税务加班考试习题及答案分享

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一、单选题

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限是（）（2分）A.按月计算，按年缴纳税款B.按月计算，每月预缴，年度汇算清缴C.按季计算，按年缴纳税款D.按年计算，一次性缴纳税款【答案】B【解析】根据《个人所得税法》，居民个人综合所得按月计算，每月预缴，年度汇算清缴

2.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（2分）A.子女教育费用B.继续教育费用C.大病医疗费用D.房贷利息【答案】C【解析】大病医疗费用属于专项附加扣除项目，子女教育、继续教育和房贷利息也属于专项附加扣除项目

3.企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？（）（2分）A.50%B.75%C.100%D.175%【答案】D【解析】根据《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除比例为175%

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般是多少？（）（2分）A.3%B.5%C.13%D.17%【答案】A【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%

5.个人所得税的免征额是多少？（）（2分）A.3,000元/月B.5,000元/月C.8,000元/月D.10,000元/月【答案】B【解析】根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免征额为5,000元/月

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？（）（2分）A.不得扣除B.结转以后年度扣除C.在以后年度按比例扣除D.在以后年度全额扣除【答案】B【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除

7.个人所得税的专项扣除包括哪些内容？（）（2分）A.子女教育、继续教育、大病医疗B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人C.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险D.住房公积金【答案】C【解析】个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等

8.企业所得税的税率为多少？（）（2分）A.25%B.20%C.15%D.10%【答案】A【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为25%

9.以下哪项不属于增值税应税行为？（）（2分）A.销售货物B.提供应税劳务C.提供不动产租赁服务D.销售自行开发的软件产品【答案】D【解析】销售自行开发的软件产品免征增值税

10.个人所得税的预扣预缴比例如何确定？（）（2分）A.根据纳税人收入水平确定B.根据纳税人所在地区确定C.根据纳税人职业确定D.根据纳税人收入来源确定【答案】A【解析】个人所得税的预扣预缴比例根据纳税人收入水平确定

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金B.福利费C.广告费D.业务招待费E.固定资产折旧【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

3.增值税的纳税人分为哪几类？（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.一般纳税人和小规模纳税人【答案】D【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）A.工资薪金B.福利费C.广告费D.业务招待费E.固定资产折旧【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧

5.个人所得税的预扣预缴项目包括哪些？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的预扣预缴项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

三、填空题

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、______和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除【答案】损失（4分）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、______、大病医疗、住房贷款利息和住房租金【答案】继续教育（4分）

3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般为______【答案】3%（4分）

4.企业所得税的税率为______【答案】25%（4分）

5.个人所得税的免征额为______元/月【答案】5,000（4分）

四、判断题

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为13%（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%

3.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧

4.个人所得税的预扣预缴项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的预扣预缴项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

5.个人所得税的免征额为3,000元/月（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的免征额为5,000元/月

五、简答题

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些内容【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金（5分）

2.简述企业所得税的税前扣除项目包括哪些内容【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧（5分）

3.简述增值税的纳税人分为哪几类【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（5分）

六、分析题

1.分析个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容和适用标准【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金具体内容和适用标准如下-子女教育每个子女每月1,000元-继续教育学历（学位）继续教育每月400元，非学历（学位）继续教育每月200元-大病医疗在基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用，在8万元以内按照70%扣除-住房贷款利息首套住房贷款利息每月1000元-住房租金在主要工作城市没有自有住房的，每月按照实际支出扣除（10分）

2.分析企业所得税的税前扣除项目的具体内容和适用标准【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧具体内容和适用标准如下-工资薪金按照实际发生的合理支出扣除-福利费不超过工资薪金总额14%的部分扣除-广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分扣除，超过部分结转以后年度扣除-业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的

0.5%-固定资产折旧按照固定资产原值和使用年限计算扣除（10分）

七、综合应用题

1.某企业2023年销售（营业）收入为1,000万元，发生广告费200万元，业务招待费50万元，工资薪金300万元，福利费42万元，固定资产折旧100万元计算该企业2023年应纳税所得额【答案】该企业2023年应纳税所得额计算如下-销售（营业）收入1,000万元-广告费扣除限额1,000万元×15%=150万元，实际发生200万元，准予扣除150万元-业务招待费扣除限额1,000万元×

0.5%=5万元，实际发生50万元，准予扣除5万元-工资薪金300万元-福利费300万元×14%=42万元，实际发生42万元，准予扣除42万元-固定资产折旧100万元应纳税所得额=1,000-150-5-300-42-100=403万元（25分）

八、完整标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.D

4.A

5.B

6.B

7.C

8.A

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.D

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.损失

2.继续教育

3.3%

4.25%

5.5,000

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费和固定资产折旧

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

六、分析题

1.个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容和适用标准-子女教育每个子女每月1,000元-继续教育学历（学位）继续教育每月400元，非学历（学位）继续教育每月200元-大病医疗在基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用，在8万元以内按照70%扣除-住房贷款利息首套住房贷款利息每月1,000元-住房租金在主要工作城市没有自有住房的，每月按照实际支出扣除

2.企业所得税的税前扣除项目的具体内容和适用标准-工资薪金按照实际发生的合理支出扣除-福利费不超过工资薪金总额14%的部分扣除-广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分扣除，超过部分结转以后年度扣除-业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的

0.5%-固定资产折旧按照固定资产原值和使用年限计算扣除

七、综合应用题

1.某企业2023年应纳税所得额计算如下-销售（营业）收入1,000万元-广告费扣除限额1,000万元×15%=150万元，实际发生200万元，准予扣除150万元-业务招待费扣除限额1,000万元×

0.5%=5万元，实际发生50万元，准予扣除5万元-工资薪金300万元-福利费300万元×14%=42万元，实际发生42万元，准予扣除42万元-固定资产折旧100万元应纳税所得额=1,000-150-5-300-42-100=403万元。