税务加班考试重点题目与答案

税务加班考试重点题目与答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人办理税务登记后，如经营地址发生变化，应向原税务登记机关申请变更登记，并在______日内完成（）A.5B.10C.15D.30【答案】C【解析】根据《税务登记管理办法》，纳税人经营地址发生变化应在15日内完成变更登记

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当据实扣除，下列不属于合理支出的是（）A.办公费B.职工工资C.资本性支出D.水电费【答案】C【解析】资本性支出不能直接扣除，需通过折旧等方式分期摊销

3.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税，个人所得税和企业所得税属于所得税，资源税属于资源税类

4.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务的，税务机关可以采取的措施是（）A.暂停供应发票B.没收财产C.罚款D.划拨存款【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关可暂停供应发票

5.企业将自产货物用于集体福利，应视同销售计算缴纳增值税，其销售额的确定方法是（）A.按市场价确定B.按成本价确定C.按计划价确定D.按评估价确定【答案】A【解析】视同销售应按市场价确定销售额

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）A.5%-35%B.10%-55%C.20%-60%D.15%-45%【答案】A【解析】个体工商户生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率

7.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准后可以（）A.免税B.减税C.延期纳税D.免除罚款【答案】C【解析】不可抗力导致无法履行纳税义务，经批准可延期纳税

8.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.罚款收入B.利息收入C.股息收入D.政策性补贴收入【答案】D【解析】政策性补贴收入不计入应纳税所得额

9.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.提供服务的当天C.签订合同的当天D.发票开具的当天【答案】A【解析】预收款方式下增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除（）A.15%B.20%C.30%D.50%【答案】A【解析】广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）A.纳税人发生较大经营亏损B.纳税人遭遇自然灾害C.纳税人资金周转困难D.纳税人申请破产清算E.纳税人税务处理有争议【答案】B、C、E【解析】自然灾害、资金周转困难、税务争议均可申请延期纳税，经营亏损和破产清算不适用

2.企业所得税前可以扣除的成本费用包括（）A.职工福利费B.转让固定资产损失C.非广告性赞助支出D.存货跌价损失E.业务招待费【答案】A、B、D、E【解析】职工福利费、资产损失、业务招待费（符合规定比例）均可扣除，非广告性赞助不能扣除

3.下列税种中，属于行为税的有（）A.印花税B.车船税C.增值税D.资源税E.城市维护建设税【答案】A、B【解析】印花税和车船税属于行为税，增值税和资源税属于流转税，城建税属于附加税

4.纳税人享受税收优惠政策需要满足的条件通常包括（）A.持续经营满一定年限B.符合特定行业要求C.按时申报纳税D.纳税信用良好E.资产规模达到标准【答案】A、B、C、D【解析】税收优惠通常要求持续经营、特定行业、按时申报、纳税信用良好，资产规模不是普遍要求

5.纳税人发生增值税应税行为，但销售货物、提供劳务或服务未取得销售额的，按下列方法确定销售额（）A.按纳税人当月同类货物平均售价B.按纳税人最近时期同类货物平均售价C.按组成计税价格D.按市场公允价值E.按税务机关核定的价格【答案】A、B、C、E【解析】未取得销售额的，可按同类售价、最近时期售价、组成计税价格或税务机关核定价格确定

三、填空题（每题2分，共16分）

1.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经______批准，可以延期申报纳税【答案】税务机关

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当______扣除，但国务院另有规定的除外【答案】据实

3.增值税纳税人按月申报纳税的，不得抵扣的进项税额，应当______计入当期销售额【答案】转出

4.纳税人销售货物或者应税劳务、服务，应当向购买方开具______，作为购买方核算采购成本和增值税抵扣的凭证【答案】增值税专用发票

5.企业所得税前可以扣除的工资薪金支出，是指企业向职工实际支付的各种______以及按规定提取的福利费、工会经费和职工教育经费【答案】劳动报酬

6.纳税人发生应税行为，在财务会计处理上已经确认收入，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为______【答案】书面合同约定的收款日期的当天

7.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及______和允许扣除的损失后的余额，为应纳税所得额【答案】基本减除费用

8.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为______【答案】提供服务的当天

四、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人发生应税行为，在财务会计处理上已经确认收入，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天（）【答案】（×）【解析】增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

2.企业将自产货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售计算缴纳增值税（）【答案】（√）【解析】无偿赠送视同销售，需计算缴纳增值税

3.纳税人享受税收优惠政策，可以自行决定是否申报享受优惠（）【答案】（×）【解析】享受税收优惠需按规定申报，不能自行决定

4.纳税人因不可抗力导致无法履行纳税义务，经税务机关批准后可以免除罚款（）【答案】（√）【解析】不可抗力导致无法履行纳税义务，经批准可延期纳税并免除罚款

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后年度结转扣除（）【答案】（×）【解析】超过部分可以在以后纳税年度结转扣除

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述增值税小规模纳税人适用的税率及其计算方法答小规模纳税人适用3%征收率，应纳税额=不含税销售额×3%简易计税方法下，不得抵扣进项税额

2.企业所得税前可以扣除的费用有哪些主要类型？答主要包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、业务招待费、折旧费、修理费、财务费用等

3.纳税人发生应税行为，但未取得销售额的，如何确定销售额？答可按下列方法确定

①按纳税人当月同类货物平均售价；

②按纳税人最近时期同类货物平均售价；

③按组成计税价格（价税分离）；

④按税务机关核定的价格

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额

6.5万元该企业当月是否需要缴纳增值税？如需缴纳，应缴多少？如不需缴纳，说明原因答应缴增值税=113÷（1+13%）×13%-

6.5=

7.9万元企业当月需要缴纳增值税

7.9万元

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售产品取得不含税销售额80万元，当月发生视同销售成本10万元该企业当月是否需要缴纳企业所得税？如需缴纳，应缴多少？如不需缴纳，说明原因答应纳税所得额=80-10=70万元假设该企业适用25%所得税率，则应缴企业所得税=70×25%=

17.5万元企业当月需要缴纳企业所得税

17.5万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）某咨询服务公司为增值税小规模纳税人，2023年度经营情况如下

1.提供咨询服务取得含税收入117万元；

2.购进办公用品取得普通发票，金额8万元；

3.支付职工工资60万元，按规定提取职工福利费

8.4万元、工会经费

1.8万元、职工教育经费

1.2万元；

4.发生业务招待费5万元；

5.经税务机关核定的年应纳税所得额为20万元要求

（1）计算该公司2023年度应缴纳的增值税；

（2）计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税；

（3）分析该公司税收处理中可能存在的问题及改进建议答

（1）增值税应纳税额=117÷（1+3%）×3%=

3.3万元

（2）应纳税所得额=20万元，假设适用25%所得税率，则企业所得税=20×25%=5万元

（3）问题业务招待费5万元可能超标准，按规定可扣除限额为当年销售（营业）收入的

0.5%改进建议合理控制业务招待费支出，或调整收入确认方式以降低税率---完整标准答案---

一、单选题

1.C

2.C

3.A

4.A

5.A

6.A

7.C

8.D

9.A

10.A

二、多选题

1.B、C、E

2.A、B、D、E

3.A、B

4.A、B、C、D

5.A、B、C、E

三、填空题

1.税务机关

2.据实

3.转出

4.增值税专用发票

5.劳动报酬

6.书面合同约定的收款日期的当天

7.基本减除费用

8.提供服务的当天

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.小规模纳税人适用3%征收率，应纳税额=不含税销售额×3%简易计税方法下，不得抵扣进项税额

2.工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、业务招待费、折旧费、修理费、财务费用等

3.可按纳税人当月同类售价、最近时期售价、组成计税价格或税务机关核定价格确定

六、分析题

1.应缴增值税=113÷（1+13%）×13%-

6.5=

7.9万元

2.应纳税所得额=80-10=70万元，企业所得税=70×25%=

17.5万元

七、综合应用题

（1）增值税=117÷（1+3%）×3%=

3.3万元

（2）企业所得税=20×25%=5万元

（3）业务招待费可能超标，建议合理控制支出或调整收入确认方式。