税务会计学考试题目及精准答案

税务会计学考试题目及精准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，属于应交税费的是（）（1分）A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税【答案】A【解析】增值税、营业税、消费税和所得税都属于应交税费，但根据税务会计学的分类，增值税是流转税的一种，属于应交税费

2.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）（1分）A.应交税费B.预收账款C.应付账款D.其他应付款【答案】A【解析】企业销售商品时代收的增值税应计入应交税费

3.企业发生的印花税，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】企业发生的印花税应计入管理费用

4.企业计算出应交的房产税，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】企业计算出应交的房产税应计入管理费用

5.企业计算出应交的城镇土地使用税，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】企业计算出应交的城镇土地使用税应计入管理费用

6.企业计算出应交的车辆购置税，应计入（）（1分）A.固定资产B.管理费用C.销售费用D.财务费用【答案】A【解析】企业计算出应交的车辆购置税应计入固定资产

7.企业计算出应交的耕地占用税，应计入（）（1分）A.土地使用税B.固定资产C.管理费用D.销售费用【答案】C【解析】企业计算出应交的耕地占用税应计入管理费用

8.企业计算出应交的契税，应计入（）（1分）A.资本性支出B.营业外支出C.管理费用D.销售费用【答案】B【解析】企业计算出应交的契税应计入营业外支出

9.企业计算出应交的车辆使用税，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】企业计算出应交的车辆使用税应计入管理费用

10.企业计算出应交的印花税，应计入（）（1分）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【答案】A【解析】企业计算出应交的印花税应计入管理费用

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于应交税费？（）（2分）A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税【答案】A、B、C、D【解析】增值税、营业税、消费税和所得税都属于应交税费

2.以下哪些税种应计入管理费用？（）（2分）A.印花税B.房产税C.城镇土地使用税D.车辆购置税【答案】A、B、C【解析】印花税、房产税和城镇土地使用税应计入管理费用，车辆购置税应计入固定资产

3.以下哪些税种应计入营业外支出？（）（2分）A.契税B.耕地占用税C.车辆使用税D.印花税【答案】A、B【解析】契税和耕地占用税应计入营业外支出，车辆使用税和印花税应计入管理费用

4.以下哪些税种应计入资本性支出？（）（2分）A.车辆购置税B.契税C.耕地占用税D.印花税【答案】A【解析】车辆购置税应计入资本性支出，契税和耕地占用税应计入营业外支出，印花税应计入管理费用

5.以下哪些税种应计入制造费用？（）（2分）A.印花税B.房产税C.城镇土地使用税D.车辆使用税【答案】无【解析】印花税、房产税、城镇土地使用税和车辆使用税都不应计入制造费用

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业计算出应交的增值税，应计入______科目（2分）【答案】应交税费

2.企业计算出应交的房产税，应计入______科目（2分）【答案】管理费用

3.企业计算出应交的城镇土地使用税，应计入______科目（2分）【答案】管理费用

4.企业计算出应交的车辆购置税，应计入______科目（2分）【答案】固定资产

5.企业计算出应交的印花税，应计入______科目（2分）【答案】管理费用

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业计算出应交的增值税，应计入应交税费科目（）（1分）【答案】（√）

2.企业计算出应交的房产税，应计入管理费用科目（）（1分）【答案】（√）

3.企业计算出应交的城镇土地使用税，应计入管理费用科目（）（1分）【答案】（√）

4.企业计算出应交的车辆购置税，应计入固定资产科目（）（1分）【答案】（√）

5.企业计算出应交的印花税，应计入管理费用科目（）（1分）【答案】（√）

6.企业计算出应交的契税，应计入营业外支出科目（）（1分）【答案】（√）

7.企业计算出应交的耕地占用税，应计入管理费用科目（）（1分）【答案】（×）【解析】企业计算出应交的耕地占用税应计入营业外支出科目

8.企业计算出应交的车辆使用税，应计入管理费用科目（）（1分）【答案】（√）

9.企业计算出应交的增值税，应计入营业外支出科目（）（1分）【答案】（×）【解析】企业计算出应交的增值税应计入应交税费科目

10.企业计算出应交的印花税，应计入制造费用科目（）（1分）【答案】（×）【解析】企业计算出应交的印花税应计入管理费用科目

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述应交税费的概念及其分类（2分）【答案】应交税费是指企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、所得税等根据税种的性质不同，应交税费可以分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等

2.简述管理费用中应交税费的内容（2分）【答案】管理费用中应交税费主要包括印花税、房产税、城镇土地使用税、土地使用税、车船税、印花税等

3.简述营业外支出中应交税费的内容（2分）【答案】营业外支出中应交税费主要包括契税、耕地占用税等

4.简述资本性支出中应交税费的内容（2分）【答案】资本性支出中应交税费主要包括车辆购置税等

5.简述制造费用中应交税费的内容（2分）【答案】制造费用中不应有应交税费

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析企业应交税费的核算方法和账务处理（10分）【答案】企业应交税费的核算方法主要包括以下几种

（1）根据税法规定计算应交税费；

（2）通过“应交税费”科目进行核算；

（3）通过“营业外收入”或“营业外支出”科目进行核算企业应交税费的账务处理主要包括以下几种

（1）计算应交税费时，借记“应交税费”科目，贷记“应交税费”科目；

（2）实际缴纳应交税费时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目；

（3）收到退回的应交税费时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费”科目

2.分析企业应交税费的管理和控制措施（10分）【答案】企业应交税费的管理和控制措施主要包括以下几种

（1）建立健全应交税费管理制度；

（2）加强应交税费核算和监督；

（3）及时准确地计算应交税费；

（4）合理安排应交税费缴纳时间；

（5）加强应交税费风险控制

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年12月31日的资产负债表如下资产负债表资产货币资金100万元应收账款200万元存货300万元固定资产400万元总计1000万元负债和所有者权益应付账款100万元长期借款200万元实收资本500万元未分配利润100万元总计1000万元该企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，所得税税率25%假设该企业2023年度无其他纳税调整事项，计算该企业2023年度应交的所得税（25分）【答案】

（1）计算企业的利润总额利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-30-20=100万元

（2）计算企业的应纳税所得额应纳税所得额=利润总额=100万元

（3）计算企业的应交所得税应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=100×25%=25万元因此，该企业2023年度应交的所得税为25万元

2.某企业2023年12月31日的资产负债表如下资产负债表资产货币资金200万元应收账款300万元存货400万元固定资产500万元总计1400万元负债和所有者权益应付账款200万元长期借款300万元实收资本600万元未分配利润100万元总计1400万元该企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，管理费用100万元，销售费用60万元，财务费用40万元，所得税税率25%假设该企业2023年度无其他纳税调整事项，计算该企业2023年度应交的所得税（25分）【答案】

（1）计算企业的利润总额利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=800-500-100-60-40=100万元

（2）计算企业的应纳税所得额应纳税所得额=利润总额=100万元

（3）计算企业的应交所得税应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=100×25%=25万元因此，该企业2023年度应交的所得税为25万元---标准答案

一、单选题

1.A

2.A

3.A

4.A

5.A

6.A

7.C

8.B

9.A

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B

4.A

5.无

三、填空题

1.应交税费

2.管理费用

3.管理费用

4.固定资产

5.管理费用

四、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

五、简答题

1.应交税费是指企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、所得税等根据税种的性质不同，应交税费可以分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等

2.管理费用中应交税费主要包括印花税、房产税、城镇土地使用税、土地使用税、车船税、印花税等

3.营业外支出中应交税费主要包括契税、耕地占用税等

4.资本性支出中应交税费主要包括车辆购置税等

5.制造费用中不应有应交税费

六、分析题

1.企业应交税费的核算方法主要包括根据税法规定计算应交税费、通过“应交税费”科目进行核算、通过“营业外收入”或“营业外支出”科目进行核算账务处理包括计算应交税费时借记“应交税费”科目，贷记“应交税费”科目；实际缴纳应交税费时借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目；收到退回的应交税费时借记“银行存款”科目，贷记“应交税费”科目

2.企业应交税费的管理和控制措施主要包括建立健全应交税费管理制度、加强应交税费核算和监督、及时准确地计算应交税费、合理安排应交税费缴纳时间、加强应交税费风险控制

七、综合应用题

1.利润总额=100万元，应纳税所得额=100万元，应交所得税=25万元

2.利润总额=100万元，应纳税所得额=100万元，应交所得税=25万元。