税务会计学考试题及详尽答案

税务会计学经典考试题及详尽答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.税务会计的基本前提不包括（）（1分）A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.税收筹划【答案】D【解析】税务会计的基本前提包括会计主体、持续经营、货币计量和会计期间

2.企业缴纳的印花税，在会计处理上应计入（）（1分）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.应交税费【答案】A【解析】印花税属于管理费用，计入当期损益

3.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.土地增值税【答案】A【解析】增值税属于流转税，其他选项均不属于流转税

4.企业计算企业所得税时，下列项目中不应计入应纳税所得额的是（）（1分）A.国债利息收入B.罚款收入C.超标准工资支出D.股息收入【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额

5.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税时，可以扣除的上限是（）（1分）A.年度销售收入的5%B.年度利润总额的5%C.年度销售收入的

0.5%D.年度利润总额的

0.5%【答案】C【解析】业务招待费的扣除限额为年度销售收入的

0.5%

6.企业缴纳的房产税，在会计处理上应计入（）（1分）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.应交税费【答案】A【解析】房产税属于管理费用，计入当期损益

7.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）A.增值税B.资源税C.个人所得税D.土地增值税【答案】B【解析】资源税属于资源税类，其他选项均不属于资源税

8.企业计算增值税时，下列项目中不应计入销项税额的是（）（1分）A.销售货物B.提供应税服务C.出租固定资产D.转让无形资产【答案】C【解析】出租固定资产属于不动产租赁，不涉及增值税销项税额

9.企业发生的广告费，在计算企业所得税时，可以扣除的上限是（）（1分）A.年度销售收入的15%B.年度利润总额的15%C.年度销售收入的5%D.年度利润总额的5%【答案】A【解析】广告费的扣除限额为年度销售收入的15%

10.企业缴纳的城镇土地使用税，在会计处理上应计入（）（1分）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.应交税费【答案】A【解析】城镇土地使用税属于管理费用，计入当期损益

11.下列税种中，属于行为税的是（）（1分）A.增值税B.车船税C.个人所得税D.土地增值税【答案】B【解析】车船税属于行为税，其他选项均不属于行为税

12.企业计算增值税时，下列项目中应计入进项税额的是（）（1分）A.购进原材料B.购进固定资产C.支付工资D.支付利息【答案】A【解析】购进原材料的进项税额可以抵扣，其他选项均不涉及进项税额

13.企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时，可以扣除的上限是（）（1分）A.年度利润总额的12%B.年度销售收入的12%C.年度利润总额的5%D.年度销售收入的5%【答案】A【解析】捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的12%

14.企业缴纳的契税，在会计处理上应计入（）（1分）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.应交税费【答案】B【解析】契税属于营业外支出，计入当期损益

15.下列税种中，属于财产税的是（）（1分）A.增值税B.财产税C.个人所得税D.土地增值税【答案】B【解析】财产税属于财产税类，其他选项均不属于财产税

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于税务会计的职能？（）（2分）A.税务核算B.税务筹划C.税务监督D.税务咨询【答案】A、B、C、D【解析】税务会计的职能包括税务核算、税务筹划、税务监督和税务咨询

2.以下哪些税种属于流转税？（）（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税【答案】A、B、C、D【解析】增值税、消费税、营业税和关税均属于流转税

3.以下哪些项目在计算企业所得税时可以扣除？（）（2分）A.国债利息收入B.罚款收入C.超标准工资支出D.股息收入【答案】A、D【解析】国债利息收入和股息收入可以扣除，罚款收入和超标准工资支出不可以扣除

4.以下哪些税种属于资源税？（）（2分）A.资源税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.车船税【答案】A、B【解析】资源税和土地增值税属于资源税，城镇土地使用税和车船税不属于资源税

5.以下哪些项目在计算增值税时可以抵扣进项税额？（）（2分）A.购进原材料B.购进固定资产C.支付工资D.支付利息【答案】A、B【解析】购进原材料和固定资产的进项税额可以抵扣，支付工资和支付利息不涉及进项税额

三、填空题（每题2分，共10分）

1.税务会计的基本原则包括______、______和______（4分）【答案】权责发生制、配比原则、重要性原则

2.企业计算增值税时，应交增值税=______-______（4分）【答案】销项税额、进项税额

3.企业计算企业所得税时，应纳税所得额=______-______（4分）【答案】利润总额、允许扣除的项目

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业缴纳的印花税，在会计处理上应计入管理费用（）（1分）【答案】（√）

2.企业计算增值税时，销售货物应计入销项税额（）（1分）【答案】（√）

3.企业发生的广告费，在计算企业所得税时，可以扣除的上限是年度利润总额的15%（）（1分）【答案】（×）【解析】广告费的扣除限额为年度销售收入的15%

4.企业缴纳的房产税，在会计处理上应计入财务费用（）（1分）【答案】（×）【解析】房产税属于管理费用，计入当期损益

5.企业计算增值税时，购进固定资产应计入进项税额（）（1分）【答案】（√）

6.企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时，可以扣除的上限是年度销售收入的12%（）（1分）【答案】（×）【解析】捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的12%

7.企业缴纳的契税，在会计处理上应计入营业外支出（）（1分）【答案】（√）

8.企业计算增值税时，支付利息应计入进项税额（）（1分）【答案】（×）【解析】支付利息不涉及进项税额

9.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税时，可以扣除的上限是年度销售收入的5%（）（1分）【答案】（×）【解析】业务招待费的扣除限额为年度销售收入的

0.5%

10.企业计算增值税时，提供应税服务应计入销项税额（）（1分）【答案】（√）

五、简答题（每题3分，共9分）

1.简述税务会计的基本前提【答案】税务会计的基本前提包括会计主体、持续经营、货币计量和会计期间会计主体是指企业是一个独立的法律实体，持续经营是指企业在可预见的未来内会继续经营，货币计量是指企业会计核算以货币为主要计量单位，会计期间是指企业会计核算的时间划分

2.简述税务会计的基本原则【答案】税务会计的基本原则包括权责发生制、配比原则、重要性原则和谨慎性原则权责发生制是指收入和费用的确认应以实际发生为基础，配比原则是指收入和费用应在同一会计期间内确认，重要性原则是指会计核算应关注重要的经济业务，谨慎性原则是指会计核算应保守估计

3.简述税务会计的职能【答案】税务会计的职能包括税务核算、税务筹划、税务监督和税务咨询税务核算是指企业按照税法规定进行税务会计核算，税务筹划是指企业通过合法手段进行税务筹划，税务监督是指企业对税务活动进行监督，税务咨询是指为企业提供税务咨询服务

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度销售收入为1000万元，发生广告费50万元，业务招待费20万元请计算该企业可以扣除的广告费和业务招待费【答案】广告费的扣除限额为年度销售收入的15%，即1000万元×15%=150万元，实际发生50万元，可以全额扣除业务招待费的扣除限额为年度销售收入的

0.5%，即1000万元×

0.5%=5万元，实际发生20万元，可以扣除5万元因此，该企业可以扣除的广告费为50万元，业务招待费为5万元

2.某企业2023年度销售货物收入200万元，提供应税服务收入100万元，购进原材料支付增值税30万元，购进固定资产支付增值税20万元请计算该企业应交增值税【答案】销项税额=（200万元+100万元）×13%=39万元，进项税额=30万元+20万元=50万元，应交增值税=销项税额-进项税额=39万元-50万元=-11万元，由于进项税额大于销项税额，该企业可以抵扣11万元的进项税额，应交增值税为0

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年度利润总额为500万元，发生国债利息收入10万元，罚款收入5万元，超标准工资支出20万元，捐赠支出50万元请计算该企业应纳税所得额【答案】应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目=500万元-10万元+5万元+20万元+50万元=565万元因此，该企业应纳税所得额为565万元

2.某企业2023年度销售货物收入300万元，提供应税服务收入150万元，购进原材料支付增值税45万元，购进固定资产支付增值税30万元，支付工资100万元，支付利息20万元请计算该企业应交增值税【答案】销项税额=（300万元+150万元）×13%=57万元，进项税额=45万元+30万元=75万元，应交增值税=销项税额-进项税额=57万元-75万元=-18万元，由于进项税额大于销项税额，该企业可以抵扣18万元的进项税额，应交增值税为0---标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.A

4.A

5.C

6.A

7.B

8.C

9.A

10.A

11.B

12.A

13.A

14.B

15.B

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、D

4.A、B

5.A、B

三、填空题

1.权责发生制、配比原则、重要性原则

2.销项税额、进项税额

3.利润总额、允许扣除的项目

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

6.（×）

7.（√）

8.（×）

9.（×）

10.（√）

五、简答题

1.税务会计的基本前提包括会计主体、持续经营、货币计量和会计期间

2.税务会计的基本原则包括权责发生制、配比原则、重要性原则和谨慎性原则

3.税务会计的职能包括税务核算、税务筹划、税务监督和税务咨询

六、分析题

1.广告费可以全额扣除50万元，业务招待费可以扣除5万元

2.应交增值税为0，可以抵扣11万元的进项税额

七、综合应用题

1.应纳税所得额为565万元

2.应交增值税为0，可以抵扣18万元的进项税额。