审计考试专项题库及答案辽宁

审计考试专项题库及答案辽宁

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计工作完成后，审计报告应经（）签署（1分）A.审计机构负责人B.审计组组长C.审计人员D.被审计单位负责人【答案】A【解析】审计报告应由审计机构负责人签署，确保审计工作的合法性和权威性

2.审计程序中，不属于初步业务活动的是（）（1分）A.了解被审计单位的基本情况B.确定审计范围C.评估审计风险D.签订审计业务约定书【答案】D【解析】签订审计业务约定书属于业务约定阶段，不属于初步业务活动

3.审计证据的获取方法不包括（）（1分）A.检查B.盘点C.观察和询问D.调整【答案】D【解析】审计证据的获取方法包括检查、盘点、观察和询问，调整属于审计调整阶段的工作

4.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）A.作为审计报告的附件B.记录审计过程和结果C.作为被审计单位的内部管理文件D.作为审计人员的个人记录【答案】B【解析】审计工作底稿的编制目的是记录审计过程和结果，为审计报告提供依据

5.审计报告的类型不包括（）（1分）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.内部控制评价报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见和否定意见的审计报告，内部控制评价报告不属于审计报告的类型

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应（）（1分）A.立即停止审计工作B.继续完成审计工作C.按照审计程序继续审计D.向被审计单位管理层报告【答案】C【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，确保审计工作的全面性和完整性

7.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位存在的重大错报的可能性，其公式为（）（1分）A.审计风险=固有风险×控制风险B.审计风险=固有风险+控制风险C.审计风险=固有风险×检查风险D.审计风险=固有风险+检查风险【答案】A【解析】审计风险的公式为审计风险=固有风险×控制风险

8.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应（）（1分）A.立即通知被审计单位管理层B.继续完成审计工作C.记录内部控制缺陷，并在审计报告中反映D.忽略内部控制缺陷【答案】C【解析】审计人员应记录内部控制缺陷，并在审计报告中反映，确保审计报告的完整性

9.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在会计估计错误，应（）（1分）A.立即停止审计工作B.继续完成审计工作C.按照审计程序继续审计D.向被审计单位管理层报告【答案】C【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，确保审计工作的全面性和完整性

10.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在关联方交易，应（）（1分）A.立即停止审计工作B.继续完成审计工作C.按照审计程序继续审计D.向被审计单位管理层报告【答案】C【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，确保审计工作的全面性和完整性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计计划包括（）（4分）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排E.审计费用预算【答案】A、B、C、D【解析】审计计划包括审计目标、审计范围、审计程序和审计时间安排

2.审计证据的特性包括（）（4分）A.相关性B.可靠性C.真实性D.完整性E.及时性【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的特性包括相关性、可靠性、真实性和完整性

3.审计报告的类型包括（）（4分）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告E.内部控制评价报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应（）（4分）A.立即停止审计工作B.继续完成审计工作C.按照审计程序继续审计D.向被审计单位管理层报告E.记录重大错报，并在审计报告中反映【答案】C、D、E【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，向被审计单位管理层报告，并记录重大错报，在审计报告中反映

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应（）（4分）A.立即通知被审计单位管理层B.继续完成审计工作C.记录内部控制缺陷，并在审计报告中反映D.忽略内部控制缺陷E.提出改进建议【答案】C、E【解析】审计人员应记录内部控制缺陷，并在审计报告中反映，提出改进建议

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计工作底稿的编制目的是记录______和______（2分）【答案】审计过程；审计结果

2.审计报告的类型包括______、______和______（2分）【答案】无保留意见；保留意见；否定意见

3.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位存在的______的可能性（2分）【答案】重大错报

4.审计证据的获取方法包括______、______和______（2分）【答案】检查；盘点；观察和询问

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在______，应立即通知被审计单位管理层（2分）【答案】重大错报

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在______，应记录内部控制缺陷，并在审计报告中反映（2分）【答案】内部控制缺陷

7.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在______，应按照审计程序继续审计（2分）【答案】会计估计错误

8.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在______，应按照审计程序继续审计（2分）【答案】关联方交易

四、判断题（每题2分，共20分）

1.审计报告应由审计机构负责人签署（）（2分）【答案】（√）

2.审计工作底稿的编制目的是记录审计过程和结果（）（2分）【答案】（√）

3.审计证据的获取方法包括检查、盘点、观察和询问（）（2分）【答案】（√）

4.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见和否定意见（）（2分）【答案】（√）

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应立即停止审计工作（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，确保审计工作的全面性和完整性

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应忽略内部控制缺陷（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应记录内部控制缺陷，并在审计报告中反映

7.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在会计估计错误，应立即停止审计工作（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，确保审计工作的全面性和完整性

8.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在关联方交易，应立即停止审计工作（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应按照审计程序继续审计，确保审计工作的全面性和完整性

9.审计报告的类型包括内部控制评价报告（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告，内部控制评价报告不属于审计报告的类型

10.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应向被审计单位管理层报告（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计工作的基本程序（4分）【答案】审计工作的基本程序包括

（1）接受委托，签订审计业务约定书；

（2）计划审计工作；

（3）实施风险评估程序；

（4）实施进一步审计程序；

（5）完成审计工作和出具审计报告

2.简述审计证据的特性及其重要性（4分）【答案】审计证据的特性包括相关性、可靠性、真实性和完整性这些特性对审计工作的重要性体现在

（1）相关性审计证据必须与审计目标相关，能够支持审计结论；

（2）可靠性审计证据必须真实可靠，能够反映被审计单位的实际情况；

（3）真实性审计证据必须真实，不能伪造或篡改；

（4）完整性审计证据必须完整，不能遗漏重要信息

3.简述审计过程中发现内部控制缺陷的处理方法（4分）【答案】审计过程中发现内部控制缺陷的处理方法包括

（1）记录内部控制缺陷，详细描述缺陷的性质和影响；

（2）在审计报告中反映内部控制缺陷，提醒被审计单位管理层注意；

（3）提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司被审计发现存在重大错报，审计人员应如何处理？（10分）【答案】审计人员发现某公司存在重大错报时，应采取以下措施

（1）评估重大错报的影响，确定是否需要调整审计程序；

（2）与被审计单位管理层沟通，了解重大错报的原因；

（3）记录重大错报，并在审计报告中反映；

（4）根据重大错报的性质和影响，确定是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；

（5）持续关注重大错报的后续情况，确保被审计单位采取有效措施纠正重大错报

2.某公司被审计发现存在内部控制缺陷，审计人员应如何处理？（10分）【答案】审计人员发现某公司存在内部控制缺陷时，应采取以下措施

（1）评估内部控制缺陷的影响，确定是否需要调整审计程序；

（2）记录内部控制缺陷，详细描述缺陷的性质和影响；

（3）在审计报告中反映内部控制缺陷，提醒被审计单位管理层注意；

（4）提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系；

（5）持续关注内部控制缺陷的后续情况，确保被审计单位采取有效措施改进内部控制

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司被审计发现存在重大错报，审计人员应如何处理？（25分）【答案】审计人员发现某公司存在重大错报时，应采取以下措施

（1）评估重大错报的影响，确定是否需要调整审计程序；

（2）与被审计单位管理层沟通，了解重大错报的原因；

（3）记录重大错报，并在审计报告中反映；

（4）根据重大错报的性质和影响，确定是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；

（5）持续关注重大错报的后续情况，确保被审计单位采取有效措施纠正重大错报；

（6）对重大错报进行定量分析，确定其对财务报表的影响程度；

（7）根据重大错报的影响，调整审计费用和审计风险；

（8）与被审计单位管理层共同制定改进措施，确保重大错报得到有效纠正

2.某公司被审计发现存在内部控制缺陷，审计人员应如何处理？（25分）【答案】审计人员发现某公司存在内部控制缺陷时，应采取以下措施

（1）评估内部控制缺陷的影响，确定是否需要调整审计程序；

（2）记录内部控制缺陷，详细描述缺陷的性质和影响；

（3）在审计报告中反映内部控制缺陷，提醒被审计单位管理层注意；

（4）提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系；

（5）持续关注内部控制缺陷的后续情况，确保被审计单位采取有效措施改进内部控制；

（6）对内部控制缺陷进行定量分析，确定其对财务报表的影响程度；

（7）根据内部控制缺陷的影响，调整审计费用和审计风险；

（8）与被审计单位管理层共同制定改进措施，确保内部控制缺陷得到有效改进。