建筑业营改增拔高试题及答案分享

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一、单选题

1.在建筑业营改增后，企业收取的增值税专用发票，其认证期限为（）（1分）A.180天B.360天C.90天D.720天【答案】B【解析】增值税专用发票的认证期限为360天

2.建筑业增值税应纳税额的计算公式为（）（2分）A.销售额×适用税率B.销售额÷（1-适用税率）×适用税率C.销售额÷适用税率D.销售额×（1-适用税率）【答案】B【解析】增值税应纳税额=销售额÷（1-适用税率）×适用税率

3.建筑业营改增后，企业可以抵扣进项税额的项目不包括（）（1分）A.购买原材料B.支付员工工资C.购买固定资产D.支付设计费【答案】B【解析】支付员工工资不属于可以抵扣进项税额的项目

4.建筑业营改增后，企业销售自建不动产的增值税税率为（）（2分）A.3%B.5%C.6%D.9%【答案】C【解析】销售自建不动产的增值税税率为6%

5.建筑业营改增后，企业收取的预收款，其增值税纳税义务发生时间为（）（1分）A.收到预收款时B.项目完工时C.项目开工时D.项目验收合格时【答案】A【解析】收取预收款的增值税纳税义务发生时间为收到预收款时

6.建筑业营改增后，企业购买不动产的进项税额，其抵扣期限为（）（2分）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D【解析】购买不动产的进项税额抵扣期限为5年

7.建筑业营改增后，企业提供的安装服务，其增值税税率为（）（1分）A.3%B.5%C.6%D.9%【答案】C【解析】提供的安装服务增值税税率为6%

8.建筑业营改增后，企业收取的代收代缴费用，其增值税纳税义务发生时间为（）（2分）A.收到代收代缴费用时B.项目完工时C.项目开工时D.项目验收合格时【答案】A【解析】收取代收代缴费用的增值税纳税义务发生时间为收到代收代缴费用时

9.建筑业营改增后，企业销售旧建筑物的增值税税率为（）（1分）A.3%B.5%C.6%D.9%【答案】C【解析】销售旧建筑物的增值税税率为6%

10.建筑业营改增后，企业提供的建筑服务，其增值税纳税义务发生时间为（）（2分）A.收到款项时B.项目完工时C.项目开工时D.项目验收合格时【答案】A【解析】提供的建筑服务增值税纳税义务发生时间为收到款项时

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于建筑业营改增后的增值税抵扣凭证？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票E.运输费用发票【答案】A、C、D、E【解析】增值税抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和运输费用发票，增值税普通发票不能作为抵扣凭证考查抵扣凭证种类

2.以下哪些属于建筑业营改增后的增值税应税行为？（）A.建筑安装服务B.修缮服务C.装饰服务D.租赁服务E.不动产销售【答案】A、B、C、E【解析】增值税应税行为包括建筑安装服务、修缮服务、装饰服务和不动产销售，租赁服务不属于建筑业增值税应税行为考查应税行为范围

3.以下哪些属于建筑业营改增后的增值税免税项目？（）A.建筑企业的自有房产出租B.建筑企业的自有机器设备出租C.建筑企业的自有建筑服务D.建筑企业的自有不动产销售E.建筑企业的自有运输服务【答案】A、B、C【解析】增值税免税项目包括建筑企业的自有房产出租、自有机器设备出租和自有建筑服务，自有不动产销售和自有运输服务不属于免税项目考查免税项目范围

4.以下哪些属于建筑业营改增后的增值税简易计税方法适用范围？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.建筑业小规模纳税人D.一般纳税人销售旧建筑物E.一般纳税人提供建筑服务【答案】A、C、D【解析】增值税简易计税方法适用范围包括小规模纳税人、建筑业小规模纳税人以及一般纳税人销售旧建筑物，一般纳税人提供建筑服务应使用一般计税方法考查简易计税方法适用范围

5.以下哪些属于建筑业营改增后的增值税申报方式？（）A.网上申报B.纸质申报C.电子申报D.电话申报E.上门申报【答案】A、B、C【解析】增值税申报方式包括网上申报、纸质申报和电子申报，电话申报和上门申报不属于规范申报方式考查申报方式种类

三、填空题

1.建筑业营改增后，企业销售自建不动产的增值税税率为______（4分）【答案】6%

2.建筑业营改增后，企业收取的预收款，其增值税纳税义务发生时间为______（4分）【答案】收到预收款时

3.建筑业营改增后，企业购买不动产的进项税额，其抵扣期限为______（4分）【答案】5年

4.建筑业营改增后，企业提供的安装服务，其增值税税率为______（4分）【答案】6%

5.建筑业营改增后，企业收取的代收代缴费用，其增值税纳税义务发生时间为______（4分）【答案】收到代收代缴费用时

6.建筑业营改增后，企业销售旧建筑物的增值税税率为______（4分）【答案】6%

7.建筑业营改增后，企业提供的建筑服务，其增值税纳税义务发生时间为______（4分）【答案】收到款项时

8.建筑业营改增后，企业可以抵扣进项税额的项目不包括______（4分）【答案】支付员工工资

9.建筑业营改增后，企业收取的预收款，其增值税纳税义务发生时间为______（4分）【答案】收到预收款时

10.建筑业营改增后，企业提供的安装服务，其增值税税率为______（4分）【答案】6%

四、判断题（每题2分，共10分）

1.建筑业营改增后，企业收取的预收款，其增值税纳税义务发生时间为项目完工时（）（2分）【答案】（×）【解析】收取预收款的增值税纳税义务发生时间为收到预收款时

2.建筑业营改增后，企业购买不动产的进项税额，其抵扣期限为1年（）（2分）【答案】（×）【解析】购买不动产的进项税额抵扣期限为5年

3.建筑业营改增后，企业提供的安装服务，其增值税税率为3%（）（2分）【答案】（×）【解析】提供的安装服务增值税税率为6%

4.建筑业营改增后，企业收取的代收代缴费用，其增值税纳税义务发生时间为项目验收合格时（）（2分）【答案】（×）【解析】收取代收代缴费用的增值税纳税义务发生时间为收到代收代缴费用时

5.建筑业营改增后，企业销售旧建筑物的增值税税率为5%（）（2分）【答案】（×）【解析】销售旧建筑物的增值税税率为6%

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述建筑业营改增后的增值税应纳税额计算方法【答案】建筑业营改增后的增值税应纳税额计算方法分为一般计税方法和简易计税方法一般计税方法的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额÷（1-适用税率）×适用税率-进项税额；简易计税方法的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率简答题考察增值税应纳税额计算方法

2.简述建筑业营改增后的增值税抵扣凭证种类【答案】建筑业营改增后的增值税抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和运输费用发票简答题考察增值税抵扣凭证种类

3.简述建筑业营改增后的增值税免税项目范围【答案】建筑业营改增后的增值税免税项目包括建筑企业的自有房产出租、自有机器设备出租和自有建筑服务简答题考察增值税免税项目范围

六、分析题（每题15分，共30分）

1.分析建筑业营改增对企业财务状况的影响【答案】建筑业营改增对企业财务状况的影响主要体现在以下几个方面首先，增值税的引入增加了企业的税收负担，需要企业加强税务管理；其次，增值税的抵扣机制使得企业需要更加注重供应链管理，以获取更多的进项税额抵扣；再次，增值税的征收方式改变了企业的现金流，需要企业调整财务管理策略；最后，增值税的改革促进了建筑业的规范化发展，提高了企业的管理水平和竞争力分析题考察营改增对企业财务状况的影响

2.分析建筑业营改增对企业经营模式的影响【答案】建筑业营改增对企业经营模式的影响主要体现在以下几个方面首先，增值税的引入使得企业需要更加注重成本控制和费用管理；其次，增值税的抵扣机制使得企业需要优化供应链结构，提高采购效率；再次，增值税的征收方式改变了企业的定价策略，需要企业根据市场需求和成本结构调整价格；最后，增值税的改革促进了建筑业的转型升级，推动了企业向高端化、智能化方向发展分析题考察营改增对企业经营模式的影响

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某建筑企业为一般纳税人，2023年5月销售自建不动产取得销售额为1000万元，购买原材料取得增值税专用发票，金额为200万元，税率为13%，支付员工工资为500万元，支付设计费取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为6%计算该企业2023年5月的增值税应纳税额【答案】该企业2023年5月的增值税应纳税额计算如下销售自建不动产的增值税应纳税额=销售额×适用税率=1000万元×9%=90万元购买原材料的进项税额=发票金额×税率=200万元×13%=26万元支付设计费的进项税额=发票金额×税率=100万元×6%=6万元该企业2023年5月的增值税应纳税额=销售自建不动产的增值税应纳税额-购买原材料的进项税额-支付设计费的进项税额=90万元-26万元-6万元=58万元

2.某建筑企业为小规模纳税人，2023年6月提供建筑服务取得销售额为800万元，支付员工工资为400万元，支付运输费取得增值税专用发票，金额为50万元，税率为9%计算该企业2023年6月的增值税应纳税额【答案】该企业2023年6月的增值税应纳税额计算如下提供建筑服务的增值税应纳税额=销售额×征收率=800万元×3%=24万元支付运输费的进项税额=发票金额×税率=50万元×9%=

4.5万元小规模纳税人不能抵扣进项税额，该企业2023年6月的增值税应纳税额=提供建筑服务的增值税应纳税额=24万元完整标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.B

4.C

5.A

6.D

7.C

8.A

9.C

10.A

二、多选题

1.A、C、D、E

2.A、B、C、E

3.A、B、C

4.A、C、D

5.A、B、C

三、填空题

1.6%

2.收到预收款时

3.5年

4.6%

5.收到代收代缴费用时

6.6%

7.收到款项时

8.支付员工工资

9.收到预收款时

10.6%

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.建筑业营改增后的增值税应纳税额计算方法分为一般计税方法和简易计税方法一般计税方法的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额÷（1-适用税率）×适用税率-进项税额；简易计税方法的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率

2.建筑业营改增后的增值税抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和运输费用发票

3.建筑业营改增后的增值税免税项目包括建筑企业的自有房产出租、自有机器设备出租和自有建筑服务

六、分析题

1.分析建筑业营改增对企业财务状况的影响营改增增加了企业的税收负担，需要企业加强税务管理；增值税的抵扣机制使得企业需要更加注重供应链管理，以获取更多的进项税额抵扣；增值税的征收方式改变了企业的现金流，需要企业调整财务管理策略；营改增促进了建筑业的规范化发展，提高了企业的管理水平和竞争力

2.分析建筑业营改增对企业经营模式的影响营改增使得企业需要更加注重成本控制和费用管理；增值税的抵扣机制使得企业需要优化供应链结构，提高采购效率；增值税的征收方式改变了企业的定价策略，需要企业根据市场需求和成本结构调整价格；营改增促进了建筑业的转型升级，推动了企业向高端化、智能化方向发展

七、综合应用题

1.某建筑企业为一般纳税人，2023年5月销售自建不动产取得销售额为1000万元，购买原材料取得增值税专用发票，金额为200万元，税率为13%，支付员工工资为500万元，支付设计费取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为6%计算该企业2023年5月的增值税应纳税额销售自建不动产的增值税应纳税额=销售额×适用税率=1000万元×9%=90万元购买原材料的进项税额=发票金额×税率=200万元×13%=26万元支付设计费的进项税额=发票金额×税率=100万元×6%=6万元该企业2023年5月的增值税应纳税额=销售自建不动产的增值税应纳税额-购买原材料的进项税额-支付设计费的进项税额=90万元-26万元-6万元=58万元

2.某建筑企业为小规模纳税人，2023年6月提供建筑服务取得销售额为800万元，支付员工工资为400万元，支付运输费取得增值税专用发票，金额为50万元，税率为9%计算该企业2023年6月的增值税应纳税额提供建筑服务的增值税应纳税额=销售额×征收率=800万元×3%=24万元支付运输费的进项税额=发票金额×税率=50万元×9%=

4.5万元小规模纳税人不能抵扣进项税额，该企业2023年6月的增值税应纳税额=提供建筑服务的增值税应纳税额=24万元。