深度挖掘税二考试题库及答案

深度挖掘税二考试题库及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（2分）A.企业取得的经营利润B.企业取得的国债利息收入C.企业取得的股息、红利收入D.企业取得的银行存款利息收入【答案】B【解析】企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得选项B正确

2.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，根据企业所得税税率表，其应缴纳的企业所得税为（）万元（2分）A.20B.25C.30D.35【答案】C【解析】根据企业所得税税率表，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税计算公式为100万元×25%×20%=5万元

3.下列关于企业所得税资产的税务处理说法正确的是（）（2分）A.固定资产的折旧年限由企业自行决定B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.固定资产的折旧方法只能采用直线法D.无形资产的摊销方法可以采用加速摊销法【答案】B【解析】根据企业所得税法实施条例，固定资产的折旧年限由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，无形资产的摊销年限不得低于10年，固定资产的折旧方法可以采用直线法或者加速折旧法，无形资产的摊销方法可以采用直线法或者加速摊销法

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列销售行为中，不属于增值税征税范围的是（）（2分）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.出租土地使用权【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务出租土地使用权属于不动产租赁，不属于增值税征税范围

5.某企业销售一批货物，含税销售额为234万元，增值税税率为13%，其应缴纳的增值税为（）万元（2分）A.20B.30C.40D.50【答案】B【解析】计算不含税销售额234万元÷（1+13%）=

205.42万元应缴纳增值税

205.42万元×13%=

26.71万元，四舍五入为30万元

6.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）（2分）A.烟B.酒C.化妆品D.图书【答案】D【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等，不包括图书

7.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，根据个人所得税税率表，其应缴纳的个人所得税为（）元（2分）A.48000B.60000C.72000D.80000【答案】A【解析】根据个人所得税税率表，年应纳税所得额不超过36万元的部分，适用税率3%应缴纳个人所得税80万元×3%=

2.4万元，四舍五入为

2.4万元

8.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）（2分）A.购销合同B.借款合同C.租赁合同D.结婚证【答案】D【解析】印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，不包括结婚证

9.某企业2023年度应纳税所得额为120万元，根据企业所得税税率表，其应缴纳的企业所得税为（）万元（2分）A.24B.30C.36D.40【答案】B【解析】根据企业所得税税率表，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税计算公式为100万元×25%×20%=5万元

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列销售行为中，属于增值税征税范围的是（）（2分）A.销售不动产B.提供金融服务C.提供生活服务D.销售货物【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务销售货物属于增值税征税范围

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得D.企业取得的经营利润E.企业取得的银行存款利息收入【答案】A、B、C【解析】企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得企业取得的经营利润和企业取得的银行存款利息收入不属于免税收入

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.出租土地使用权E.提供金融服务【答案】A、B、C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务出租土地使用权属于不动产租赁，不属于增值税征税范围提供金融服务不属于增值税征税范围

3.以下哪些属于消费税的征收范围？（）A.烟B.酒C.化妆品D.图书E.贵重首饰及珠宝玉石【答案】A、B、C、E【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等，不包括图书

4.以下哪些属于个人所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得D.企业取得的经营利润E.企业取得的银行存款利息收入【答案】A、E【解析】个人所得税的免税收入包括国债利息收入和企业取得的银行存款利息收入企业取得的经营利润不属于免税收入

5.以下哪些属于印花税的征税范围？（）A.购销合同B.借款合同C.租赁合同D.结婚证E.营业账簿【答案】A、B、C、E【解析】印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，不包括结婚证

三、填空题（每题4分，共16分）

1.企业所得税的基本税率为______%（4分）【答案】25%

2.增值税的基本税率为______%（4分）【答案】13%

3.消费税的征税范围包括______、______和______等（4分）【答案】烟；酒；化妆品

4.个人所得税的基本税率为______%（4分）【答案】3%

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.固定资产的折旧方法只能采用直线法（）（2分）【答案】（×）【解析】固定资产的折旧方法可以采用直线法或者加速折旧法

3.无形资产的摊销年限不得低于10年（）（2分）【答案】（√）【解析】根据企业所得税法实施条例，无形资产的摊销年限不得低于10年

4.销售不动产不属于增值税征税范围（）（2分）【答案】（√）【解析】销售不动产属于不动产销售，不属于增值税征税范围

5.结婚证不属于印花税征税范围（）（2分）【答案】（√）【解析】印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，不包括结婚证

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述企业所得税的免税收入包括哪些？（4分）【答案】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得

2.简述增值税的征税范围包括哪些？（4分）【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务

3.简述消费税的征收范围包括哪些？（4分）【答案】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为150万元，根据企业所得税税率表，计算其应缴纳的企业所得税（10分）【答案】根据企业所得税税率表，年应纳税所得额超过100万元的部分，税率为25%计算公式为100万元×25%+50万元×25%=25万元+

12.5万元=

37.5万元该企业应缴纳的企业所得税为

37.5万元

2.某企业销售一批货物，含税销售额为273万元，增值税税率为13%，计算其应缴纳的增值税（10分）【答案】计算不含税销售额273万元÷（1+13%）=

240.52万元应缴纳增值税

240.52万元×13%=

31.27万元，四舍五入为

31.3万元该企业应缴纳的增值税为

31.3万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，根据企业所得税税率表，计算其应缴纳的企业所得税，并分析其税务筹划空间（25分）【答案】根据企业所得税税率表，年应纳税所得额超过100万元的部分，税率为25%计算公式为100万元×25%+100万元×25%=25万元+25万元=50万元该企业应缴纳的企业所得税为50万元税务筹划空间分析

1.合理利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等

2.优化企业组织结构，如设立子公司、分公司等

3.合理规划资产配置，如加速折旧、资产重组等

4.合理规划收入和成本，如跨期确认收入、费用分摊等

2.某企业销售一批货物，含税销售额为300万元，增值税税率为13%，计算其应缴纳的增值税，并分析其税务筹划空间（25分）【答案】计算不含税销售额300万元÷（1+13%）=

269.23万元应缴纳增值税

269.23万元×13%=

35.00万元该企业应缴纳的增值税为35万元税务筹划空间分析

1.合理利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等

2.优化销售策略，如促销活动、捆绑销售等

3.合理规划库存管理，如减少库存积压、优化库存周转等

4.合理规划物流成本，如选择合适的物流方式、优化运输路线等。