福建税务局面试题型及标准回答

福建税务局面试题型及标准回答

一、单选题（每题2分，共20分）

1.税务机关工作人员在执法过程中，遇到当事人情绪激动、言语冲突时，首先应当采取的措施是（）（2分）A.立即将当事人带离现场B.坚持按程序执法，不予理睬C.先安抚当事人情绪，了解情况后再做处理D.立即向上级汇报，请求指示【答案】C【解析】税务机关工作人员在执法过程中，应当注重沟通与调解，先安抚当事人情绪，了解情况后再做处理，以维护税法尊严和当事人合法权益

2.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期改正外，还可以采取的措施是（）（2分）A.直接强制征收税款B.处以罚款C.暂停其纳税资格D.取消其工商登记【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期改正外，还可以对其处以罚款

3.税务机关在办理纳税人的税务登记时，不需要审核的资料是（）（2分）A.工商营业执照B.纳税人身份证明C.财务会计制度D.税务代理合同【答案】D【解析】税务机关在办理纳税人的税务登记时，需要审核的资料包括工商营业执照、纳税人身份证明和财务会计制度，税务代理合同不属于必须审核的资料

4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（2分）A.个人所得税B.消费税C.增值税D.资源税【答案】C【解析】增值税属于中央与地方共享税，个人所得税和消费税属于中央税，资源税属于地方税

5.纳税人在申报纳税时，发现前期申报有误，需要更正的，应当（）（2分）A.重新申报B.单独提交更正申报表C.在原申报表上修改并签字D.向税务机关申请更正申报【答案】D【解析】纳税人在申报纳税时，发现前期申报有误，需要更正的，应当向税务机关申请更正申报

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括以下哪种方式（）（2分）A.查阅资料B.询问相关人员C.强制搜查D.实地核查【答案】C【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，包括查阅资料、询问相关人员、实地核查等方式，但不包括强制搜查

7.纳税人申请延期缴纳税款的，最长期限不得超过（）（2分）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年【答案】C【解析】纳税人申请延期缴纳税款的，最长期限不得超过6个月

8.下列行为中，不属于税务违法行为的是（）（2分）A.偷税B.漏税C.欠税D.抗税【答案】B【解析】偷税、欠税和抗税都属于税务违法行为，漏税不属于违法行为

9.税务机关对纳税人进行的税务稽查，应当遵循的原则是（）（2分）A.公平公正B.依法行政C.公开透明D.以上都是【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行的税务稽查，应当遵循公平公正、依法行政、公开透明的原则

10.纳税人享受税收优惠政策，应当（）（2分）A.主动申报B.书面申请C.口头告知D.无需申报【答案】A【解析】纳税人享受税收优惠政策，应当主动申报

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税务机关工作人员的职业道德要求包括（）（4分）A.廉洁奉公B.依法行政C.服务纳税人D.保守秘密E.滥用职权【答案】A、B、C、D【解析】税务机关工作人员的职业道德要求包括廉洁奉公、依法行政、服务纳税人和保守秘密，滥用职权不属于职业道德要求

2.纳税人办理税务登记时，需要提交的资料包括（）（4分）A.工商营业执照B.纳税人身份证明C.财务会计制度D.税务代理合同E.经营场所证明【答案】A、B、C、E【解析】纳税人办理税务登记时，需要提交的资料包括工商营业执照、纳税人身份证明、财务会计制度和经营场所证明，税务代理合同不属于必须提交的资料

3.下列税种中，属于地方税的有（）（4分）A.个人所得税B.消费税C.增值税D.资源税E.企业所得税【答案】D【解析】资源税属于地方税，个人所得税、消费税、增值税和企业所得税属于中央税或中央与地方共享税

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的方式包括（）（4分）A.查阅资料B.询问相关人员C.强制搜查D.实地核查E.查封扣押【答案】A、B、D、E【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取查阅资料、询问相关人员、实地核查和查封扣押等方式，但不包括强制搜查

5.纳税人享受税收优惠政策，应当（）（4分）A.主动申报B.书面申请C.保守秘密D.依法合规E.滥用职权【答案】A、B、C、D【解析】纳税人享受税收优惠政策，应当主动申报、书面申请、保守秘密和依法合规，滥用职权不属于享受税收优惠政策的要求

三、填空题（每题4分，共20分）

1.税务机关工作人员在执法过程中，应当遵循______、______和______的原则（4分）【答案】依法行政；公平公正；服务纳税人

2.纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期改正外，还可以对其处以______（4分）【答案】罚款

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循______、______和______的原则（4分）【答案】依法行政；公平公正；公开透明

4.纳税人享受税收优惠政策，应当______、______和______（4分）【答案】主动申报；书面申请；依法合规

四、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关工作人员在执法过程中，可以随意扩大执法范围（）（2分）【答案】（×）【解析】税务机关工作人员在执法过程中，应当依法行政，不能随意扩大执法范围

2.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以直接强制征收税款（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期改正外，还可以对其处以罚款，但不能直接强制征收税款

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以随意查封扣押纳税人的财产（）（2分）【答案】（×）【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不能随意查封扣押纳税人的财产

4.纳税人享受税收优惠政策，可以随意变更优惠方式（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人享受税收优惠政策，应当依法合规，不能随意变更优惠方式

5.税务机关工作人员在执法过程中，可以接受纳税人的贿赂（）（2分）【答案】（×）【解析】税务机关工作人员在执法过程中，应当廉洁奉公，不能接受纳税人的贿赂

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税务机关工作人员的职业道德要求（5分）【答案】税务机关工作人员的职业道德要求包括廉洁奉公、依法行政、服务纳税人和保守秘密廉洁奉公要求税务机关工作人员廉洁自律，不利用职权谋取私利；依法行政要求税务机关工作人员依法办事，不滥用职权；服务纳税人要求税务机关工作人员热情服务，帮助纳税人解决实际问题；保守秘密要求税务机关工作人员保守纳税人隐私，不泄露纳税人信息

2.简述纳税人办理税务登记的程序（5分）【答案】纳税人办理税务登记的程序包括提交相关资料、填写税务登记表、税务机关审核、领取税务登记证纳税人需要提交工商营业执照、纳税人身份证明、财务会计制度和经营场所证明等资料，填写税务登记表后，税务机关进行审核，审核通过后，纳税人领取税务登记证

3.简述纳税人享受税收优惠政策的条件（5分）【答案】纳税人享受税收优惠政策的条件包括依法纳税、主动申报、书面申请、依法合规纳税人需要依法纳税，主动申报，书面申请税收优惠政策，并依法合规享受优惠

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务机关工作人员在执法过程中应当如何处理与纳税人的矛盾（10分）【答案】税务机关工作人员在执法过程中，应当注重沟通与调解，先安抚当事人情绪，了解情况后再做处理在处理与纳税人的矛盾时，应当依法行政，公平公正，服务纳税人，保守秘密具体措施包括耐心倾听纳税人的诉求，解释相关税收政策，帮助纳税人解决问题，避免矛盾激化同时，应当依法行政，确保执法过程合法合规，维护税法尊严和纳税人合法权益

2.分析纳税人如何正确享受税收优惠政策（10分）【答案】纳税人正确享受税收优惠政策，应当依法合规，主动申报，书面申请，并保守秘密具体措施包括了解相关税收优惠政策，符合享受条件后，主动申报，书面申请税收优惠政策，并依法合规享受优惠同时，应当保守纳税人隐私，不泄露纳税人信息，维护纳税人合法权益

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业因未按期申报纳税，被税务机关责令限期改正，但该企业仍未改正税务机关应当如何处理？（25分）【答案】税务机关应当依法处理该企业的违法行为首先，税务机关应当再次责令该企业限期改正，并告知其未按期申报纳税的法律责任如果该企业仍未改正，税务机关可以对其处以罚款同时，税务机关应当对该企业进行税务稽查，查明其未按期申报纳税的原因，并帮助其解决问题如果该企业存在偷税、漏税等违法行为，税务机关应当依法追缴税款，并对其进行处罚同时，税务机关应当加强对该企业的税务监管，防止其再次发生违法行为【答案】

一、单选题

1.C

2.B

3.D

4.C

5.D

6.C

7.C

8.B

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、E

3.D

4.A、B、D、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.依法行政；公平公正；服务纳税人

2.罚款

3.依法行政；公平公正；公开透明

4.主动申报；书面申请；依法合规

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.略

2.略

3.略

六、分析题

1.略

2.略

七、综合应用题略。