审计考试全新题库及答案辽宁

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一、单选题（每题1分，共20分）

1.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不大，审计人员应如何处理？（）A.忽略该缺陷B.提请管理层改进，但无需进一步审计程序C.执行额外的审计程序以评估其影响D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于影响不大的内部控制缺陷，审计人员应提请管理层改进，并评估管理层改进措施的有效性

2.审计工作底稿的主要目的是什么？（）A.作为审计报告的附件B.记录审计过程中发现的所有细节C.提供审计证据支持审计意见D.作为内部控制的改进建议【答案】C【解析】审计工作底稿的主要目的是记录和提供审计证据，支持审计意见的形成

3.在审计抽样中，哪种方法适用于当总体项目数量较少时？（）A.分层抽样B.系统抽样C.随机抽样D.整体抽样【答案】D【解析】当总体项目数量较少时，整体抽样更为适用

4.审计报告中的“强调事项段”是用来做什么的？（）A.报告审计过程中发现的所有问题B.强调某些审计发现对财务报表使用者的重要性C.对管理层提出改进建议D.报告内部控制的所有缺陷【答案】B【解析】强调事项段用来强调某些审计发现对财务报表使用者的重要性

5.审计过程中，审计人员发现某项交易记录不完整，应如何处理？（）A.忽略该交易B.要求管理层提供补充信息C.执行额外的审计程序D.直接调整该交易【答案】C【解析】审计人员应执行额外的审计程序以获取充分适当的审计证据

6.审计人员在进行风险评估时，主要关注的是什么？（）A.财务报表的准确性B.内部控制的健全性C.财务报表的合规性D.财务报表的使用者需求【答案】B【解析】风险评估主要关注内部控制的健全性，以确定审计重点和范围

7.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在重大缺陷，应如何处理？（）A.忽略该缺陷B.提请管理层改进，并执行额外的审计程序C.直接报告给监管机构D.作为审计报告的主要内容【答案】B【解析】对于重大内部控制缺陷，审计人员应提请管理层改进，并执行额外的审计程序

8.审计报告中的“其他事项段”是用来做什么的？（）A.报告审计过程中发现的所有问题B.提供关于审计过程中未记录事项的信息C.对管理层提出改进建议D.报告内部控制的所有缺陷【答案】B【解析】其他事项段用来提供关于审计过程中未记录事项的信息

9.审计人员在进行审计抽样时，应考虑哪些因素？（）A.总体项目的数量B.总体项目的变异性C.审计风险D.以上所有【答案】D【解析】审计抽样时，应考虑总体项目的数量、变异性以及审计风险等因素

10.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在重大错报，应如何处理？（）A.忽略该错报B.提请管理层调整，并重新出具审计报告C.作为审计报告的主要内容D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于重大错报，审计人员应提请管理层调整，并重新出具审计报告

11.审计工作底稿的编制应遵循什么原则？（）A.完整性原则B.相关性原则C.可靠性原则D.以上所有【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应遵循完整性、相关性、可靠性原则

12.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不大，审计人员应如何处理？（）A.忽略该缺陷B.提请管理层改进，但无需进一步审计程序C.执行额外的审计程序以评估其影响D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于影响不大的内部控制缺陷，审计人员应提请管理层改进，并评估管理层改进措施的有效性

13.审计报告中的“审计意见类型”包括哪些？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.以上所有【答案】D【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

14.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在重大错报，应如何处理？（）A.忽略该错报B.提请管理层调整，并重新出具审计报告C.作为审计报告的主要内容D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于重大错报，审计人员应提请管理层调整，并重新出具审计报告

15.审计工作底稿的编制应遵循什么原则？（）A.完整性原则B.相关性原则C.可靠性原则D.以上所有【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应遵循完整性、相关性、可靠性原则

16.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不大，审计人员应如何处理？（）A.忽略该缺陷B.提请管理层改进，但无需进一步审计程序C.执行额外的审计程序以评估其影响D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于影响不大的内部控制缺陷，审计人员应提请管理层改进，并评估管理层改进措施的有效性

17.审计报告中的“强调事项段”是用来做什么的？（）A.报告审计过程中发现的所有问题B.强调某些审计发现对财务报表使用者的重要性C.对管理层提出改进建议D.报告内部控制的所有缺陷【答案】B【解析】强调事项段用来强调某些审计发现对财务报表使用者的重要性

18.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在重大错报，应如何处理？（）A.忽略该错报B.提请管理层调整，并重新出具审计报告C.作为审计报告的主要内容D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于重大错报，审计人员应提请管理层调整，并重新出具审计报告

19.审计工作底稿的编制应遵循什么原则？（）A.完整性原则B.相关性原则C.可靠性原则D.以上所有【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应遵循完整性、相关性、可靠性原则

20.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不大，审计人员应如何处理？（）A.忽略该缺陷B.提请管理层改进，但无需进一步审计程序C.执行额外的审计程序以评估其影响D.直接报告给监管机构【答案】B【解析】对于影响不大的内部控制缺陷，审计人员应提请管理层改进，并评估管理层改进措施的有效性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计人员应关注哪些方面的内部控制？（）A.财务报告内部控制B.经营管理内部控制C.合规性内部控制D.以上所有【答案】D【解析】审计人员应关注财务报告内部控制、经营管理内部控制和合规性内部控制

2.审计抽样中，常用的抽样方法有哪些？（）A.分层抽样B.系统抽样C.随机抽样D.整体抽样【答案】A、B、C【解析】审计抽样中常用的抽样方法包括分层抽样、系统抽样和随机抽样

3.审计报告中的“其他事项段”通常包括哪些内容？（）A.审计过程中未记录事项的信息B.审计人员与被审计单位治理层的沟通C.审计过程中未记录的内部控制缺陷D.审计人员与被审计单位管理层的沟通【答案】A、C【解析】其他事项段通常包括审计过程中未记录事项的信息和审计过程中未记录的内部控制缺陷

4.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在错报，应如何处理？（）A.忽略该错报B.提请管理层调整C.执行额外的审计程序D.直接报告给监管机构【答案】B、C【解析】对于错报，审计人员应提请管理层调整，并执行额外的审计程序

5.审计工作底稿的编制应遵循什么原则？（）A.完整性原则B.相关性原则C.可靠性原则D.以上所有【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应遵循完整性、相关性、可靠性原则

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应提请______改进，并评估______的有效性【答案】管理层；改进措施

2.审计报告中的“强调事项段”用来______对财务报表使用者的重要性【答案】强调

3.审计抽样中，常用的抽样方法包括______、______和______【答案】分层抽样；系统抽样；随机抽样

4.审计工作底稿的编制应遵循______、______和______原则【答案】完整性；相关性；可靠性

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在重大错报，应提请管理层调整，并重新出具审计报告（）【答案】（√）

2.审计工作底稿的主要目的是记录和提供审计证据支持审计意见的形成（）【答案】（√）

3.审计抽样中，常用的抽样方法包括分层抽样、系统抽样和随机抽样（）【答案】（√）

4.审计报告中的“其他事项段”通常包括审计过程中未记录事项的信息和审计过程中未记录的内部控制缺陷（）【答案】（√）

5.审计工作底稿的编制应遵循完整性、相关性、可靠性原则（）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计过程中风险评估的主要目的【答案】风险评估的主要目的是识别和评估财务报表重大错报的风险，以确定审计重点和范围，提高审计效率和质量

2.简述审计报告中的“强调事项段”的作用【答案】强调事项段的作用是强调某些审计发现对财务报表使用者的重要性，帮助财务报表使用者更好地理解财务报表

3.简述审计抽样中常用的抽样方法及其适用范围【答案】审计抽样中常用的抽样方法包括分层抽样、系统抽样和随机抽样分层抽样适用于总体项目数量较多且变异性较大的情况；系统抽样适用于总体项目数量较多且变异性较小的情况；随机抽样适用于总体项目数量较少的情况

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表中存在一项重大错报，审计人员发现该错报对公司财务状况和经营成果有重大影响请分析审计人员应如何处理该错报【答案】审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层调整该错报如果管理层拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构同时，审计人员应记录所有沟通和调整过程，确保审计工作底稿的完整性和可靠性

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在缺陷，该缺陷可能导致财务报表出现重大错报请分析审计人员应如何处理该内部控制缺陷【答案】审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层改进该内部控制缺陷如果管理层拒绝改进，审计人员应考虑执行额外的审计程序以评估内部控制缺陷的影响，并记录所有沟通和改进过程同时，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司在审计过程中发现财务报表中存在一项重大错报，该错报对公司财务状况和经营成果有重大影响请分析审计人员应如何处理该错报，并说明审计报告的类型【答案】审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层调整该错报如果管理层拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构同时，审计人员应记录所有沟通和调整过程，确保审计工作底稿的完整性和可靠性审计报告的类型取决于管理层是否调整错报以及内部控制缺陷的严重程度如果管理层调整错报，审计人员应考虑出具无保留意见的审计报告；如果管理层拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在缺陷，该缺陷可能导致财务报表出现重大错报请分析审计人员应如何处理该内部控制缺陷，并说明审计报告的类型【答案】审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层改进该内部控制缺陷如果管理层拒绝改进，审计人员应考虑执行额外的审计程序以评估内部控制缺陷的影响，并记录所有沟通和改进过程同时，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构审计报告的类型取决于内部控制缺陷的严重程度和公司管理层的改进措施如果内部控制缺陷得到有效改进，审计人员应考虑出具无保留意见的审计报告；如果内部控制缺陷未得到有效改进，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.D

4.B

5.C

6.B

7.B

8.B

9.D

10.B

11.D

12.B

13.D

14.B

15.D

16.B

17.B

18.B

19.D

20.B

二、多选题

1.D

2.A、B、C

3.A、C

4.B、C

5.D

三、填空题

1.管理层；改进措施

2.强调

3.分层抽样；系统抽样；随机抽样

4.完整性；相关性；可靠性

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.风险评估的主要目的是识别和评估财务报表重大错报的风险，以确定审计重点和范围，提高审计效率和质量

2.强调事项段的作用是强调某些审计发现对财务报表使用者的重要性，帮助财务报表使用者更好地理解财务报表

3.审计抽样中常用的抽样方法包括分层抽样、系统抽样和随机抽样分层抽样适用于总体项目数量较多且变异性较大的情况；系统抽样适用于总体项目数量较多且变异性较小的情况；随机抽样适用于总体项目数量较少的情况

六、分析题

1.审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层调整该错报如果管理层拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构同时，审计人员应记录所有沟通和调整过程，确保审计工作底稿的完整性和可靠性

2.审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层改进该内部控制缺陷如果管理层拒绝改进，审计人员应考虑执行额外的审计程序以评估内部控制缺陷的影响，并记录所有沟通和改进过程同时，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构

七、综合应用题

1.审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层调整该错报如果管理层拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构同时，审计人员应记录所有沟通和调整过程，确保审计工作底稿的完整性和可靠性审计报告的类型取决于管理层是否调整错报以及内部控制缺陷的严重程度如果管理层调整错报，审计人员应考虑出具无保留意见的审计报告；如果管理层拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告

2.审计人员应首先与公司管理层沟通，提请管理层改进该内部控制缺陷如果管理层拒绝改进，审计人员应考虑执行额外的审计程序以评估内部控制缺陷的影响，并记录所有沟通和改进过程同时，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构审计报告的类型取决于内部控制缺陷的严重程度和公司管理层的改进措施如果内部控制缺陷得到有效改进，审计人员应考虑出具无保留意见的审计报告；如果内部控制缺陷未得到有效改进，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。