D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿复核时，审计人员应检查审计程序的执行情况，确认审计结论的合理性，并确保审计工作底稿的完整性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论等内容，但不包括审计报告

2.审计过程中，审计人员应当保持独立性的要求包括？（）A.物理独立B.职业独立C.经济独立D.会计独立E.管理独立【答案】A、B、C【解析】审计人员应当保持物理独立、职业独立和经济独立，但不包括会计独立和管理独立

3.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.会计记录C.函证D.实地观察E.管理层声明【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括财务报表、会计记录、函证、实地观察和管理层声明等

4.审计过程中，审计人员应当进行的审计程序包括？（）A.符合性测试B.详细测试C.分析性复核D.函证E.实地观察【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中，审计人员应当进行的审计程序包括符合性测试、详细测试、分析性复核、函证和实地观察等

5.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特殊目的审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告和特殊目的审计报告等

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计工作底稿应当真实、完整，并能够__________审计工作的__________【答案】反映；全过程

2.审计人员在进行抽样测试时，应当考虑样本的__________和__________【答案】代表性；充分性

3.审计报告的主要目的是向__________提供审计意见【答案】财务报表使用者

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即__________审计工作，并与被审计单位管理层沟通【答案】暂停

5.审计人员在进行函证时，应当选择合适的__________，并跟踪__________【答案】函证方式；函证结果

四、判断题（每题2分，共20分）

1.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计工作时，不可以接受被审计单位的礼品，这会损害其独立性

2.审计工作底稿不需要长期保存（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿需要长期保存，以备后续审计和监管机构的检查

3.审计过程中，审计人员可以依赖被审计单位的管理层声明作为唯一的审计证据（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员不能依赖被审计单位的管理层声明作为唯一的审计证据，需要结合其他审计程序获取审计证据

4.审计报告的类型只有无保留意见审计报告和保留意见审计报告两种（）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告和特殊目的审计报告等

5.审计人员在进行抽样测试时，可以随意选择样本（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行抽样测试时，不能随意选择样本，应当考虑样本的代表性和充分性

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计独立性的概念及其重要性【答案】审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，应当保持客观、公正的态度，不受被审计单位或其他任何因素的影响审计独立性的重要性在于确保审计意见的客观性和可靠性，保护财务报表使用者的利益

2.简述审计工作底稿的主要作用【答案】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和结论，作为审计报告的支持证据，证明审计工作已经完成，并为后续审计和监管机构的检查提供依据

3.简述审计过程中，审计人员应当进行的审计程序【答案】审计过程中，审计人员应当进行的审计程序包括符合性测试、详细测试、分析性复核、函证和实地观察等，以获取充分、适当的审计证据，支持审计结论

4.简述审计报告的类型及其主要特点【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告和特殊目的审计报告等无保留意见审计报告表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见审计报告表示财务报表存在一定问题；否定意见审计报告表示财务报表存在重大错报；无法表示意见审计报告表示审计人员无法获取充分、适当的审计证据；特殊目的审计报告针对特定目的进行审计

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表存在以下问题

（1）会计政策变更未进行充分披露；

（2）存货盘点存在重大差异；

（3）应收账款账龄分析不完整请分析这些问题对财务报表的影响，并提出相应的审计建议【答案】

（1）会计政策变更未进行充分披露会影响财务报表的可比性，使得财务报表使用者难以理解会计政策变更的影响审计建议要求被审计单位对会计政策变更进行充分披露，并解释其对财务报表的影响

（2）存货盘点存在重大差异会影响存货的计价和成本核算，进而影响财务报表的准确性审计建议要求被审计单位重新盘点存货，并解释差异原因，必要时进行调整

（3）应收账款账龄分析不完整会影响坏账准备的计提，进而影响财务报表的准确性审计建议要求被审计单位进行完整的应收账款账龄分析，并根据分析结果计提坏账准备

2.某公司在审计过程中发现以下情况

（1）审计人员接受被审计单位的宴请；

（2）审计人员拥有被审计单位的股票；

（3）审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系请分析这些情况对审计独立性的影响，并提出相应的改进措施【答案】

（1）审计人员接受被审计单位的宴请会影响其独立性，可能导致审计意见不客观改进措施审计人员应拒绝接受被审计单位的宴请，保持职业独立性

（2）审计人员拥有被审计单位的股票会影响其独立性，可能导致审计意见不客观改进措施审计人员应出售被审计单位的股票，保持经济独立性

（3）审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系会影响其独立性，可能导致审计意见不客观改进措施审计人员应避免与被审计单位管理层存在亲属关系，保持职业独立性

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表存在以下问题

（1）会计政策变更未进行充分披露；

（2）存货盘点存在重大差异；

（3）应收账款账龄分析不完整请设计一套审计程序，以评估这些问题对财务报表的影响，并提出相应的审计建议【答案】

（1）会计政策变更审计程序-获取并审阅会计政策变更的相关文件；-与管理层沟通会计政策变更的原因和影响；-评估会计政策变更对财务报表的影响；-要求被审计单位对会计政策变更进行充分披露

（2）存货盘点审计程序-重新盘点存货，并记录盘点结果；-分析存货盘点差异的原因；-评估存货盘点差异对财务报表的影响；-必要时要求被审计单位进行调整

（3）应收账款账龄分析审计程序-获取并审阅应收账款账龄分析表；-与管理层沟通应收账款账龄分析的方法；-评估应收账款账龄分析的准确性；-根据分析结果计提坏账准备审计建议-要求被审计单位对会计政策变更进行充分披露；-重新盘点存货，并解释差异原因，必要时进行调整；-进行完整的应收账款账龄分析，并根据分析结果计提坏账准备

2.某公司在审计过程中发现以下情况

（1）审计人员接受被审计单位的宴请；

（2）审计人员拥有被审计单位的股票；

（3）审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系请设计一套审计程序，以评估这些情况对审计独立性的影响，并提出相应的改进措施【答案】

（1）审计程序-审计项目组讨论审计独立性要求；-审计人员报告接受被审计单位的宴请；-审计项目组评估其对审计独立性的影响；-审计人员拒绝接受被审计单位的宴请，保持职业独立性

（2）审计程序-审计项目组讨论审计独立性要求；-审计人员报告拥有被审计单位的股票；-审计项目组评估其对审计独立性的影响；-审计人员出售被审计单位的股票，保持经济独立性

（3）审计程序-审计项目组讨论审计独立性要求；-审计人员报告与被审计单位管理层存在亲属关系；-审计项目组评估其对审计独立性的影响；-审计人员避免与被审计单位管理层存在亲属关系，保持职业独立性改进措施-审计人员应拒绝接受被审计单位的宴请，保持职业独立性；-审计人员应出售被审计单位的股票，保持经济独立性；-审计人员应避免与被审计单位管理层存在亲属关系，保持职业独立性---标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.C

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.反映；全过程

2.代表性；充分性

3.财务报表使用者

4.暂停

5.函证方式；函证结果

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，应当保持客观、公正的态度，不受被审计单位或其他任何因素的影响审计独立性的重要性在于确保审计意见的客观性和可靠性，保护财务报表使用者的利益

2.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和结论，作为审计报告的支持证据，证明审计工作已经完成，并为后续审计和监管机构的检查提供依据

3.审计过程中，审计人员应当进行的审计程序包括符合性测试、详细测试、分析性复核、函证和实地观察等，以获取充分、适当的审计证据，支持审计结论

4.审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告和特殊目的审计报告等无保留意见审计报告表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见审计报告表示财务报表存在一定问题；否定意见审计报告表示财务报表存在重大错报；无法表示意见审计报告表示审计人员无法获取充分、适当的审计证据；特殊目的审计报告针对特定目的进行审计

六、分析题

1.某公司财务报表存在以下问题

（1）会计政策变更未进行充分披露会影响财务报表的可比性，使得财务报表使用者难以理解会计政策变更的影响审计建议要求被审计单位对会计政策变更进行充分披露，并解释其对财务报表的影响

（2）存货盘点存在重大差异会影响存货的计价和成本核算，进而影响财务报表的准确性审计建议要求被审计单位重新盘点存货，并解释差异原因，必要时进行调整

（3）应收账款账龄分析不完整会影响坏账准备的计提，进而影响财务报表的准确性审计建议要求被审计单位进行完整的应收账款账龄分析，并根据分析结果计提坏账准备

2.某公司在审计过程中发现以下情况

（1）审计人员接受被审计单位的宴请会影响其独立性，可能导致审计意见不客观改进措施审计人员应拒绝接受被审计单位的宴请，保持职业独立性

（2）审计人员拥有被审计单位的股票会影响其独立性，可能导致审计意见不客观改进措施审计人员应出售被审计单位的股票，保持经济独立性

（3）审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系会影响其独立性，可能导致审计意见不客观改进措施审计人员应避免与被审计单位管理层存在亲属关系，保持职业独立性

七、综合应用题

1.某公司财务报表存在以下问题

（1）会计政策变更未进行充分披露；

（2）存货盘点存在重大差异；

（3）应收账款账龄分析不完整请设计一套审计程序，以评估这些问题对财务报表的影响，并提出相应的审计建议【答案】

（1）会计政策变更审计程序-获取并审阅会计政策变更的相关文件；-与管理层沟通会计政策变更的原因和影响；-评估会计政策变更对财务报表的影响；-要求被审计单位对会计政策变更进行充分披露

（2）存货盘点审计程序-重新盘点存货，并记录盘点结果；-分析存货盘点差异的原因；-评估存货盘点差异对财务报表的影响；-必要时要求被审计单位进行调整

（3）应收账款账龄分析审计程序-获取并审阅应收账款账龄分析表；-与管理层沟通应收账款账龄分析的方法；-评估应收账款账龄分析的准确性；-根据分析结果计提坏账准备审计建议-要求被审计单位对会计政策变更进行充分披露；-重新盘点存货，并解释差异原因，必要时进行调整；-进行完整的应收账款账龄分析，并根据分析结果计提坏账准备

2.某公司在审计过程中发现以下情况

（1）审计人员接受被审计单位的宴请；

（2）审计人员拥有被审计单位的股票；

（3）审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系请设计一套审计程序，以评估这些情况对审计独立性的影响，并提出相应的改进措施【答案】

（1）审计程序-审计项目组讨论审计独立性要求；-审计人员报告接受被审计单位的宴请；-审计项目组评估其对审计独立性的影响；-审计人员拒绝接受被审计单位的宴请，保持职业独立性

（2）审计程序-审计项目组讨论审计独立性要求；-审计人员报告拥有被审计单位的股票；-审计项目组评估其对审计独立性的影响；-审计人员出售被审计单位的股票，保持经济独立性

（3）审计程序-审计项目组讨论审计独立性要求；-审计人员报告与被审计单位管理层存在亲属关系；-审计项目组评估其对审计独立性的影响；-审计人员避免与被审计单位管理层存在亲属关系，保持职业独立性改进措施-审计人员应拒绝接受被审计单位的宴请，保持职业独立性；-审计人员应出售被审计单位的股票，保持经济独立性；-审计人员应避免与被审计单位管理层存在亲属关系，保持职业独立性。