税务局历年面试真题及解析

税务局历年面试真题及解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务机关征收税款的主要依据是（）A.税收法律B.财政政策C.行政命令D.经济计划【答案】A【解析】税务机关征收税款的主要依据是税收法律

2.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务违法行为？（）A.偷税B.欠税C.漏税D.抗税【答案】C【解析】税收征收管理法规定的税务违法行为包括偷税、欠税、抗税，漏税不属于法定税务违法行为

3.纳税人办理纳税申报的方式不包括（）A.网上申报B.邮寄申报C.税务机关上门申报D.自行前往申报【答案】D【解析】纳税人办理纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报和税务机关上门申报，不包括自行前往申报

4.以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）A.纳税人经营状况良好B.纳税人财务困难，经税务机关批准C.纳税人投资新项目D.纳税人利润较高【答案】B【解析】纳税人财务困难，经税务机关批准可以申请延期缴纳税款

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是（）A.收取更多税款B.维护税法尊严C.规范纳税人行为D.监督纳税人财务状况【答案】B【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查主要目的是维护税法尊严

6.下列哪项是增值税的纳税人？（）A.个人所得税的纳税人B.营业税的纳税人C.增值税的纳税人D.企业所得税的纳税人【答案】C【解析】增值税的纳税人是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

7.纳税人发生纳税争议时，首先应当（）A.向人民法院起诉B.向上一级税务机关申请复议C.向纪检监察部门举报D.向社会公众求助【答案】B【解析】纳税人发生纳税争议时，首先应当向上一级税务机关申请复议

8.以下哪种行为不属于税务代理的职责范围？（）A.办理纳税申报B.进行税务筹划C.代为缴纳税款D.参与税务检查【答案】D【解析】税务代理的职责范围包括办理纳税申报、进行税务筹划和代为缴纳税款，不包括参与税务检查

9.税务机关对纳税人进行的税务宣传，主要目的是（）A.收取更多税款B.提高纳税人税法意识C.规范纳税人行为D.监督纳税人财务状况【答案】B【解析】税务机关对纳税人进行的税务宣传主要目的是提高纳税人税法意识

10.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还多缴的税款？（）A.纳税人经营状况良好B.纳税人财务困难C.纳税人计算错误多缴税款D.纳税人利润较高【答案】C【解析】纳税人计算错误多缴税款可以申请退还多缴的税款

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收征收管理法的适用范围？（）A.税款的征收和管理B.税务检查C.纳税申报D.税务行政复议E.税务代理【答案】A、B、C、D【解析】税收征收管理法的适用范围包括税款的征收和管理、税务检查、纳税申报和税务行政复议

2.纳税人在办理纳税申报时，应当提供（）A.纳税申报表B.财务报表C.货物运输单据D.税务登记证E.税收政策文件【答案】A、B、C、D【解析】纳税人在办理纳税申报时，应当提供纳税申报表、财务报表、货物运输单据和税务登记证

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要包括（）A.案头检查B.现场检查C.调查取证D.询问证人E.查封资产【答案】A、B、C、D、E【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查主要包括案头检查、现场检查、调查取证、询问证人和查封资产

4.纳税人发生纳税争议时，可以采取的解决途径包括（）A.向人民法院起诉B.向上一级税务机关申请复议C.向纪检监察部门举报D.向社会公众求助E.通过税务代理解决【答案】A、B、E【解析】纳税人发生纳税争议时，可以采取的解决途径包括向人民法院起诉、向上一级税务机关申请复议和通过税务代理解决

5.税务代理的职责范围包括（）A.办理纳税申报B.进行税务筹划C.代为缴纳税款D.参与税务检查E.提供税务咨询【答案】A、B、C、E【解析】税务代理的职责范围包括办理纳税申报、进行税务筹划、代为缴纳税款和提供税务咨询

三、填空题（每题2分，共24分）

1.税收征收管理法的立法目的是为了______和______【答案】加强税收征收管理；保证国家财政收入（4分）

2.纳税人应当按照______的规定设置账簿，健全财务制度【答案】税收征收管理法（4分）

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得______【答案】滥用职权（4分）

4.纳税人发生纳税争议时，应当先向______申请复议【答案】作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关（4分）

5.税务代理是指税务代理人依照______和______的规定，接受纳税人委托，从事税务代理业务的活动【答案】税收征收管理法；税收征收管理法实施细则（4分）

6.纳税人应当按照______的规定，如实向税务机关报送纳税申报表和其他有关资料【答案】税收征收管理法（4分）

7.税务机关对纳税人进行的税务宣传，应当采用______、______等多种形式【答案】广播、电视、报刊（4分）

8.纳税人可以申请退还多缴的税款，税务机关应当自接到申请之日起______日内办理退税手续【答案】30（4分）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以随时进行，不需要提前通知纳税人（）【答案】（×）【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，应当提前通知纳税人

2.纳税人可以自行决定是否进行纳税申报（）【答案】（×）【解析】纳税人必须按照税收征收管理法的规定进行纳税申报

3.税务代理可以代替纳税人缴纳税款（）【答案】（×）【解析】税务代理可以代为办理纳税申报，但不能代替纳税人缴纳税款

4.纳税人发生纳税争议时，可以直接向人民法院起诉（）【答案】（×）【解析】纳税人发生纳税争议时，应当先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议

5.税务机关对纳税人进行的税务宣传，可以采用多种形式（）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人进行的税务宣传，应当采用广播、电视、报刊等多种形式

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收征收管理法的立法目的【答案】税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保证国家财政收入

2.简述纳税申报的方式【答案】纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报和税务机关上门申报

3.简述税务代理的职责范围【答案】税务代理的职责范围包括办理纳税申报、进行税务筹划、代为缴纳税款和提供税务咨询

4.简述纳税人发生纳税争议时的解决途径【答案】纳税人发生纳税争议时，可以采取的解决途径包括向人民法院起诉、向上一级税务机关申请复议和通过税务代理解决

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税收征收管理法对纳税人权利的保护【答案】税收征收管理法对纳税人权利的保护主要体现在以下几个方面一是规定了纳税人有权申请延期缴纳税款；二是规定了纳税人有权申请退还多缴的税款；三是规定了纳税人有权申请复议和起诉；四是规定了纳税人有权要求税务机关依法进行税务检查

2.分析税务代理在税收管理中的作用【答案】税务代理在税收管理中的作用主要体现在以下几个方面一是可以帮助纳税人依法进行纳税申报；二是可以帮助纳税人进行税务筹划；三是可以帮助纳税人解决税务争议；四是可以帮助纳税人提高税法意识

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，但由于计算错误，多缴税款20万元该企业可以采取哪些措施申请退还多缴的税款？【答案】该企业可以采取以下措施申请退还多缴的税款一是向税务机关书面申请退税，并提供相关资料；二是说明多缴税款的原因；三是税务机关应当自接到申请之日起30日内办理退税手续

2.某个体工商户2019年度应纳税所得额为30万元，适用的所得税税率为10%，但由于经营困难，无法按时缴纳税款该个体工商户可以采取哪些措施申请延期缴纳税款？【答案】该个体工商户可以采取以下措施申请延期缴纳税款一是向税务机关书面申请延期缴纳税款，并提供相关资料；二是说明无法按时缴纳税款的原因；三是税务机关应当自接到申请之日起20日内作出是否准予延期缴纳税款的决定---标准答案

一、单选题

1.A

2.C

3.D

4.B

5.B

6.C

7.B

8.D

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、E

5.A、B、C、E

三、填空题

1.加强税收征收管理；保证国家财政收入

2.税收征收管理法

3.滥用职权

4.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

5.税收征收管理法；税收征收管理法实施细则

6.税收征收管理法

7.广播；电视；报刊

8.30

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保证国家财政收入

2.纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报和税务机关上门申报

3.税务代理的职责范围包括办理纳税申报、进行税务筹划、代为缴纳税款和提供税务咨询

4.纳税人发生纳税争议时，可以采取的解决途径包括向人民法院起诉、向上一级税务机关申请复议和通过税务代理解决

六、分析题

1.税收征收管理法对纳税人权利的保护主要体现在以下几个方面一是规定了纳税人有权申请延期缴纳税款；二是规定了纳税人有权申请退还多缴的税款；三是规定了纳税人有权申请复议和起诉；四是规定了纳税人有权要求税务机关依法进行税务检查

2.税务代理在税收管理中的作用主要体现在以下几个方面一是可以帮助纳税人依法进行纳税申报；二是可以帮助纳税人进行税务筹划；三是可以帮助纳税人解决税务争议；四是可以帮助纳税人提高税法意识

七、综合应用题

1.该企业可以采取以下措施申请退还多缴的税款一是向税务机关书面申请退税，并提供相关资料；二是说明多缴税款的原因；三是税务机关应当自接到申请之日起30日内办理退税手续

2.该个体工商户可以采取以下措施申请延期缴纳税款一是向税务机关书面申请延期缴纳税款，并提供相关资料；二是说明无法按时缴纳税款的原因；三是税务机关应当自接到申请之日起20日内作出是否准予延期缴纳税款的决定。